行政机关财务管理制度（共5篇）

行政机关财务管理制度（共5篇） 行政机关财务管理制度第一条为加强财务管理，规范财务行为，提升资金使用效率，依据会计法、行政机关财务规则和相关财经法律、法规、规章和要求，结合本局实际，制订以下财务制度。第二条本制度适合用于局机关及所属二级机构。第三条局长对本局财务工作负总责，分管财务的领导负主要责任，财务审计股详细负责财务统一管理和监督审计。第四条财务管理坚持遵章守纪、民主有序，做到量入为出，增收节支，确保关键，兼顾全方面。第五条工作人员要严格遵守和自觉实施国家财务管理法律、法规和要求及本财务管理制度，全部收入支出必需符正当律、法规和制度要求。禁止“白条”支出，做到票据规范，手续齐全，对缺乏真实原始依据和不符合财务管理要求的开支凭证和未经审批的付款凭证，一律不予列支或报销。第六条局机关借款、付款、购物、接待及其它公款开支，事先由用款人和相关股室提出开支计划，财会审计股审核，按审批权限由同意人同意后实施。未经同意，工作人员私自购物、接待及其它开支，单位一律不予报销。第七条局机关公用经费支出要实施“一事一报”不得积累，谁经办谁报销，不得替代。经办人填写报销凭证，经财务审计股审核后，按审批权限报同意人同意。第八条政府采购范围内公用物品购置，由办公室提出购置计划，财务审计股汇总审核，经局长同意，按政府采购法要求汇报政府采购中心审批采购。第九条政府采购范围外公用物品购置，由办公室提出购置计划，财务审计股审批汇总，经局长及分管财务的领导同意，由办公室和财务审计股购置，购置费用在局公用经费中列支。第十条对外接待工作统一由办公室和财务审计股负责，事前分别由办公室、财务审计股或相关对口股室研究接待方案,报送局长审核同意后实施,严格控制接待标准及陪餐人数,立即结算接待费用。第十一条工作人员因公出差、参会、培训、学习、考察，需先填写申请单，经局长或分管局长同意。差旅费、交通、住宿、伙食补助费按县财政局相关要求标准实施。在出差结束后，所发生的费用，凭参会通知或主办单位认可的会议统一收据，立即结报。出差人员报销差旅费时，应在报销凭单上分日填写事由、各项报销和补助费用，以此作为审核审批依据。第十二条工作人员因公出差、参会、培训、学习、考察，因借支现金的，*元以下者，需经分管局长同意；*元以上者，需经局长或党组会议研究同意后，方可借支。第十三条单笔开支*元以上的大额资金，不论是日常开支还是工程款使用事项，需要提前两天邀请纪检组领导列席参与，并把会议议程和相关资料一并报送纪检组阅览。第十四条局机关及局属机关的行政事业性收费按要求立即上缴财政，不得截留、坐支、挪用，做到收支两条线。第十五条财务股切实做好财务管理工作，对经费开支要严格把关，为领导决议当好参谋，对不合理的开支有权拒付，不规范的票据不予报销。第十六条局财经领导小组负责全局的财务管理，对局党组负责，定时或不定时对所属单位进行财务检验，对所属单位的财务工作进行指导，对违规违纪者根据相关要求移交相关部门严厉处理。第十七条本制度未尽事宜按相关法规、文件精神实施，本制度自印发之日起实施。一、经费收入管理收入管理：财政通常行政管理事务拨款、专题拨款、预算外暂存款、由办公室财务统一管理和监督。收取的多种费用要认真落实实施收支两条线管理要求，立即足额上缴财政专户。帐户管理：严格保管印章和空白支票，出纳人员不得保管签发支票所使用的全部印章;禁止签发空白支票，认真办理领用、注销手续;严格银行帐户管理，不得将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。票据管理：非税收入票据由办公室财务处统一领用和管理，认真实施财政部门和上级相关票据管理的要求，加强票据的领用、登记、收缴、核销和定时清理。二、经费支出管理坚持委重大事项集体决议制度，严格根据市经信委领导班子推行党风廉政建设主体责任分工，委关键领导负责审批机关财务支出事项，分管财务副主任核准报销财务支出事项，根据审批限额严控经费支出。