所得税纳税计划案例

所得税纳税计划案例 摘要:在经济发展的当下，中小企业对税法的认识和研究仍未被提到日常工作的主要位置。税收计划不但能够减轻纳税人的税收负担，同时也有利于国家税收工作的开展。关键词:企业所得税 纳税计划企业要想在竞争中脱颖而出，而且能够不停的发展，除了采取多种多样的方法来降低生产成本，税收计划也是纳税人的必定选择。本文结合多种税收优惠和税收政策，谈一谈企业所得税的纳税计划。一、基于纳税人身份的纳税计划依据税法对居民企业和非居民企业的判定标准，企业能够利用“实际管理机构地标准”和“登记注册地标准”相结合的措施，根据企业所得税法中相关政策的要求，经过合理的设定纳税身份来实现减税的目标。二、基于税前扣除项目标纳税计划中国的企业所得税法中明文要求，包含企业生产成本、税金、和其它支出费用在内的和企业实际生产经营相关的合理支出，全部应作为计算应纳税所得额的扣除项目给予税前列支。借款利息支出计划据税法要求：一是纳税人在生产经营期间应按实际数额扣除其向金融机构所借款项的利息支出；二是假如纳税人假如在生产经营期间向非金融机构所借款项的利率不高于同类金融机构的同期借款利率则能够将借款利息扣除；三是假如纳税人注册资本中二分之一以上的数额全部是从关联企业借来的，那么就不能在税前将这些款项的利息扣除。由此可见，这对借款利息的计划是很有必须的。借款利息支出计划前应注意以下多个问题：在利息支出时要注意利息支出的正当性。首先应该取得正当的凭证；其次借款人项应于账内写明债权人的真实姓名和地址，这么利息支出才能够认定。在向金融机构以外的借款时，利率假如超出金融机构对应的利息则不能够认定，所以应尽可能向金融机构贷款。假如确实需要向非金融机构贷款，利率参考同期金融机构借款利率，然后用其它的方法进行填补。利用工资支出的税务计划在相关要求中，企业实际发生的合理的职员工资，能够扣除。企业可根据国家的相关要求的范围和标准为职员缴纳的住房公积金和基础社会保险费能够扣除。企业为职员或投资者缴纳的商业保险费用不得扣除。职员的福利费、职员的教育经费、工会的经费等，在税法要求的百分比范围内给扣除。节税思绪：第一、提升职员的生活水平，计划增列费用，降低名义工资收入。第二、利用住房公积金制度转化工资收入。三、基于免税收入的纳税计划免税收入就是指针对那些权益性投资收益和非营利组织的收入和国债利息收入等特殊收入，所给的所得税优惠。 所以，企业在进行投资前，应做好投资项目标比较工作，科学估算项目标收益率，在相同收益率的情况下优优秀行权益性投资和购置国债。同时在进行纳税计划时，要明确非营利性组织的营利性收入和非营利性收入，科学利用免税收入进行纳税计划。四、基于优惠税率进行的纳税计划在中国不论是外资企业还是内资企业，其企业所得税税率全部是25。 其中对小型微利的企业，税法采取了应纳税所得额、从业人数、资产总数三个指标相结合的方法进行纳税。所以，现行企业在设置时，首先做好本企业的规模和人数的计划工作，假如规模较大，可划分为两个独立的纳税企业；其次要把握好年度企业应纳税所得额，当企业应纳税所得额靠近临界点时，能够采取加大扣除和延缓收入等方法来降低税率。这么企业就能够实现对税收优惠政策的灵活应用，从而达成减税的目标。五、基于产业优惠政策的纳税计划针对产业差异，企业所得税法要求了不一样企业的税率差异，其中对从事国家要求的产业给了很多优惠。国家大力支持的高新技术产业的所得税减按15%征收。给从事环境保护、安全生产和资源综合利用的产业和项目对应的税收优惠政策。 这么一来，就实现了产业优惠政策的和从事环境保护、资源综合利用和安全生产的产业和项目产业相关优惠体系的有效融合，在很大程度上提升了中国企业的环境保护、安全生产和节省能源的意识，从而有效的促进了中国经济的健康有序发展。六、基于科技进步和技术创新的税收优惠政策的纳税计划为了激励企业大力发展科技和实现技术创新，中国企业所得税法对从事技术革新的企业给了相关的税收优惠条款，这就为企业做好纳税计划工作提供了空间和条件。对于那能够进行技术转让的企业，通常能够减征，甚至免征其企业所得税。要求通常在一个纳税年度内，对不超出500万元的那部分居民企业技术转让所得金额，免征其所得税，而对于超出500万元的那部分所得金额，减半征收其所得税。在计算应纳税所得额时，扣除企业在开发新技术产品和在进行新工艺研发时的各项费用。新技术产品和新工艺的研发作为提升企业经济利润和企业关键竞争力的确保，需要进行大量金额的投资，所以，相关企业应该充足利用国家所给的税收优惠政策，科学合理的进行纳税计划。七、基于安置特殊人员就业的纳税计划中国企业所得税税法中明确要求，对企业计算其应纳税所得额时，应将安置包含残疾人员在内的其它国家激励安置的就业人员所支付的工资给100%加计扣除。企业可依据本身的情况，适量招收一定百分比的残疾人作为职员，在适宜的岗位让其从事适应其身体情况的工作，这么不但为企业树立了良好的社会形象，而且为企业节省了成本，并能充足享受税收优惠，从而减轻税负。总而言之，中小企业怎样进行所得税纳税计划，以达成降低税负，合理避税，已经成为目前所得税纳税计划工作的一个主要研究领域。我们从企业价值最大化的战略框架出发，结合详细环境原因，制订所得税纳税计划方案，确保合理避税，降低企业税负。