创业启动资金预测利润计划税法

创业培训之创业培训之 启动资金与利润计划启动资金与利润计划 主讲：林耀闽主讲：林耀闽厦门普和会计师事务所、厦门普和会计师事务所、厦门百邦税务师事务所厦门百邦税务师事务所厦门天道之元管理咨询公司总经理厦门天道之元管理咨询公司总经理中国注册会计师中国注册会计师 中国注册税务师中国注册税务师厦门中小企业财税在线网厦门中小企业财税在线网厦门劳动局就业培训指导中心财税专家厦门劳动局就业培训指导中心财税专家2022-8-251 创新创新风险意识风险意识 好学好学 人缘人缘 市场市场定位：创业人应有的态度定位：创业人应有的态度2022-8-2522022-8-2532022-8-2542022-8-2552022-8-2561、懂得办企业所需的固定资产（投资）与流、懂得办企业所需的固定资产（投资）与流动资金。动资金。2、用于固定资产（投资）的资金是产品成本、用于固定资产（投资）的资金是产品成本的一个组成部分的一个组成部分固定成本。固定成本。3、用于企业投入运转的资金，也是产品成本、用于企业投入运转的资金，也是产品成本的另一个组成部分的另一个组成部分变动成本。变动成本。一、启动资金的类型：一、启动资金的类型：用来开办企业从租房、买设备、购用来开办企业从租房、买设备、购买原材料或是进货乃至发工资支付房租、买原材料或是进货乃至发工资支付房租、水电以及其它许多费用莫不需要用钱，水电以及其它许多费用莫不需要用钱，用的钱可以归结为二大类：用的钱可以归结为二大类：1、投资（固定资产）、投资（固定资产）2、流动资金、流动资金读故事（二十一）了解启动资金内容2022-8-2510二、投资二、投资1.投资（固定资产）：企业所购置的价值较高、使用寿投资（固定资产）：企业所购置的价值较高、使用寿命长的东西命长的东西：厂房、机器、工具、工作设施、车辆、办公家具等等。厂房、机器、工具、工作设施、车辆、办公家具等等。2.投资应尽量少，以降低经营风险投资应尽量少，以降低经营风险。固定资产，一般以折旧方法回收也要五年或更长的时固定资产，一般以折旧方法回收也要五年或更长的时间。间。投资用在企业用地和建筑用房以及设备等方面。投资用在企业用地和建筑用房以及设备等方面。用租赁形式解决用地和建筑用房；投资应主要用在购用租赁形式解决用地和建筑用房；投资应主要用在购置设备上。置设备上。创立企业：创立企业：乱投资找死，不投资等死乱投资找死，不投资等死读故事（二十二）了解固定投资项目2022-8-2512黄亮和李燕的投资预测黄亮和李燕的投资预测三、流动资金三、流动资金流动资金用于：流动资金用于：购买原材料和商品存货购买原材料和商品存货 促销促销 工资工资 房租房租 保险和其他日常开支保险和其他日常开支读故事（二十三）看黄亮、李燕的流动资金预算。2022-8-2515黄亮和李燕的流动资金预测黄亮和李燕的流动资金预测启动资金总额启动资金总额=投资总额投资总额+流动资金总额流动资金总额=2150+2290=4440元元 这笔钱超过了他们在故事（三）中的预计这笔钱超过了他们在故事（三）中的预计1700元！元！怎么办以后再说（见故事二十九、三十）。怎么办以后再说（见故事二十九、三十）。无论如何，什么是无论如何，什么是“启动资金启动资金”总算讲明总算讲明白了。白了。习题习题1：由教员口头提问，学员作答。：由教员口头提问，学员作答。习题习题2：有需要改动的地方（教材：有需要改动的地方（教材84页）页）陈立华在省城创业，需要买一部电焊机陈立华在省城创业，需要买一部电焊机3250元，一元，一个手电钻个手电钻250元，一台切割机元，一台切割机450元，一个氧气瓶元，一个氧气瓶800元，一个乙炔瓶元，一个乙炔瓶1000元，以及电缆和一些手动工具元，以及电缆和一些手动工具共共3000元。他还需要租一个店铺，大约每月花元。他还需要租一个店铺，大约每月花700元。元。他预计的费用如下：他预计的费用如下：1、电焊工每月工资、电焊工每月工资1200元，助手每月工资元，助手每月工资500元。元。2、一个月全日制工作，他们可以制造、一个月全日制工作，他们可以制造15扇钢门。扇钢门。3、一扇门的材料成本是、一扇门的材料成本是900元，氧气瓶和乙炔瓶灌气费共元，氧气瓶和乙炔瓶灌气费共100元，可元，可焊焊5扇门。扇门。一扇钢门的材料费是一扇钢门的材料费是900元，氧气瓶、乙炔瓶灌气费元，氧气瓶、乙炔瓶灌气费100元，可焊五元，可焊五扇门。扇门。企业的其他费用为：企业的其他费用为：保险保险 25元元/月月电费电费 350元元/月月电话费电话费 100元元/月月登记注册费登记注册费 50元元办公费用办公费用 600元元/月月广告费广告费 100元元/月月设备折旧设备折旧 146元元/月月维修费维修费 60元元/月月陈立华的工资（他将担任销售员和经理）陈立华的工资（他将担任销售员和经理）1500元元/月月请计算一下，陈立华开办企业需要多少钱？请计算一下，陈立华开办企业需要多少钱？