公共财政基础理论.ppt

财政学,山西财经大学 昝志宏 王妍,2,教学目标,3,讲座的基本思路,财政的理论基础,政府预算、政府间关系,财政平衡与 财政政策,财政收入分析,财政支出分析,4,课程简介,财政学主要研究内容 ： 1、财政基础理论 2、财政支出理论 3、财政收入理论 4、财政管理理论,5,第一讲 财政基础理论,1、财政的概念 2、市场、政府与财政的关系 3、公共产品和公共需要 4、财政职能,6,第二讲 财政支出理论,1、财政支出分类、形式、原则 2、财政支出规模、结构、效益 3、购买性支出 4、转移性支出,7,第三讲 财政收入理论,1、财政收入分类、规模、结构 2、税收原理 3、税收制度 4、非税收入,8,第四讲 财政管理理论,1、公债 2、政府预算及其管理体制 3、财政平衡 4、财政政策,第一讲：财政基础理论,山西财经大学 昝志宏 王妍,10,讲授内容,第一章 图解财政经济状况 第二章 政府、市场与财政 第三章 财政职能 第四章 专题公共财政改革,11,改革开放以来，我国财税工作取得了显著成绩。尤其是近几年来，公共财政体制改革，有力地支持了国民经济和社会各项事业的发展。 表现在： 经济持续稳定发展 财政收入大幅增长 财政支出结构优化,第一章 图解财政经济状况,12,第一节 经济持续稳定发展,13,GDP增长的含义,研究证明，在我国，GDP每增长一个百分点，大约能带来80万个就业机会，GDP保持至少8%的年增长率，就意味着每年可以保证近700万人的就业。 对于我国年增1000万人以上的劳动力就业需求，GDP增长，有了区别于一般经济词汇的含义。,14,就业，是民生之本,我国是全世界就业压力最大的国家，劳动年龄人口超过9亿。 现在全世界最发达的国家是七个，美国、日本、英国、德国、法国、意大利、加拿大，这七大发达国家人口总数加在一起，比我国的劳动年龄人口还少3个亿。所以就业是民生之本。,15,我国人均GDP从2005年的1730美元增长到2009年的4200多美元，已进入中等收入国家。 邓小平：设想中国现代化建设三步走战略，到21世纪中叶人均GDP达到4000美元，基本达到现代化。我国提前了40年。 我国GDP总量，2005年超英国，2007年超过德国，2010年超过日本，连超三国，成为世界第二大经济体。,16,一个严峻的现实负重的中国,两道算术题，一道是除法：中国的任何一项巨大的成就，除以13亿，都会变得微不足道；另一道是乘法：中国的任何一个小问题，乘以13亿，都会成为一个无法想象的大问题。 13亿人的国家，人均财富资源依然很低。我国用占世界7%的耕地、6%的水资源、4%的森林、1.8%的石油、不足9%的铁矿石、不足5%的铜矿等资源，养活着占世界20%的人口。,17,中国经济发展面临的挑战,通过分析经济发展面临的挑战来自: （1）面临启动经济增长模式转变的考验。 （2）面临通货膨胀、经济下滑的考验。 （3）面临人民币升值、国际贸易保护的考验。 （4）面临财税增长超过居民收入增长的考验。,18,第二节 财政收入大幅增长,19,20,2010年财政收支情况及思考,2010年财政收入达到83080亿元，比上年增长21.3%。 2010年，全国财政支出89575亿元，比上年增加13275亿元，增长17.4%。 财政收入突破8万亿元，引起了社会的广泛关注：怎么看财政收入快速增长？财政收入多了，钱应该怎么花？在保障和改善民生方面，公共财政能否有更大作为？,21,纳税是政府生存的物质基础,政府如同一架庞大的、复杂的机器，要保持其正常运转就必须拥有一定的财力，家庭、企业的财力是它们的各种收入的流量或存量，而政府不可能象家庭或企业那样依靠自己来赚钱养活自己，政府的财力主要来源于它的强制力。 宪法赋予政府一定的强制力，这种强制力是任何个人及私人机构所没有的，例如强迫公民守法、强迫公民纳税、强迫公民服兵役等。在所有政府强制性手段中，涉及公民范围最广、程度最深的是纳税，因为公民纳税是政府生存的物质基础。,22,2010年全国税收收入稳定增长,2010年，全国税收收入实现稳定增长，完成77390亿元。