毕业设计：优中机电公司流动资金管理优化方案设计.docx

毕业设计：优中机电公司流动资金管理优化方案设计毕业设计题目优中机电公司流动资金管理优化方案设计毕业设计类型产品设计工艺设计方案设计姓名李文英班级会计1701班所属系部(院)现代服务与管理学院专业会计指导教师许宇雄职称讲师完成时间2019年4月20日_*民族职业学院毕业设计声明一、本人提交的毕业设计是本人在指导教师指导下独立进行研究取得的成果。除文中特别加以标注的地方外，本文不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的成果。对本文研究做出重要贡献的个人与集体均已在文中明确标明。二、本人同意*民族职业学院保留并向国家有关部门或机构送交本文的复印件和电子版，允许本文被查阅、借阅或编入有关数据库进行检索。同意*民族职业学院可以采用影印、打印或扫描等复制手段保存和汇编本文，可以用不同方式在不同媒体上发表、传播本文的全部或部分内容。三、*民族职业学院在组织专家对毕业设计进行复审时，如发现本文抄袭，一切后果均由本人承担，与学院毕业设计指导教师无关。作者签名：日期：2019年4月20日目录一、优中机电公司简介及组织结构1(一)公司简介1(二)组织结构1二、优中机公司流动资金管理存在的问题1(一）企业资金意识薄弱，缺乏有效控制2(二）企业应收账款占用的流动资金比例过大2(三）盲目开发生产和长期投资，加剧企业资金周转紧张的现象3三、优中机公司流动资金管理问题的优化方案设计3(一）提高资金管理意识，建立合理的管理模式，大力发展人才3(二)合理控制企业对应收账款项目所占用的流动资金4(三）严格把控投资项目的筛选，进行约束制度5四、结束语6参考文献7优中机电公司流动资金管理优化方案设计企业流动资金是企业的“血液”。正如人一般，人有血液才能存活，企业有流动资金才能更好的运营。我们这种中小型企业来说，而流动资金的管理更是极为重要。早期由于受到金融危机的影响，企业因流动资金的不足，导致的停产破产数不胜数，因此在某种程度上也受到了一定的约制。随着经济全球化和知识经济的到来，我们更应该注重对企业流动资金的管理，抓住资金管理这一中心，才能在市场中站稳脚跟，为企业的发展打好经济基础。一、优中机电公司简介及组织结构(一)公司简介优中机电有限责任公司，成立于20*年10月5日，注册资金*万，法人代表刘忠，位于*省永州市零陵区南津北路327号，是一家机械设备、机电产品、工程设备、矿山设备等为一体的批发综合性公司。公司自成立之初一直秉承着“创一线平牌，跻身一流企业”的经营理念。为员工创造机会，顾客营造价值，为城市打造精品。(二)组织结构如图1-1二、优中机公司流动资金管理存在的问题（一）企业资金意识薄弱，缺乏有效控制首先，随着现代化企业制度的完善与发展，较多数企业对于资金管理这个问题的重视度已经有了普遍的提高，而对于优中公司这种中小型企业来说，这个问题的认识还是没有得到改善。由于优中公司领导的重视不够，对资金管理的知识了解的不够全面，模糊的概念及缺乏控制理念，企业对于资金的使用缺少了一定的合理规划性，还有“钱嘛，该咋花、想咋花就咋花。”的错误思想，使企业面临严重的资金问题，影响企业正常的生产经营。因此，我们更不能任由资金自由管理。其次，优中公司因受到管理规模的限制，企业内部管理分工不明确，存在相互推脱的现象。大部分工作人员认为资金的管理企公司财务部门的事情，与其他部门无关，而高层管理者更是只注重结果，不关心过程，再就是优中公司的财务管理人员专业化程度有限，高素质专业财务管理人员的欠缺影响了优中公司财务的发挥。（二）企业应收账款占用的流动资金比例过大据表2-1发现，截至2018年12月31日，优中公司应收账款方面所占流动资金的比例达35.15%，超20*年4.59%，超20*年8.43%，是一年比一年上升。据调查得知，面临市场的强烈竞争，优中公司为追求场占有率和销售的增长，采取了大量赊销的营销手段，导致公司的应收账款平均余额达到了全年销售收入的25%以上，且又由于企业没有及时有效地进行控制处理，造成企业一边增加赊销的额度，一边又迫于催促货款，没有足够的流动资金，合作方经销商又占用了大量资金，企业过于被动。再有，应收账款占用的流动资金过多，且盲目地给予别人宽松的赊销信用额度，未考虑这些账款能否及时收回的问题，使资金的流动性受阻，因此有可能会出现应付账款的风险。表2-1优中机电公司流动资金构成表科目20*年20*年2018年货币资金45.01%36.39%28.06%应收账款26.72%30.56%35.15%预付账款13.68%15.73%14.82%存货14.59%17.32%21.97%流动资金合计100%100%100%（三）盲目开发生产和长期投资，加剧企业资金周转紧张的现象第一，拿目前的市场环境来看，企业的竞争压力在逐渐的增大，由于优中公司一昧地追求产能扩大，并未经过有效的市场调查论证和研究，便胡乱的加大对新产品的开发生产，从而忽视了对自身原有产品的质量保证，导致不合格产品的增多，也使得企业的生产成本增加。而不合格产品销路滞碍，积压产品，导致资金回流速度缓慢，流动资金在生产经营中被过大的占用，这就使得企业缺乏良好的流动资金。