办公室财务负责编制各项资金年度收支预算，加强预算控制和监督，坚持以收定支、量入为出、先收后支标准，严格控制预算外支出和超预算支出。经费审批程序和权限：委属各处室的经费支出，由各分管主任负责审查，拿出初步意见。由委主任审批。项目经费的支出管理：经信委全部项目资金，委业务处室负责编报市级财政支出项目绩效目标，由办公室财务负责配合市财政部门，根据程序，依据年度预算，做好专题资金申请、审查、同意和经费使用跟踪审计的组织工作，最大程度地发挥专题资金的使用效益，项目完成后，由业务处室负责做好市级财政支出项目绩效评价工作。项目补助费支出管理：1、上级专题补助资金拨款管理：对市属企业拨付的专题补助资金,由相关业务处室编报补助费用款计划，并填写专题补助经费拨款申请表和上级相关专题资金补助文件，办公室财务依据年度预算，提出拨款计划，由分管主任审查并报委关键领导同意后，方可拨款。2、专题活动补助费支出管理：一切支出，事前必需编报用款计划，经办公室财务核准，由分管主任审查报委关键领导或委办公会议研究同意。会务费、公务接待费支出管理:本委召开的各类会议、接待上级来人和各市经信部门考察、调研等，承接处室应依据工作需要填写会议审批表，接待申请表，报分管主任和委主任审批，由办公室按指示及上级相关要求确定标准统一安排，各处室每次只接待一次，午，晚餐以工作餐为主，不得用酒水，接待禁止用烟，支出经费和办公室财务共同审核结算。会务费、公务接待费报销凭证应附有会议通知、上级来人或友邻单位来访函、接待申请表及结算发票。无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。办公用具、办公设备购置支出管理：办公用具和设备购置由办公室统一安排，购置前应编报购置物品名称、数量、单价和用款计划表，经委主任或委办公会议研究同意。由办公室从财政网上商城统一购置，其支出经费报销时，结算发票应附上购置物品清单和“固定资产入库单”一起报销。多种业务培训费用支出管理：实施业务培训申报审批制度，凡参与多种业务培训的经费支出，需要各处室提出初步意见，报分管主任审查，经委主任同意后，方可办理借款手续。报销时，应附培训同意手续。严格控制举行各类培训班，如确需举行，经分管主任和委关键领导同意后方能举行，由办公室负责统一安排食宿；坚持以班养班的标准，标准上不拨付费用，委组织的各类培训标准上安排在新城区行政中心。3、需要政府采购的物品购置费用支出：要严格遵守政府采购法，凡列入政府采购目录的物品，一律经过政府采购中心统一购置。需经政府采购中心同意购置的物资，在年度预算范围内，各部门应提出购物计划，由办公室财务负责汇总报政府采购中心。暂时需要购置的急需物品，由相关处室向办公室提出申请，分管主任审查并提出初步意见，报委主任同意后，由办公室财务负责办理相关购置手续。三、经费报销管理差旅费报销：1、出差必需按要求报销同意的城市间交通运、住宿费、补助费，严格实施徐财规【*】5号、徐财行【*】108号和徐财行【*】101号文件。2、报销时间：因公出差回单位后，一周内办完报销手续；预先借款并逾期不报的，办公室财务应通知相关人员限期办理报销手续；拖欠6个月不报的借款，由办公室下发催办单和扣款通知单从本人工*扣还。3、外单位邀请出差人员，差旅费由邀请单位支付，本委不负担任何费用。4、报销同意手续：因公出差人员报销时，经手人签字办公室审核分管主任审核委分管财务领导同意，同时随报销单据附经领导同意的出差申请单或文件通知报销。医药费报销：在编职员、退休人员医药费按医疗保险相关要求实施。在编职员儿女医药费用报销，按徐政办发【*】125号文件要求实施。在编职员儿女看病，报销医药费，必需持病历、医药费收据、“双处方”的第联，每个儿女标准上每十二个月报销最高不超出1000元。在编职员儿女入托费标准、开支范围按徐价费【*】149号文件实施。