会计基础核算业务题

二、会计基础核算题一、业务核算题某工厂创办时，取得国家以固定资产形式进行的投资900000元，以流动资产方式进行的投资720000元，其中原材料452000元，其余均为银行存款。另外取得长期借款160000元，已存入银行。要求：（1）计算该厂资产总额是多少？其中流动资产是多少？非流动资产是多少？（2）计算该厂负债总额和所有者权益总额。【答案】（1）资产总额=900000+720000+160000=1780000（元）流动资产=72000+160000=880000（元）非流动资产=900000（元）（2）负债总额=160000（元）所有者权益总额=900000+720000=1620000（元）二、业务核算题请根据以下资料编制银行存款余额调节表：某企业2010年6月30日的银行存款日记账余额为234500元，银行对账单余额为226500元，经逐笔核对，发现有如下未达账：（1）29日，企业送存现金10000元，银行尚未入账；（2）28日，企业开出转账支票付款15000元，持票人尚未到银行办转账手续；（3）29日，企业委托银行收取货款26000元，银行已入账，但企业未收到收账通知；（4）30日，银行划付电费5000元，但付款通知未送达企业；（5）30日，企业开出支票支付劳务费3000元并入账，但持票人未到银行办理手续；（6）30日，企业将收到客户开出的支票20000元送存银行并入账，但银行未入账；（7）30日，企业委托银行收取货款13000元，银行已入账，但企业未收到收账通知；（8）30日，银行划付利息30000元，企业未收到付款通知。【答案】银行存款余额调节表2010年6月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额234500银行对账单余额226500加：收取货款26000加：送存现金10000减：划付电费5000减：开出转账支票15000加：收取货款13000减：开出支票3000减：划付利息30000加：送存支票20000合计238500合计238500三、业务核算题已知四方企业2010年8月某商品存货的购、销、存情况如下表所示，企业发出存货的计价方法采用全月一次加权平均法。日期摘要数量（件）单位金额（元）实地盘存制永续盘存制8月1日期初结余20010200020008月5日购进50011550055008月6日销售60013780078008月10日购进7009630063008月15日购进7008.5595059508月22日销售13001316900169008月28日购进2001224002400本期销售收入本期购货成本本期可供销售商品成本合计本期销售成本（月末实地盘存数量为398件）本期销售毛利要求：分别采用永续盘存制和实地盘存制，计算填列上表空格中的数字(加权平均单位成本计算精确到分)。【答案】本期销售收入2470024700本期购货成本2015020150本期可供销售商品成本合计2215022150本期销售成本（月末实地盘存数量为398件）18316.2618297本期销售毛利6383.746403加权平均单位成本：22150(200+500+700+700+200)=9.63元件四、业务核算题某企业2010年固定资产的折旧情况如下：(1)该企业3月份各部门的折旧额分别为：生产部门600元，行政管理部门150元，销售部门50元。(2)3月10日生产部门报废一台机器设备，原价为24600元，原预计使用10年，净残值为600元，采用直线法计提折旧，已使用8年。(3)3月15日为生产部门购入不用安装的新设备一台并已投入使用，价值49000元，预计使用年限为4年，残值为1000元，采用年数总和法计提折旧。(4)3月20日为行政管理部门购入计算机一台并投入使用，价值6000元，预计使用5年，残值为200元，采用双倍余额递减法计提折旧。(5)3月25日，销售部门购入一部包装设备并投入使用，价值10200元，残值为200元，预计总工作量为10000小时，3月份共使用了50小时。要求：编制该企业4月份的固定资产折旧计算表。【答案】上月减少的固定资产应计提的折旧额：生产部门：(24600-600)(1012)=200元上月新增加的固定资产应计提的折旧额：生产部门：第一年折旧率=4(4+3+2+1)100=40第一个月的折旧额：(49000-1000)4012=1600元管理部门：第一个月的折旧额：60002(512)=200元销售部门：(10200-200)1000050=50元则4月份固定资产折旧计算表如下：固定资产折旧计算表2010年4月 单位：元使用部门上月折旧额上月减少的固定资产应计提折旧额上月增加的固定资产应计提折旧额本月折旧额生产部门60020016002000管理部门150200350销售部门2050100合计80020018502450五、业务核算题某企业是一般纳税人企业，2011年1月31日的账户余额如下：(1) 总分类账户余额 单位：元账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金5000短期借款200000银行存款100000应付账款46800应收账款117000应缴税费100000其他应收款6000应付利息7000原材料360000应付职工薪酬200000低值易耗品60000长期借款100000预付账款1200累计折旧1500000固定资产5000000实收资本3000000本年利润495400合计5649200合计5649200(2)有关明细账余额 应付账款A公司 (借方) 3000元 B公司 (贷方) 49800元 应收账款C公司 (借方) 122000元 D公司 (贷方) 5000元要求：计算该企业资产负债表中以下项目的金额：货币资金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款。