其中，税务部门负责组织的税收收入完成66862亿元，增长20.8%；海关代征进口税收完成10528亿元，增长35.9%。全国共办理出口退税7328亿元，增长13%。 此外，地方税务机关还组织征收社保基金、教育费附加、文化事业建设费等其他收入11256亿元。,23,24,25,债务依存度,中央财政债务依存度,26,中央财政本级收入与全国财政收入比重,27,第三节 财政支出结构优化,28,29,08、09年财政支出平衡情况,2008年,全国财政支出62427.03亿元，赤字： 1155.17亿元 2009年全国财政支出75873.64亿元，赤字： 9500亿元 2011年，全国财政支出108930亿元，赤字：8500亿元,30,2010年全国公共财政支出按科目分类比重情况,31,32,2006-2010年全国公共财政教育支出增长情况,33,2006-2010年全国公共财政医疗卫生支出增长情况,34,2006-2010年全国公共财政社会保障和就业支出增长情况,35,2006-2010年全国公共财政文化体育与传媒支出增长情况,第二章 市场、政府与财政,第一节 财政的概念 第二节 市场与政府 第三节 公共需要和公共产品,36,第一节 财政的概念,要了解财政，首先要对财政的概念有一个界定，这样才能更加准确地把握财政的标准与范围，以此来理解财政的特征。 一、现代市场经济中的财政 二、财政的概念 三、财政学的产生和发展,一、现代市场经济中的财政,现实经济生活中的财政现象随处可见，从政府机关到事业单位，从国家元首到平民百姓，从政治、军事的操作到经济活动，都与财政存在着极为密切的关系。政府的财政活动主要包括：,三部门经济运行图,家 庭,政 府,企 业,产品市场,要素市场,税收、收费等,收入支持和补贴,政府服务,税收、收费等,补贴,政府服务,产品和服务的购买,产品和服务的销售,资 源,生产投入,收 入,支 出,支 出,收 入,产品和服务的购买,支 出,资 源,支 出,二、财政的概念,财政是以政府为主体的经济（分配）活动。 财政是政府为了满足社会公共需要，以政府为主体对一部分社会产品的分配活动。 财政的这个定义，包涵了财政的一些主要构成要素。,财政,财政分配的客体,财政分配的目的,财政分配的形式,财政分配的主体,（一）财政分配的目的为了满足社会公共需要,一个政府生存有两个基本支柱，一个是军队，一个是财政。 财政的目的就是为实现其职能服务。 政府的职能包括政治、经济和社会三大职能，这些职能的运用所需要的费用都必须由财政给予供给。,（二）财政分配的形式 利用价值形式,1.奴隶社会，奴隶也是一种主要的社会财富，财政分配主要采取以力役形式为主，兼有实物形式； 2.封建社会，财政分配采取以实物形式为主，兼有价值形式； 3.资本主义社会，财政分配完全采取价值形式； 4.社会主义市场经济下，财政分配采用价值形式。,（三）财政分配的客体 主要是社会剩余产品价值,社会产品的价值,C生产资料耗费的补偿价值,V劳动力再生产价值,M剩余产品价值,（三）财政分配的客体主要是社会剩余产品价值,C这部分价值不能离开生产过程，不应该进行其它方面的分配，也不应该构成财政分配的对象。 V的这部分价值可以构成财政分配的一部分，其比重大小主要由一国生产力与工资水平以及税收制度的构成所决定的，一般不构成财政分配对象的主要来源部分。,（三）财政分配的客体主要是社会剩余产品价值,只有M才需要而且可能从一般分配中独立出来，形成一种超越生产单位和个人之外的特殊分配过程。 俗话说把蛋糕做得大一点，实际上是指扩大剩余产品价值，为财政创造一个宽松的分配环境。,（四）财政分配的主体政府,对于财政分配主体的不同看法，是同对财政起源的分歧相联系的。,（四）财政分配的主体政府,所谓国家为主体，是指国家在财政分配中居于主导地位，国家掌握着财政分配的权力，并形成国家与其他分配主体之间的分配关系。 财政是行政权力整个机构的生活源泉。作为国家经济存在的财政分配，其分配主体只能是国家。