第二，为了长远的发展，优中公司在一定程度上进行了项目的投资，因出现了严重的资金分配不协调，导致公司资金周转紧张。其中最主要就是因为投资项目大多属于长期项目，如表2-2所示，优中公司长期投资额达*.*万元，占投资总额的72%，尽管有预见性的长期投资可以使企业掌握更大的主动权，但盲目的注重长期投资，而忽视了对企业资金的储备，公司将无法在短期内实现资金的流动周转。久而久之，就会导致公司出现财务上的风险，形成大错。表2-2优中公司投资汇总表单位：万元科目20*年20*年2018年投资总额36.9736.8040.48长期投资24.7527.3429.52其他投资4.305.499.32流动资产7.923.972.00三、优中机公司流动资金管理问题的优化方案设计(一)提高资金管理意识，建立合理的管理模式，大力发展人才1、管理者应当以身作则，提高自己的管理意识，充分发挥带头作用有句话叫“管理是盯出来的。”身为领导者不能什么事情都不过分，要时刻盯紧自己的行为，管理者管理能力意识的高低直接影响管理的有效性，影响企业经营效益获取更大的利益和发展。作为一名现代企业的管理人员，不能仅仅局限于一般的水平和能力，而管理能力的提高，关键就在于加强学习。工作中获得经验，生活里学习关于经济法规有关的书籍，关心时事，紧盯财务方面的新闻、报纸等。2、建立合理有效的资金管理模式，引进和培养资金管理人才（1)选择一个合适企业的资金管理模式，意味着管理成功了一半，根据公司自身的实际情况来做出选择，如图3-1为企业资金审批管理模式：图3-1如图，这种模式下，企业各项支出资金流均有明确的监管，在这种管理模式下，企业可以更快更准确的发现资金的使用情况，以便在某种程度下，当某项工作中使用资金量过大时，企业就可以尽快地加以控制，避免不必要的发生。(2)公司还应当注重对管理型人才的引进和培养。从根本来讲，企业人才的引进和培养是企业保持长期竞争力的最有力措施。因此，我列出了一下几点建议：可以根据员工的实际情况和岗位要求，建立“职工晋升通道机制”，提供一定的培训机会，有系统的制定培训计划，组织学习相关的技能知识，选拔具有管理潜能的人,以优厚的薪金福利待遇，向社会大众征集优秀的管理型人才。对于专业型的人才不仅仅只是靠专业的知识度，还得经过公司每月的考评。(二)合理控制企业对应收账款项目所占用的流动资金俗话说得好啊：“再怎么会推销它也就是个徒弟，能收款的才是真正的师傅。”我觉得，公司可以建立一个“一对一”应收账款监督催收的责任制度，严格控制公司赊销的资金额度和赊销周期。公司可以根据每个销售人员、每个经销商设定一个赊销限额和赊销周期，超出规定的限额后立即停止提供货物，并对其所赊销的额度进行催款，每一个业务人员负责一个或以上的赊销任务，到了一定的赊销周期，根据任务的完成情况，进行奖惩制度。这样连带的方式，责任落实到人，即可以促使业务人员的尽快收回货款，也可以防止内部私利进行随意赊销的行为。具体见表3-1：应收账款催收责任表表3-1人员企业周期收回与否奖惩方式员工甲A企业30天已收回收回金额的0.1%未收回扣除工资的2%员工乙B企业45天已收回收回金额的0.1%未收回扣除工资的2%(三)严格把控投资项目的筛选，进行约束制度1、明确投资方向，出具投资项目可行性研究报告优中公司在进行项目投资时，由研发部门通过对市场的需求、资源供应、盈利能力等，从经济、技术、工程等方面进行多次研究调查和比较分析。并对项目启动后所可能造成或取得的财务得失、经济效益及影响等方面进行预测，从而提出意见，即出具项目可行性研究报告。其内容包括：(1)项目的依据和目标(2)项目方案的论证(3)项目实施计划和组织架构(4)投资估算和资金周转问题(5)项目有可能会带来的经济效益和影响(6)结论和建议2、实行资金全面预算的管理，逐笔清查核算为了优中公司流动资金更好的周转，公司可以建立一个全面预算监控的机制。对从起步投资开始到生产经营活动的每一个环节都要有一个预算的严格把控，并做好后期的审查核计工作。通过比较审查的结果，确认该环节是否存在资金运转的问题，也好及时做出解决方案。四、结束语综上所述，中小型企业在发展和建设的过程中，要时刻注意企业内部资金的管理和制度的规划，加强流动资金的管理对于企业来说至关重要，必须管理好流动资金，使其发挥最大的效果。在未来，企业也将面临越来越多新的问题，企业必须要不断地吸取知识量，提高职业素养，规避和应对各项风险，防范于未然。时间过得很快，转眼间我们就要毕业了，感谢学校领导、老师对我们学习和生活上的关怀和支持。也很感谢指导老师认真细致的态度，帮助我们完成这份大学的学习最后的答卷。可能做的不太完美，但从中也获得了不少的收获，自己要学习的东西还有很多，学习是一个长期积累的过程，希望在以后的生活工作中能不断地提升自己。参考文献刘溶沧.当前在流动资金管理上的新情况和新问题.J.经济学动态.20*年第07期索慧芹.加强企业流动资金管理的思考.J.中外企业家.20*年第34期谭晓燕.流动资金管理在企业日常工作中的运用.J.时代金融.20*年第24期于威.企业应收账款风险成因及控制.J.知识经济.2018年第1期储召齐.流动资金管理对企业单位的财务及改进意义.J.全国流通经济.2018年第29期