2022-8-25192022-8-25预测启动资金20预测启动资金做题思路和步骤预测启动资金做题思路和步骤 1、列出所有支出项目、列出所有支出项目 2、按照、按照“固定资产投入固定资产投入”和和“流动资金流动资金”分类分类 3、处理特殊情况（保险、燃气）、处理特殊情况（保险、燃气）4、合计、合计“固定资产投入固定资产投入”与与“流动资金流动资金”总和总和2022-8-25202022-8-25预测启动资金2184页练习16习题2答案陈立华创业启动资金及使用情况如下：陈立华创业启动资金及使用情况如下：设开业前已获设开业前已获5扇门原材料：扇门原材料：90054500元元 水电费水电费35031050元元 工工 资：资：320039600元元 电话费电话费1003300元元 广广 告：告：1003300元元 办公费办公费60031800元元 保险金：（一年）保险金：（一年）300元元 租租 金金70032100元元 注册费：注册费：50元元 维修费维修费603180元元 罐气费（焊罐气费（焊5扇门）扇门）1003 3900元元 工具设备：工具设备：8750元元 合计：合计：38030元元 陈立华的启动资金需要：陈立华的启动资金需要：38030元元2022-8-25212022-8-25预测启动资金2272页练习页练习8习题习题4陈立华销售预测结果陈立华销售预测结果 是是8484页练习页练习1616习题习题2 2的前提条件：的前提条件：2022-8-2522预测启动资金23第七步小结第七步小结1、什么是启动资金。、什么是启动资金。2、固定资产投资的预测方法及内容。、固定资产投资的预测方法及内容。3、流动资金的预测方法及内容、流动资金的预测方法及内容 办企业前，根据销售预测计算你的启动资金，办企业前，根据销售预测计算你的启动资金，对启动时需要的资金有个大致的了解。如果差距太对启动时需要的资金有个大致的了解。如果差距太大了，就缩小你的规模重新预测；如果差距不大就大了，就缩小你的规模重新预测；如果差距不大就可以考虑贷款以补足启动资金的不足。可以考虑贷款以补足启动资金的不足。记住：记住：启动资金启动资金=投资（固定资产投资（固定资产+开办费）开办费）+流动资金流动资金2022-8-2523在企业经营中所涉及到主要税种即基在企业经营中所涉及到主要税种即基本知识本知识 2022-8-2524一、增值税的纳税人一、增值税的纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。二、增值税的征收范围二、增值税的征收范围增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。1。增值税。增值税2022-8-2525增值税的纳税人增值税的纳税人 按其经营规模按其经营规模 和会计核算健全和会计核算健全 与否划分与否划分 根据条例凡在中国境内从根据条例凡在中国境内从事销售货物，提供加工和事销售货物，提供加工和修理修配劳务以及从事进修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人都是口货物的单位和个人都是增值税的纳税人增值税的纳税人 单位单位 个人个人 外商投资企业外商投资企业 外国企业外国企业 承租人和承包人承租人和承包人 扣缴义务人扣缴义务人 小规模纳税人小规模纳税人 一般纳税人一般纳税人 2022-8-2526三、税率:（一）基本税率：17%（二）低税率：13%（三）零税率：只限于出口货物（出口退税）（四）征收率 (五)小规模纳税人征收率3%2022-8-2527四、四、增值税的计税依据增值税的计税依据纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。五、增值税应纳税额的计算五、增值税应纳税额的计算1、一般纳税人的应纳税额当期销项税额当期进项税额。2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额（1征收率）征收率3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格关税十消费税）税率六、增值税的纳税申报及纳税地点六、增值税的纳税申报及纳税地点增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。以个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税,增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税,进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。2022-8-25282。消费税。消费税一、消费税的纳税人一、消费税的纳税人在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。金银首饰消费税的纳税人，是指在中华人民共和国境内从事商业零售金银首饰的单位和个人；委托加工、委托代销金银首饰的，委托方也是纳税人。二、消费税的征税范围二、消费税的征税范围我国消费税的征税范围有：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种商品。三、消费税的税目税率三、消费税的税目税率消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有14个档次的税率，最低3%，最高45%。