办公电话费：每个处室标准上只配一部电话，特殊情况需增配的向办公室申请，报委主任同意。办公电话费用由办公室负责统一结算。四、固定资产管理第一条为了加强固定资产的管理，提升固定资产的使用效率，依据会计法、行政单位会计制度、行政机关国有资产管理措施等法规制度，制订本实施措施。第二条固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的标准。第三条固定资产是指通常设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基础保持原来物质形态的资产。第四条固定资产包含：1、国家财政拨款形成的固定资产；2、本单位自筹资金形成的固定资产；第五条固定资产分为四类：房屋及建筑物、专用设备、通常设备，其它固定资产。第六条固定资产的计价：购入、调入的固定资产，按实际支付的买价，和运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加税等计价；已投入使用，但还未办理移交手续的固定资产，可先按估价入账，待确定实际价值后，再进行调整；第七条已经入账的固定资产除特殊情况按要求办理外，不得任意变动固定资产账面价值。第八条固定资产管理的关键任务是：建立健全各项管理制度，合理配置并节省、有效使用固定资产，提升固定资产使用效率，保障固定资产的安全和完整。第九条机关财务负责登记固定资产总账和明细账，定时和固定资产管理部门对账，配合固定资产管理部门进行财产清查等工作。第十条部门对配置给个人使用的固定资产或物品，建立领用交还制度，并督促进用人爱惜所用资产。第十一条办公室做到每十二个月对固定资产全方面清点一次。确实不能修复和使用的固定资产，报经委关键领导和经同意机关同意后作报废注销。经同意报废报损的固定资产，其变价收入由财务入帐，用作重新添置固定资产。第十二条达不到固定资产标准的多种办公用具、用具、生活用具、器具、材料等低值易耗品，也应建立领用登记制度，可参考本措施管理。五、公务卡管理公务卡的办理。新办公务卡一律使用“628”开头的标准公务卡，根据财政部的统一要求，公务卡现在只使用人民币信用消费功效。公务卡的适用范围。适用范围为单位原使用现金结算方法的零星商品服务支出和购置支出。公务卡的财务管理。持卡人办理公务卡消费支出报销业务时,按财务部门要求填写报销审批单,并附相关财务报销凭证及公务卡消费凭证。单位持卡人对强制刷卡目录的项目消费时必需使用公务卡结算,按要求进行财务报销。六、财务档案管理会计档案的种类通常本委的会计凭证会计报表、会计账簿、会计文件和其它有保留价值的资料均应归档。会计档案的装订要求会计档案每十二个月装订一次，即每十二个月的4月份装订上年度整年的会计档案。会计凭证的装订应按月、按编号次序每个月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数、保管年限，并由财务人员及相关人员署名盖章。会计账薄的装订，按分总账、明细账、日志账，固定资产账等分别进行装订，并标明档案号、页数、保管年限等。会计报表的装订，按月度、季度、年度财务汇报分别装订，包含会计报表、附表、附注及文字说明、其它财务汇报等，并标明档案号、页数、保管年限等。会计档案的保管会计档案归档后，一年之内的由财务主管人员负责保管，一年以上的编制出移交清册，移交办公室档案管理员，入档案室保管。会计档案不得携带外出，除财务处人员外，查阅、复制、摘录会计档案，须经委领导同意。一、总则为了加强会计核实和监督，严格财务审批制度，节省费用开支，预防国有资产流失，提升资金使用效益，依据中国会计法和相关财务制度要求，特制订本制度。二、适用范围本制度适合用于县建设局机关。局属企、机关可参考实施。三、财务管理制度预算管理。坚持“量入为出，统筹兼顾，确保关键，收支平衡”标准，科学合理编制单位预算。收入管理。