,三、财政学的产生与发展,财政学是在极其漫长的财政分配实践活动中产生的。财政是经济的一部分，财政学是经济学的一部分。把财政分配活动和财政知识上升到理论分析其特殊性，总结其普遍性，抽象出规律性，就构成了一门学说财政学。 恩格斯曾指出，是亚当.斯密的国民财富的性质和原因的研究一书创立了财政学。,三、财政学的产生与发展,（一）古典学派的财政理论（1776年-20世纪30年代） 英国经济学家，古典经济学派的创始人亚当斯密，其经济观是主张靠“看不见的手”自动调节经济；其国家观是国家只作为“守夜人”。 1、提出了税收四原则-公平、确定、简便和征收费最小。 2、提出了厉行节约，量入为出的原则。 3、财政追求的目标是“廉价政府”。 4、财政是政府收入和支出的管理。,三、财政学的产生与发展,（二）凯恩斯学派的财政理论（20世纪30年代-60年代） 1936年，凯恩斯的通论问世 1、有效需求理论 三大心理规律,三、财政学的产生与发展,2、贡献 凯恩斯抛弃了政府只当“守夜人”的教条，认为财政支出可以直接形成社会有效需求，弥补私人部门需求的不足，使市场经济达到充分就业。 （1）首次系统地论证了财政赤字的经济合理性，冲击了古典的“量入为出”原则。,三、财政学的产生与发展,（2）在税收方面，着重分析了税收调节收入分配，变动私人部门有效需求，从而调节经济运行的作用，并拟议一套以直接税为主和以累进税率为特色的租税体系。 （3）在支出方面，它在卡恩的“乘数理论”基础上，论证了政府投资具有“倍数”扩张社会总需求的作用。 其后，以萨缪尔森为代表的一些西方经济学者经过补充和发展凯恩斯主义，逐步形成了新古典综合派。,三、财政学的产生与发展,（三）新自由主义学派的财政理论（20世纪70年代以后） 包括货币主义、供给学派和理性预期学派的新保守主义经济学，发起一场对凯恩斯主义的“反革命”。 当各派围绕凯恩斯主义展开争议的时候，以布坎南和图洛克为首的一批经济学家，他们将财政作为公共部门经济，集中研究了社会的公共需要以及满足这一需要的公共物品问题。,三、财政学的产生与发展,需要指出的是，1993年克林顿入主白宫，凯恩斯主义又以新的面貌“复兴”。 （1）提出新型政府市场观，认为当代经济是一种混合经济，政府和市场是互补而不是替代关系。 （2）更加注视市场机制的作用，主张政府进行“粗调”。 （3）主张财政政策的调节要深入到经济运行的内部，强调增加人力资本、研究开发等具有创新性的投资。,第二节 市场与政府,一、完全竞争的市场 二、市场失灵及其主要表现 三、政府干预,一、完全竞争的市场,1.市场上有众多的消费者和销售者。 2.利益主体的行为具有一致性。 3.生产要素的充分流动。 4.充分的信息。 5.产品的同质性。 6.成本和效益的内在化。,二、市场失灵及其主要表现,现实的市场并不能严格符合完全竞争市场的全部条件，经济学上将现实市场机制不能导致资源有效配置的情况称为“市场缺陷” 市场缺陷应从三个方面来理解：,（一）资源配置失效1.垄断,市场结构的四种类型,企业数量,一家企业,垄断 自来水 有线电视,寡头 网球 原油,几家企业,许多企业,垄断竞争 小说 电影,产品不同质,产品同质,完全竞争 小麦 牛奶,（一）资源配置失效,在不完全竞争的市场中，不论是垄断市场、寡头市场、还是垄断竞争市场，它们都是或多或少带有一定垄断因素的市场。 垄断的存在意味着厂商为了获得高额垄断利润，可以人为地控制产品的产量或产品的价格。这样必然发生资源不合理的流动，使资源配置偏离最有效率的状态。,（一）资源配置失效,2.公共产品 公共产品的非竞争性和非排斥性特征使得市场机制不愿意或不可能提供这些产品。由于这些产品是社会经济运行所必须的，所以，市场提供不了公共产品表明市场在配置资源方面是失效的。,（一）资源配置失效,3.外部效应 外部效应是指某些人的经济行为影响了他人，但这些人却未承担该影响给他人造成的损失，或未获得该影响给他人带来的利益的经济现象。,（一）资源配置失效,外部效应的存在意味着市场提供了过多或过少的某些产品，意味着资源配置的不合理。