四、消费税的计税依据四、消费税的计税依据消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。2022-8-25293。营业税。营业税一、一、营业税的纳税人营业税的纳税人营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。二、二、营业税的计税依据营业税的计税依据营业的计税依据是提供应税劳务的营业额，转让无形资产的转让额或者销售不动产的销售额，统称为营业额。它是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等等。2022-8-2530税 目 征收范围 税率 一、交通运输业陆路运输、水路运输 航空运输、管道运输、装卸搬运3%二、建筑业建筑、安装、修缮装饰 及其他工程作业3%三、金融保险业5%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业歌厅、舞厅、OK 歌舞厅、音乐茶座、台球 高尔夫球、保龄球、游艺5%-20%七、服务业代理业、旅店业、饮食业 旅游业、仓储业、租赁业 广告业及其他服务业5%八、转让无形资产转让土地使用权、专利权 非专利技术、商标权、著作权、商誉5%九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%三、三、营业税的税目、税率营业税的税目、税率 2022-8-2531 四、四、营业税的计算营业税的计算纳税人提供应税劳务、转让无形资产，或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额的计算公式为：应纳税额=营业额税率纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，但是，下列情形除外：(一)运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境,在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的,以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。(二)旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游,在境外改由其他旅游企业接团的,以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。(三)建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。(四)转贷业务,以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。(五)外汇、有价证券、期货买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额。(六)财政部规定的其他情形。2022-8-25324。城建税。城建税 一、城市维护建设税的纳税人一、城市维护建设税的纳税人凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人。二、城市维护建设税的征收范围二、城市维护建设税的征收范围城市维护建设税的征收范围包括：城市、县城、建制镇、工矿区。应根据行政区划作为划分标准。三、城市维护建设税的税率三、城市维护建设税的税率纳税人所在地在市区的，税率为；纳税人所在地在县城、镇的，税率为；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为。2022-8-25335。附加税费。附加税费 一、教育附加费 3%二、地方教育附加费 2%三|、计算方法2022-8-25347。个人所得税。个人所得税一、一、个人所得税的纳税人个人所得税的纳税人 个人所得税是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年，以及无住所又不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人。包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。二、二、个人所得税征税对象个人所得税征税对象个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。个人所得税法列举征税的个人所得共11项，具体包括：（一）工资薪金所得 工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津帖以及与任职或者受雇有关的其他所得.