严格规范收费行为，严格实施物价部门核定的收费项目和收费标准，果断阻止多种未经同意的收费行为。各项收费必需严格实施县政府有关“收支两条线”管理的要求，使用财政部门统一印制的收费票据及收款收据，禁止白条收费，不得坐收坐支。支出管理。单位全部支出按年初预算支出计划实施。1、公用经费。公用经费根据财务预算，实施总量控制。公用经费列支时，由主办人提出申请，经主管财务领导同意后方可列支。邮电费、水电费支出要本着节省的标准，并制订相关管理制度，单位职员水电费应由个人负担；单位职员参与函授、脱产进修和短期培训学习的费用支出一律由个人负担，业务培训按相关制度实施。2、差旅费。领导同意，因公外出人员要本着节省的标准，节约一切支出。详细按相关文件实施。城市间交通费。在不影响公务、确保安全的前提下，应选乘相对经济便捷的交通工具，凭票报销。住宿费。应在对应的出差目标地住宿费标准限额内凭票报销。伙食补助费。按出差自然天数计算，每人天天补助100元。到保定市辖区内各县出差确需在当地用餐的，按每人天天50元标准核领。市内交通费。每人天天40元限额内凭票据实报销。只报销往返会议地点发生的市内交通费，会议期间不再领取市内交通费。3、办公费。单位购置办公用具，经分管机关领导同意后由办公室统一购置，并由专员验收、入帐、保管。各股室依据需要领取办公用具，必需办理领取手续，推行签字手续。4、医药费。离休人员按相关要求在医保据实报销，其它在职及退休人员均实施社会医疗保险制度，单位不再报销门诊及住院医疗费。四、固定资产管理单位固定资产指定专员管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计帐簿必需设置固定资产明细帐，定时或不定时地对固定资产进行清查盘点，年度末要进行一次全方面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。固定资产一律不准私人侵占，禁止以物易物或赠予、转让。工作人员调离原单位时，必需将借用或领用的设备、图书等归还，并由相关管理人员签章清帐后方可办理调离手续，不然由管理人员负责追回或赔偿。五、财务监督管理财务监督是落实国家财经法规和财务规章制度、维护财经纪律的确保。单位财务对外要接收财政、物价、审计部门监督，对内接收单位领导及群众监督。年度终了，单位财务运行情况进行公开。为深入加强财务管理，严厉财经纪律，防范廉政风险，提升资金使用效益，依据中国预算法行政单位财务规则行政单位会计制度和*区区级预算单位公务卡制度改革方案等相关要求，结合本局实际，制订本制度。一、预算管理严格实施单位预算，坚持量入为出、保障关键、兼顾通常、厉行节省、重视绩效的标准。根据部门预算要求，局各科室、会计结算中心应依据科室职责和下一年度工作计划于每十二个月9月底前向办公室编报下一年度支出、采购计划和会议、培训等专题经费预算。办公室对各科室的年度预算进行初核、汇总。依据局预算年度的目标任务和工作需要，参考往年预算实施情况，测算、编制收入预算和支出预算。经同意后的部门预算，是经费支出的依据，通常不得调整，如碰到特殊原因确需调整预算时，相关科室应提出项目预算调整汇报，经局长办公会议讨论同意后方可实施。办公室应依据年度工作实施情况，科学把控资金使用的进度，不得超预算安排支出。定时总结、分析预算实施情况，对存在的问题提出改善意见。加强决算审核和分析，年度终了根据相关要求，编制单位年度决算，切实做到收支真实、数据正确、内容完整和报送立即。建立跨年度预算平衡机制，根据相关要求合理编制单位中期财政计划，实现预算滚动管理。二、现金、银行存款和公务卡管理现金管理根据现金管理暂行条例和*区区级预算单位公务卡制度改革方案的要求用途使用现金，现金结算标准上适用1000元以下的零星支出。纳入公务卡强制结算目录的，标准上不得使用现金支出；特殊情况下，确实无法使用银行转账和公务卡结算方法的，事后须书面递交现金支出情况说明。