外部效应是市场机制下不可避免的一种经济现象，市场是无法解决这些问题的。外部性分为正外部性与负外部性。公共产品是具有正外部性的一个特例。,（一）资源配置失效,4.信息不充分 （1）生产者不能准确知道消费者需要什么产品、需要多少。生产者也不能准确了解其它生产者的生产情况。这样，当某种产品供不应求时，大家一哄而上，导致这种产品生产过剩，当某种产品供大于求时，大家纷纷转产，导致这一产品供不应求。 （2）消费者信息不对称有两种常见的结果：在决策前，由于对产品质量存在不对称信息，会产生逆向选择问题；在决策之后，由于对人的行为存在信息不对称，会产生道德风险问题。,（二）经济不稳定,市场经济不会长期不断地稳定发展，“看不见的手”不可能自动地调节供求在总量和结构上的均衡。 当经济出现波动时，必然会产生失业、通胀、国际收支失衡、经济增长减缓乃至下降等问题。,（三）收入分配不公平,市场机制下的收入分配标准是按生产要素分配。 私有财产制度和垄断的存在，必然造成社会在收入和财富分配上的两极分化，产生贫者愈贫，富者愈富的状况。 收入和财富分配的不公平在一定限度内属于经济问题，但当它超过一定限度时，就会成为严重的政治和社会问题。,三、政府干预,市场缺陷的存在表明，需要一种非市场的力量来弥补市场缺陷，矫正市场失灵。而伦理道德又难以奏效，因此，用排除法证明，这种非市场的力量只能来自政府。 政府调节或干预经济活动的手段有：经济手段、法律手段、行政手段。,第三节 公共需要和公共产品,概念,私人需要是由单个人所产生的、不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。,社会公共需要是当众多个人作为一个整体时所产生的需求。区别于个人消费的需要，是市场不能满足的需要，是具有非排斥性和非竞争性的需要。,一、公共需要,私人需要,公共需要,特征,受益的内在性: 一方面，一个人需要的满足不会使他人从中受益，另一方面，在用于满足需要的物品有限时，一个人需要的满足则同时排斥其他人需要的满足。 需要的分散性: 即需要的主体不具整体性，即使多个主体都具有某种需要，但其中一个主体需要的满足并不意味着其他主体也能得到满足。,共同的需要。 具有非排斥性。 具有非竞争性。 正的外部效应 。 主要来自社会产品的剩余部分 。,（二）社会公共需要的内容与层次,第一层次是国家保证执行其职能的需要，包括国家执行某些社会职能的需要，诸如防务、外交、司法、公安、行政管理以及普及教育、卫生保健、基础科学研究和生态环境保护等。这类需要是典型的社会公共需要。 第二层次是介乎社会需要和个人需要之间在性质上难以严格划分的一些需要，其中一部分或大部分，也要由国家集中分配来给以满足。 第三层次是大型公共设施，甚至包括基础产业和自然垄断产业，如邮政、电讯、民航、铁路、公路、煤气、电力、钢铁等。,（三）社会公共需要的历史性与特殊性,社会公共需要是共同的 一般地说，社会公共需要在任何社会形态下都是存在的，不因社会形态的更迭而消失，这是共同性。 社会公共需要又是历史的、特殊的 在经济发展的不同阶段上，除保证执行国家职能那部分需要外，社会公共需要的主要内容是在不断发展变化的。,二、公共产品,（一）私人产品 由市场提供用来满足个人需要的商品称为私人产品。 私人产品在提供上具有竞争性，在消费上具有排他性。,（一）私人产品,1、排他性 是指个人可以被排除在消费某种商品和服务的利益之外，当消费者付钱购买某种私人商品和服务之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益。,（一）私人产品,2、竞争性 是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人产品，都要增加生产成本。 3、效用的可分割性,（二）公共产品,由公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共产品。 公共产品在提供及生产上具有非竞争性，在消费上具有非排他性。