（二）个体工商户的生产、经营所得个体工商户的生产、经营所得,是指:1、个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、钦食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；2、个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;3、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得;4、上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得.2022-8-2535 （三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得 对企事业单位的承包经营、承租经营所得是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得.（四）劳务报酬所得 劳务报酬所得是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书面、雕刻、影视、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。（五）稿酬所得 稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得.（六）特许权使用费所得 特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得 不包括稿酬所得。（七）利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得.（八）财产租赁所得财产租赁所得,是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得.（九）财产转动所得财产转动所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。（十）偶然所得偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得.（十一）其他所得其他所得，是指经国务院财政部门确定征税的其他所得。2022-8-25368。企业所得税。企业所得税（）我国对居民企业实行（）我国对居民企业实行居民管辖权居民管辖权的的征税原则征税原则。居民企业承担无限纳税义务，居民企业承担无限纳税义务，就来源于境内外的全部所得纳税。就来源于境内外的全部所得纳税。（）我国对在境内设立了机构、场所的（）我国对在境内设立了机构、场所的非居民企业，实行非居民企业，实行居民管辖权与地域管辖居民管辖权与地域管辖权相结合权相结合的征税原则。即就来源于中国境的征税原则。即就来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有设机构、场所有实际联系实际联系的所得纳税。的所得纳税。（）我国对在境内未设立机构、场所的（）我国对在境内未设立机构、场所的非居民企业实行非居民企业实行地域管辖权地域管辖权。即仅就来源。即仅就来源于中国境内的所得纳税。于中国境内的所得纳税。2022-8-2537二、税率基本税率：基本税率：高新技术企业：高新技术企业：小型微利企业：小型微利企业：非居民企业的预提所得税率：非居民企业的预提所得税率：2022-8-2538国家重点支持的高新技术领域 电子信息技术电子信息技术 生物与新医药技术生物与新医药技术 航空航天技术航空航天技术 新材料技术新材料技术技术服务业技术服务业 新能源及节能技术新能源及节能技术 资源与环境技术资源与环境技术 高新技术改造传统产业。高新技术改造传统产业。2022-8-25393小型微利企业的认定标准C：资产总额资产总额B：从业从业人人员员A：年：年应纳税应纳税所得所得额额小型微利企业小型微利企业（不包括禁止和限制的行（不包括禁止和限制的行业业）工工业业企企业业A30万元万元B100人人C3000万元万元其他企其他企业业A30万元万元B80人人C1000万元万元2022-8-2540一、应纳税所得额计算公式一、应纳税所得额计算公式原条例原条例 =收入总额扣除收入总额扣除申报表收入总额扣除允许弥补以前年申报表收入总额扣除允许弥补以前年度亏损免税所得（国税发度亏损免税所得（国税发200656200656号）号）新税法收入总额不征税收入免税收入新税法收入总额不征税收入免税收入扣除允许弥补以前年度亏损扣除允许弥补以前年度亏损2022-8-2541三、新创企业的税收筹划与账务处理技巧 一、税务筹划的“心态”。二、税务筹划的作用。三、税务筹划的六大平台。四、税务筹划实务运作。2022-8-2542税务筹划的六大平台一）价格平台二）优惠平台三、漏洞平台四、空白平台五、弹性平台弹性平台六、规避平台2022-8-2543印度人生哲学自 己 改 变 即 对 方 会 改 变心 理 改 变 即 态 度 会 改 变态 度 改 变 即 行 动 会 改 变行 动 改 变 即 习 惯 会 改 变习 惯 改 变 即 人 格 会 改 变人 格 改 变 即 命 运 会 改 变命 运 改 变 即 人 生 会 改 变2022-8-25442022-8-2545 谢谢！谢谢！谢谢大家！祝大家谢谢大家！祝大家:THANK YOUThank you！祝大家祝大家 成功！成功！2022-8-2546演讲完毕，谢谢观看！