通常情况下不再办理备用金借款，如遇特殊情况需办理的，必需经财务分管领导审批。财务人员应做到日结日清，日终余款通常不超出1000元，并锁入保险箱；每个月末将备用金的库存现金余额、会计账面余额和现金日志账余额查对一致。银行存款管理按要求开设银行存款账户，妥善保管账户资料；各账户收支业务结报必需由专员分别进行录入和审核，不得同一人录入和审核；每个月末将各账户银行对账单余额和会计账面余额查对一致。公务卡管理1依据*区有关深化区级预算单位公务卡改革相关事项的通知要求，实施公务卡消费、结算、报销制度。2公务卡实施“一人一卡”实名制管理。公务卡的卡片和密码均由个人负责保管。3公务卡关键用于日常公务支出和财务报销业务，包含购置办公用具、差旅费、培训费、会议费、交通费、招待费等零星购置支出。单笔支出在5000元以上的，标准上应使用转账方法结算。4持卡人在要求的信用额度和免息还款期内先支付，后还款。使用公务卡进行公务消费后，持卡人应该立即办理报销手续：提供凭证和银行卡付款单据，并根据要求的财务报销程序进行审批，财务人员查对银行消费信息无误后，进行网银操作并向会计结算中心办理结报手续。5因个人报销不立即造成的利息等费用，和对个人资信影响等责任，由持卡人负担。6公务卡持卡人的刷卡消费行为，在本单位审核报销前，属于个人消费行为。7公务卡持有些人要妥善保管好公务卡，预防卡内信息及密码的泄露。若不慎遗失，必需立即前往杭州银行办理挂失手续，并通知办公室。三、经费支出管理经费支出管理标准1各项支出必需落实厉行节省、量力而行、适度从紧、保障关键、先批后支的标准。2支出管理要表现管理和服务相结合的标准，各项资金的安排要有利于局机关各项工作的正常开展。3专题经费的使用要落实专款专用的标准。经费使用管理要求1工资性支出。工资的发放按*区行政单位和老师财政统发工资实施措施和国库集中支付措施的要求，委托代理银行以“个人工资卡”形式直接支付给个人。2政府采购支出。参考*区小额公共资源交易规则和当年度政府集中采购目录及标准实施。1万元以上货物、服务或工程项目均须报局长办公会议讨论研究决定后实施。3局机关的日常公务费支出，如办公费、水电费、电信费、修缮费、零星办公用具购置等各项支出，按要求审核同意后，由结报员和会计结算中心结报。其中零星开支采取公务卡或备用金的方法从单位零余额账户支出。4专题经费的使用由项目实施部门提出申请，经办公室审核后报财务分管领导审批。详细费用管理要求1会议费和培训费管理。会议培训经费要根据节俭、必需和精文减会的要求做好会议培训经费预算，在会前填写会议预算审批表，并办理相关审批手续。严格实施会议费、培训费开支标准，费用不得超预算。报销时须提供会议预算审批表*区行政机关会议费、培训费结报明细表和费用产生发票、会议通知书、签到单等。2接待费管理。公务接待通常由办公室统一安排，严格根据预算核定额度控制招待费用。因工作需要科室需自行接待时，经办科室应填写公务接待预算审批表送分管领导审核、财务分管领导审批后实施。报销时必需提供接待函、费用产生的发票等。3差旅费管理。区管领导干部因公出差根据区相关要求审批，其它人员因公出差须填写*区财政局工作人员因公外出审批表，经分管领导审核、财务分管领导同意。出差人员按核定线路、时间实施。报销时严格实施差旅费开支标准，需提供*区财政局工作人员因公外出审批表*区行政机关差旅费结报明细表和费用产生发票、相关文件或通知等，尽可能使用公务卡结算，标准上不再预支现金。4办公用具采购经费管理。日常零星办公用具采购标准上由办公室负责，依据办公用具种类和消耗情况立即适量采购。各科室如需购置很用办公用具，事前需填制办公用具购置申请表报办公室预审，经分管领导审核，财务分管领导同意后购置，未经审批自行购置的不予报销。办公室安排专员负责办公用具的验收、保管、领取登记。5宣传资料经费管理。