,（二）公共产品,（二）公共产品,3、效用的不可分割性,（三）准公共产品（混合产品）,（四）公共产品的提供,1.提供公共产品与私人产品的区别,2、公共产品生产和提供的四种组合方式,81,第三章 财政职能,必要性 含义 实现机制,82,第一节 资源配置职能,一、资源配置职能的必要性 微观领域的市场缺陷，表现为：,83,政府与家庭、企业之间的收支循环流程图,政府的经济作用,需求,84,二、资源配置职能,含义：通过财政本身的收支活动为政府提供公共物品提供资金保障，引导资源流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置的最佳状态。 在市场经济下，尽管有市场这只“看不见的手”在指挥着经济运转，但其本身存在着一些客观的缺陷，需要运用政府财政这只“看得见的手”来弥补市场缺陷。,85,三、资源配置职能的实现机制,1、合理界定市场与政府配置资源的规模 理论依据：社会公共需要量的大小 衡量指标：财政支出占GDP比重 2、优化政府配置资源结构 3、提高政府资源配置效率 4、对市场经济进行宏观调控,86,第二节 收入分配职能,一、收入分配职能必要性 社会领域市场缺陷，表现为：收入分配不公 收入分配的目标与衡量指标 目标：公平经济公平和社会公平 衡量指标：基尼系数,基尼系数：A/（A+B） 小于0.2，收入绝对公平； 0.20.3，比较公平； 0.30.4，相对合理； 0.40.5，差距较大； 0.5以上，差距悬殊,87,资料：收入分配的现状,0.48全国基尼系数（2007年） 2.6到3.3城乡收入差距（19782008） 3.158倍行业差距（2005年） 1000万以上高管年薪最高标准,88,1985年以来，中国基尼系数上升速度创下世界记录 （World Bank),总体差距扩大,89,二、收入分配职能含义,90,三、实现收入分配职能机制,1、划清市场与政府的关系 市场：初次分配经济公平 政府：再分配社会公平 2、规范工资制度 3、发挥税收劫富功能（个人所得税等）：高收入阶层 4、发挥转移支付济贫功能（社会保障、财政补贴）：低收入阶层,91,一、稳定与发展经济职能必要性 宏观领域市场缺陷，表现为：经济波动 二、稳定与发展经济含义：,第三节 稳定与发展经济职能,通过制定、实施和调整财政政策，运用税收、公债、投资等财政手段，调节和控制社会总供求平衡，以实现经济稳定与协调发展。,92,三、实现经济稳定与发展机制,1、经济稳定与发展的目标：社会总供给和社会总需求大体平衡 2、财政政策调节的切入点：社会总需求 3、相机抉择的财政政策：扩张性或紧缩性财政政策 4、自动稳定财政政策：累进税制和失业救济,93,资料：财政政策在实践中的运用,财政政策在实践中的运用： 1988年：紧缩性财政政策 1993年：适度从紧的财政政策 1998年：积极财政政策 2005年：稳健的财政政策 2008年：积极财政政策,94,金融危机下的政府刺激经济计划： 美国：“新政” 减税，2870亿美元 政府开支，5000亿美元 日本：43万亿日元 中国： 减税（增值税转型、燃油税、车辆购置税等） 政府支出：4万亿投资计划，十项措施刺激经济,95,第四章 专题公共财政改革,2008年3月18日，温家宝总理在十一届全国人大一次会议举办的记者招待会上主动提及“公共财政”问题。,96,温总理的原话是：“我想讲一个公共财政的问题，这是很少涉及的问题。我们要推进财政体制改革，使公共财政更好地进行结构调整和促进经济发展方式的转变，更好地改善民生和改善生态环境。” “其实，一个国家的财政史是惊心动魄的。如果你读它，会从中看到不仅是经济的发展，而且是社会的结构和公平正义的程度。在今后5年，我们要下决心推进财政体制改革，让人民的钱更好地为人民谋利益。”,第四章 专题公共财政改革,97,98,一、公共财政的内涵,公共财政是一个经济范畴，也是一个政治范畴，事关治国安邦、强国富民。 1998年以来，我国财政体制开始逐步向公共财政体制转变。 