【答案】货币资金=库存现金+银行存款=5000+100000=105000元 存货=原材料+低值易耗品=360000+60000=420000元 应收账款=“应收账款”账户所属的明细科目的借方余额之和+“预收账款”账户所属的明细科目的借方余额之和=122000元 应付账款=“应付账款”账户所属的明细科目的贷方余额之和+“预付账款”账户所属的明细科目贷方余额之和=49800元 预收账款=“应收账款”账户所属的明细科目的贷方余额之和+“预收账款”账户所属的明细科目的贷方余额之和=5000元 预付账款=“预付账款”账户所属的明细科目的借方余额之和+“应付账款”账户所属的明细科目的借方余额之和=1200+3000=4200元。六、业务核算题某公司在结账前发现以下错误：(1)以银行存款偿还前欠货款10000元。原记账凭证的会计分录为： 借：应收账款 10000 贷：银行存款 10000(2)收到租金收入2000元并存入银行。原记账凭证的会计分录为： 借：银行存款 2200 贷：其他业务收入 2200(3)采购员出差预借差旅费500元，用现金支付。原记账凭证会计分录为： 借：其他应收款 50 贷：库存现金 50(4)从银行提取现金5000元。原记账凭证的会计分录为： 借：银行存款 5000贷：库存现金 5000要求：指出更正方法并更正错账。【答案】(1) 红字更正法。先用红字编制一张与原记账凭证完全一样的记账凭证，再用蓝字编写一张正确的记账凭证，并登记入账，分录如下： 借：应收账款 10000 贷：银行存款 10000 借：应付账款 10000贷：银行存款 10000(2) 红字更正法。按多记金额用红字编制一张记账凭证并登记入账，分录如下： 借：银行存款 200 贷：其他业务收入 200(3) 补充登记法。按少记金额用蓝字编制一张记账凭证并登记入账，分录如下： 借：其他应收款 450 贷：库存现金 450(4) 红字更正法。先用红字编制一张如下的记账凭证，并登记账簿，分录如下： 借：银行存款 5000 贷：库存现金 5000再用蓝字编制一张正确的记账凭证，并据以登记入账，分录如下： 借：库存现金 5000贷：银行存款 5000七、业务核算题根据下列资料，编制“银行存款余额调节表”。2010年11月企业银行存款日记账月末余额为10000元，银行对账单余额为16000元，经逐笔核对，发现下列未达账项：(1)银行代企业支付水电费1000元，而企业未收到付款通知；(2)企业开出现金支票6000元，已登记入账，但持票人未到银行取现金；(3)银行代企业收回货款2000元并登记入账，但企业未收到收款通知；(4)企业收到转账支票一张，计1000元，已登记入账，而银行尚未入账。要求：编制银行存款余额调节表。【答案】银行存款余额调节表2010年11月30日 单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额加：（3）减：（1）1000020001000银行对账单余额加：（4）减：（2）1600010006000调节后的金额11000调节后的金额11000八、业务核算题以下为某公司2010年6月10日到6月20日发生的全部业务：(1)公司对外销售产品100斤，单位价格200元，增值税率为17，价税合计为23400元，款项已收并存入银行。（企业增值税（进项税）=200*100*17%=3400）银行存款：借方：23400(2)用盈余公积转增资本20000元。(3)差旅人员因出差向单位借款3000元，开出现金支票一张。(4)分摊应由本月承担的报刊费200元。(5)用现金支付罚款1000元。(6)用银行存款支付前欠货款10000元。要求：根据上述资料编制科目汇总表。【答案】科目汇总表2010年6月10日至20日 单位：元会计科目借方发生额贷方发生额库存现金1000银行存款2340013000其他应收款3000预付账款200实收资本20000盈余公积20000应付账款10000应交税费3400主营业务收入20000管理费用200营业外支出1000合计5760057600九、业务核算题某企业2010年10月末资产总额为1080000元，负债总额为780000元。11月份发生的经济业务事项已列示在下表。经济业务事项负债和所有者权益增加负债和所有者权益减少资产增加资产减少（1）从银行提取现金20000元2000020000（2）收回应收账款200000元，存入银行200000200000（3）以银行存款500000元，归入到期的银行借款（4）收到投资者投入的设备一台，评估确认的价值为800000元（5）开出商业承兑汇票180000元，购进一台设备（6）开出支票50000元，偿还应付账款（7）购入材料10000元，增值税进项税额1700元，货款尚未支付（8）预收利华公司购货款20000元，款已存入银行（9）以现金50000元支付职工工资（10）按合同规定支付投资者利润80000元要求：(1)分析经济业务发生后对资金增减变化的影响金额，填入表中相应栏次。(2)计算7月末资产总额、负债总额、所有者权益总额。【答案】（1）经济业务事项负债和所有者权益增加负债和所有者权益减少资产增加资产减少（1）从银行提取现金20000元2000020000（2）收回应收账款200000元，存入银行200000200000（3）以银行存款500000元，归入到期的银行借款500000500000（4）收到投资者投入的设备一台，评估确认的价值为800000元800000800000（5）开出商业承兑汇票180000元，购进一台设备180000180000（6）开出支票50000元，偿还应付账款5000050000（7）购入材料10000元，增值税进项税额1700元，货款尚未支付11700170010000（8）预收利华公司购货款20000元，款已存入银行2000020000（9）以现金50000元支付职工工资5000050000（10）按合同规定支付投资者利润80000元8000080000(2)计算11月末资产总额、负债总额、所有者权益总额。