报刊、杂志、专业书籍的订阅，政策性文件、法规印刷，宣传品采购、制作或印刷，报经财务分管领导同意后，由办公室统一根据相关要求办理。6各类学习费用报销管理。由局里指派的各类学习，其学费、差旅费等费用按要求给报销；干部职员为提升本身综合能力，自行参与面向社会举行的教育培训项目，包含多种非学历教育、学历教育和在职学位教育等教育培训，不得由财政经费和单位经费报销。报销原始凭证要求报销人持有的原始凭证必需符合财务制度要求，必需印有税务或财政票据监制章，凭证开具日期、开票单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素填制完整，盖有填制单位的发票专用章或财务专用章。四、财务收支审批制度财务人员必需遵守会计法律、法规和财务制度。认真推行职责，管好财务，节省开支，合理利用资金，按期编制会计报表和财务分析汇报。局年度财务预算、固定资产购置、专题经费等重大经费支出应事先经过局长办公会议讨论。日常行政支出实施财务分管领导“一支笔”审批；1万元以上的其它重大支出须经班子集体研究。报销发票一律实施先审核后报销的审批制度。详细审批程序为：经办人员须在原始凭证上说明事由并署名，经所在科室责任人签字证实后，办公室责任人初审，再送局分管领导审核，最终局财务分管领导审批。财务人员按相关要求对票据进行审核，符合要求方给予报销。五、印鉴管理财务印鉴章分别指定专员管理，财务专用章、法人名章由会计和出纳分别保管，人离岗必需锁入保险柜内。超出正常业务范围用章必需事先请示财务分管领导同意。六、票据管理银行票据管理1因工作需要领用银行支票时需经办公室财务主管及财务分管领导审批，领用支票标准上随用随领。领用时须写明日期、用途、号码、估计金额，并登记立案。支票领用后3个工作日内归还或报销，通常不得跨月，在前次领用的支票未归还或报销之前，通常不得再次领用。如发生遗失，立即汇报并挂失，责任由遗失者自负。2出纳要妥善保管银行票据，并建立银行票据领用登记本，具体统计银行票据的购入、领用、作废情况，并每个月定时查对银行票据的库存。财政票据管理财政票据由出纳人员保管和使用。出纳人员在收到款项时，必需按款项的内容开具票据，并严格按要求使用开票系统开票，不得涂改，作废的票据应同时加盖“作废”章。出纳人员要按财政票据管理部门要求办理财政票据的领用、开具、结报和核销手续。七、协议管理协议文本要求在本局各项工作和活动中，凡和对应民事主体发生经济往来的，应该签署书面协议。协议文本由承接科室拟订，协议内容应包含协议主体、标的、数量和质量、价款或酬劳、付款方法、履约期限、地点和方法、保密要求、违约责任等关键条款。协议会签步骤1承接科室认真起草并审核协议条款后，将拟订的协议报送分管领导进行审核。2承接科室依据分管领导意见修改完善后，填写杭州市*区财政局协议会签表，由承接科室责任人在杭州市*区财政局协议会签表上签署办理意见，进入协议审批程序。3办公室审核协议，并签署正当性审查意见。4报送承接业务分管局领导审阅签署意见。5财务分管领导审阅协议并进行最终的审批。6由财务分管领导和对应民事主体签署协议。协议保管协议签署后，承接科室应随发票向办公室提供协议正本两份，办公室应对协议进行统一编号和妥善保管，承接科室对协议作对应的存档保管。八、固定资产管理固定资产日常管理办公室负责建立局固定资产台账，立即录入、更新固定资产管理系统，负责办理审批程序并办理购置、验收、调拨、报废等事项。固定资产记账人员和保管人员岗位应进行分离，不能由同一个人兼任。各科室应指定专员负责本部门固定资产的管理，每件固定资产要明确使用、保管、维护的责任人并签字确定，若是科室共用，由科室责任人保管，未经同意，不得私自调拨、报废，更不能自行外借和变卖，配合办公室做好固定资产的盘点工作。固定资产购置管理依据*区区级行政机关资产配置管理措施的要求，每十二个月9月份由各科室提出下年度固定资产购置申请，并填写固定资产购置申请表，由科室责任人签字后报办公室。