建立社会主义市场经济的公共财政体制，是发展社会主义市场经济的必然要求，也是解决社会经济生活中各种矛盾和问题的迫切需要，具有重大的政治、经济和社会意义。,99,公共财政是在市场经济条件下，主要为满足社会公共需要而进行的政府收支活动模式。 公共财政是国家以政治、社会和经济管理者的身份参与社会分配取得收入，并将收入用于政府的公共活动支出，为社会提供公共产品，以保证国家机器正常运转，维护社会秩序，实现经济又好又快发展。,让人民的钱为人民谋利益,100,公共财政注重社会公用性,公共财政与政府财政相区别，是打破“以政府自身利益”为中心这一旧体制，并注重财政的社会公用性的一种新理念。 这不仅仅是一种字面上提法的改变，更重要的是体现了财政的目的开始向公共性转移，体现了面向平民纳税人的一种民主化财政的新起点。,101,二、公共财政的核心,政府管理的三大领域 1、政治领域：第一部门（政府机构），行政管理。政府运行机制“官本” 2、经济领域：第二部门（市场经济），工商管理。市场运行机制“资本” 3、社会领域：第三部门（公民社会），社会管理。社会运行机制“民本”,102,公共财政的核心是满足社会公共需要,公共财政的核心是满足社会公共需要。其涵盖的范围是实现政府的政治、社会、经济职能。 1、政治职能：行政、国防、外交、治安、立法、司法、监察等国家安全事项和政权建设； 2、社会职能:教育、科技、文化、体育、卫生、社会保障、救灾救济、扶贫等公共事业发展； 3、经济职能：农业、水利、交通、能源、市政建设、环保、生态等公益性基础设施建设以及对经济运行的宏观调控等。,103,三、公共财政的特点,1、公共性 公共财政是作为纳税人的公众的财政，是满足社会公共需要的财政，不是政府部门及其官员私人的财政；用来满足个别利益集团和个别人私利的财政不是公共财政。 这是从社会属性和目的来界定财政“是谁的”、“为谁服务”、“用来满足谁的需要”。,104,2、公平性,公共财政是平等、一视同仁地对待所有市场主体，也就是所有市场主体享受同等的国民待遇。如果政府区别对待不同的市场主体，那就不是公共财政。 这是从市场与政府的关系来界定政府应该怎样对待市场中的不同社会集团、阶层和个人。否则就会破坏市场经济运行的正常规则。,105,3、公益性,公共财政是提供公共产品的财政，是弥补市场失灵、做市场和私人不愿意做或愿意做而做不了的事的财政，即政府不以盈利为目的。与市场和私人争利、搞竞争性建设的财政不是公共财政。 这是从资源配置效率的角度来界定财政“干什么、不干什么”，“活动领域和活动范围是什么”，是政府职能的财政表现。,106,4、法制性,公共财政是基于公众意志、公共决策、体现社会绝大多数人偏好的财政，是公开透明、民主法治、运行程序规范的财政。少数人说了算的、暗箱操作的、随意性的财政不是公共财政。 这是从制度、游戏规则、运作机制角度来界定财政应该“怎么干”。公共财政是建立在现代预算制度基础上的财政，没有预算约束的财政不是公共财政。,107,四、公共财政体制改革内容,坚持按照社会主义市场经济的原则和要求，建立一个具有“严格的预算、合理的收支、规范的操作、严密的监督”体系，进一步健全公共财政体制 。,108,四、公共财政体制改革内容,政府预算改革 政府收支分类改革 税收制度改革 国库集中收付制度改革 政府采购制度改革 收支两条线改革 财政转移支付制度改革 财政管理体制改革,109,复习与思考,1、什么是公共财政？其核心与特点是什么？ 2、什么是市场失灵和政府失灵？都有哪些表现？ 3、试述区分公共需要与私人需要的基本标准。 4、试述财政资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段。 5、试述财政收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段。 6、试述经济稳定和发展的涵义及财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段。,110,请提出您的意见! 谢谢！,