11月末资产总额=1080000+20000+200000+800000+10000+180000+20000-20000-200000-500000-50000-50000-80000=1410000(元)11月末负债总额=780000+(180000+11700+20000)-(500000-50000-1700-50000-80000)=310000(元)10月末所有者权益总额=1080000-780000=300000(元) 11月末所有者权益总额=300000+800000=1100000(元)十、业务核算题某企业2010年度利润表科目本年累计发生额资料如下：2010年度利润表科目本年累计发生额科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务收入其他业务支出销售费用管理费用财务费用投资收益营业外收入营业外支出所得税15750003045750011250019500067500450007485020625003000015150011250要求：根据上述会计资料，编制该企业2008年度的利润表。【答案】科目名称行次本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本 主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：销售费用 管理费用 财务费用三、营业利润加：投资收益 营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润2062500157500030454844552250011250019500067500131955151500112504500024970574850174855十一、业务核算题某企业年末有关账户发生额如下： 账户名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 900000 主营业务成本 270000 销售费用 16000 管理费用 54000 财务费用 6000主营业务税金及附加 4500 营业外收入 1500 营业外支出 9000要求：分步计算利润总额及净利润(假设按利润总额的25计算所得税)。【答案】(1)主营业务利润=900000-270000-4500=625500(元)(2)营业利润=625500-54000-6000-16000=549500(元)(3)利润总额=549500+1500-9000=542000(元)(4)所得税=54200025=135500(元)(5)净利润=542000-135500=406500(元)十二、业务核算题某企业将账簿记录与记账凭证核对时，发现下列经济业务内容的账簿记录有误：(1)开出现金支票1000元，支付管理部门日常零星开支，原编记账凭证如下： 借：管理费用 1000 贷：库存现金 1000(2)用支票3000元预付本季度仓库租金，原编记账凭证如下： 借：预提费用 3000 贷：银行存款 3000(3)计提本月厂部固定资产折旧6200元，原编记账凭证如下： 借：管理费用 2600 贷：预提费用 2600(4)结转本月完工产品的生产成本78000元，原编记账凭证如下： 借：库存商品 87000 贷：生产成本 87000要求：说明以上错账的原因和应使用的更正方法，并对以上错账进行更正。【答案】(1)会计科目有误，使用红字更正法。 借：管理费用 1000 贷：库存现金 1000 借：管理费用 1000 贷：银行存款 1000(2)会计科目有误，使用红字更正法。 借：预提费用 3000 贷：银行存款 3000 借：待摊费用 3000 贷：银行存款 3000(3)会计科目及金额有误，使用红字更正法。 借：管理费用 2600 贷：预提费用 2600 借：管理费用 6200 贷：累计折旧 6200(4)金额多记，使用红字更正法。 借：库存商品 9000 贷：生产成本 9000十三、业务核算题大地公司2010年11月31日有关总账科目和明细科目余额如下表所示：科目余额表 2008年11月31日 单位：元总账科目明细科目名称借方贷方名称借方贷方库存现金2000银行存款14000交易性金融资产10000应收账款28000坏账准备2000预付账款8000原材料4000生产成本10000基本生产成本10000库存商品2000待摊费用4000长期股权投资90000固定资产120000累计折旧20000无形资产14000长期待摊费用6000短期借款8000应付账款20000预收账款10000应付职工薪酬6000应交税费2000应付股利2000预提费用6000长期借款54000应付债券20000长期应收款12000实收资本100000资本公积10000盈余公积20000利润分配20000未分配利润20000要求：根据上述资料编制2010年11月31日的资产负债表。【答案】大地公司2010年11月31日的资产负债表如下表所示：资产期末数负债与所有者权益期末数流动资产：流动负债： 货币资金16000 短期借款8000 交易性金融资产10000 应付账款20000 应收票据 预收账款10000 应付利息 应付职工薪酬6000 应收账款26000 应交税费2000 预付账款8000 应付股利2000 存货16000 预提费用6000 待摊费用4000 流动负债合计54000 流动资产合计80000长期负债：长期股权投资： 长期借款54000 长期股权投资90000 应付债券20000固定资产： 长期应付款12000 固定资产原价120000 长期负债合计86000 减：累计折旧20000所有者权益： 固定资产净值100000 在建工程 实收资本100000 固定资产合计100000 资本公积10000无形资产及其他资产： 盈余公积20000 无形资产14000 利润分配20000 其他资产6000 所有者权益合计150000 无形资产及其他资产合计20000资产合计290000负债与所有者权益合计290000