办公室整理汇总后依据预算核定的资产配置标准，对符合要求的固定资产购置编制采购计划，经财务分管领导审定同意后编入下年度预算。预算同意后，由办公室根据政府采购相关要求进行购置，并严格做好资产的验收工作。固定资产领用和转移各科室领用固定资产，需向办公室提交固定资产领用表，明确使用责任人；各科室之间的固定资产调整转移，须先向办公室提出书面申请，经财务分管领导同意后方可进行转移，并办理转移手续，填写固定资产使用移交表。固定资产报废管理依据*区行政机关固定资产处理管理实施细则文件相关要求，每十二个月3、4月份，对符合报废标准的固定资产进行清理，各科室可提出申请，并填写固定资产处理申请表，由办公室汇总后报区相关资产管理部门，经同意后方可报废。固定资产盘点和清查由办公室牵头，各科室参加，每十二个月对全局固定资产进行一次清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明使用情况，确保账实相符。清查时如有固定资产毁损、盘盈、盘亏，应查明原因，由责任科室说明情况，按相关要求处理。九、本制度由局办公室负责组织实施。所包括的内容，凡法律法规另有要求或上级部门另有要求的，从其要求和要求。十、本制度自印发之日起施行，原财务相关制度同时废止。一、总则为了加强会计核实和监督，严格审批制度，节省费用开支，预防国有资产流失，提升资金使用效益，依据中国会计法和相关财务制度要求，特制订本制度。二、适用范围本制度适合用于县水利局机关，局属机关参考实施。三、财务管理制度财务科负责水利局的各项财务管理工作，而且对水利局的全部收支活动实施统一管理，非财务部门不得直接管理财务收支活动。会计、出纳分设。出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券、银行票据。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目标登记工作。单位在银行预留的印鉴及印章不得由一人保管。会计不得兼任出纳。预算管理坚持“量入为出，统筹兼顾，确保关键，收支平衡”的标准，科学合理编制单位预算。依据预算法要求和县财政有关预算编制要求，局财务负责做好部门预算部署工作。各科室应主动配合，对每个项目应结合实际工作，做到基础数据清楚，有据可循，有法可依。预算编制部署会后，各科室应编制完成下一年度所涉项目预算草案，经科室责任人送局财务。局财务完成预算编制后，提交局务会议审定。部门预算一经确定，应严格遵照实施。各科室要树立“先计划、后支出”的预算概念，对审核确定的预算，要制订资金使用计划，并安排落实到详细项目，确保整年预算的顺利实施。对超预算的开支，局财务有权拒付，特殊情况由局务会议研定。计划审批各科室需要安排年度预算内项目资金时，应在当月的5日前将资金使用计划按程序报批后报局财务，由局财务申请资金使用计划，经财政批复后使用。专题资金使用，由科室提出申请，经局务会议讨论决定。收入管理严格规范收费行为，严格实施物价部门核定的收费项目和标准，果断阻止多种未经同意的收费行为。各项收费必需严格实施财政部有关“收支两条线”管理的要求，必需使用由省财政厅统一印制或监制的收费和罚没票据，禁止使用非法票据。各单位收取的管理费及规费等要立即解缴国库或预算外资金财政专户，禁止白条收费，禁止截留、坐支、挪用、公款私存、公款外借。支出管理局机关及局属机关财务实施统一审批报销制度，经费报销必需出具正当的、真实的原始凭证，单据报销填制凭证时，必需用黑色钢笔或签字笔填写，不得用圆珠笔填制报销凭证。1、公用经费公用经费根据财务预算，实施总量控制。公用经费列支时，由主办人提出申请，经本部门责任人、主管会计、分管领导、主管领导同意后方可列支。2、旅差费经领导同意，因公外出人员要本着节省的标准，节约一切支出。旅差费支出标准根据地方财政部门要求实施。由本部门责任人、主管会计、分管领导、主管领导签字后财务部门方可报销。3、公务接待费依据*县机关事务管理中心有关深入规范*县党政机关我国公务接待工作的补充通知，遵照“先审批，后接待”的程序，由各科室负责的公务接待，应填写我国公务接待审批单，报局办公室确定用餐地点及标准，经分管领导同意。公务接待实施餐结餐清，报销凭证应该包含餐费发票、用餐清单、我国公务接待审批单、我国公务接待清单、相关来函或通知等。由经办人、部门责任人、主管会计、分管领导、主管领导签字后方可报销。未经领导同意的或超标准的餐费收据，财务科不予报销，特殊情况由局务会议研定。4、办公费单位购置办公用具，经分管领导同意报主管领导同意后由办公室统一购置，并由专员验收、入账、保管。由经办人，办公室责任人，主管会计，分管领导，主管领导签字后方可报销。各科室依据需要领取办公用具，必需办理领取手续，推行签字手续。5、专用设备、办公用具需要购置及房屋进行维修改建的，须以书面汇报形式向办公室申请，经分管领导及本局主管领导审批同意后按政府采购等相关要求统一办理。6、凡一次活动有多项支出时，经办人员必需归集齐全后，一次性到局财务报销，不得将同一活动的多项支出分次报销。固定资产管理单位固定资产指定专员管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必需设置明细帐，定时或不定时地对固定资产进行清查盘点，年度末进行一次全方面的清查盘点，做到账、卡、物相符。固定资产一律不准私人侵占，禁止赠予、转让。工作人员调离原单位时，必需将借用或领用的设备等资产归还，并由相关管理人员签章清账后方可办理调离手续，不然由管理人负责追回或赔偿。购入固定资产必需报经县财政局采购办审批后自行采购或集中采购。基础建设资金管理1、按要求指定专员负责基础建设财务工作，严格根据同意的概算建设内容设置和管理账务，立即掌握工程进度，定时进行财产物资清查。2、严格实施工程价款结算的制度要求，坚持根据规范的工程价款结算程序支付资金，和施工单位进行工程价款结算时必需按工程价款结算总额的5%预留工程质量确保金，待工程完工验收一年后再清算。3、支付工程预付款、工程结算款时需提供以下材料：可行性研究汇报、初步设计、概算调整及其同意文件、招投标文件、承包协议、工程价款结算书、工程款支付审批表、工程项目款支付报账单。水利专题资金管理依据分级管理、分级负责标准，单位关键责任人对专题资金使用管理负领导责任，主管领导负直接责任，各职能科室各司其职，各负其责。各职能科室，根据水利建设法律、法规，立即调度和下达水利专题资金，对资金的使用全过程实施监督、管理。对所属建设项目标工程概算审查、年度投资计划安排、工程招投标、完工验收等进行管理。督促完工项目做好完工验收前各项准备工作，立即审核完工财务决算。票据管理收费票据由本局财务统一管理，依据需要由局财务向县财政局办理领取手续。各单位要指定专职人员负责票据管理工作，由票据管理人员向本局财务领取、登记、发放、收回，不得由她人代领。票据管理人员要认真推行职责，妥善保管票据，严禁将票据交给无关人员使用。作废的票据不得遗失、销毁，全份留存交本局财务。因工作变动时，要在本局财务监交人监督下办理移交手续，当面点清，移交不清不准离岗。局属各单位每个月要和本局财务查对一次，局财务要不定时地对票据进行专题检验。现金管理加强现金管理，建立健全现金日志帐，现金收付一律经过现金日志帐，逐笔进行登记，帐款要日清月结，做到帐证相符，帐款相符。严格实施现金管理暂行条例，严格遵守库存现金限额，禁止以大额现金支付费用，禁止白条子抵库存现金，禁止私设小金库。财务监督管理财务监督是落实国家财经法规和财务规章制度、维护财经纪律的确保，单位财务对外要接收财政、物价、审计部门监督，每个季度单位财务运行情况进行公开。四、本制度自*年1月5日起施行，以前相关要求和本制度不一致的按本制度实施。地址：XX/guizhangzhidu/