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2016年福州市大学生税法知识竞赛题库一、单项选择题1、为促进第三产业发展，从（A）起，率先在上海的交通运输业和部分现代服务业开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。A、2012年1月1日 B、2013年1月1日 C、2014年1月1日 D、2015年1月1日2、经国务院批准，自（D）起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。A、2015年1月1日 B、2015年5月1日 C、2016年1月1日 D、2016年5月1日3、增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的（C）为课税对象征收的一种税。A、收入 B、利润 C、增值额 D、销售额4、营业税改征增值税的一般纳税人提供建筑业应税劳务适用的税率是（B）。A、6 B、11 C、17 D、35、根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（A ）的税率征收企业所得税。A、15 B、25 C、10 D、206、根据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按（ C ）的税率征收企业所得税。A、25 B、15 C、20 D、187、根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。A、五年 B、三年 C、十年 D、不能弥补8、根据企业所得税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ B ）的规定计算。A、按企业财务、会计处理办法 B、按税收法律、法规 C、按上级机关的指示 D、按有资质的中介机构9、根据企业所得税法规定，居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ A ）计算并缴纳企业所得税。A、汇总 B 、独立 C、 就地预缴 D、 分别10、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D ）。A 、本国企业 B、 外国企业 C 、居民企业 D、 非居民企业11、根据企业所得税法规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时（B）扣除。A 、全额 B、 加计 C、 减半 D、 加倍 12、根据企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D ）年内，进行纳税调整。A 、三 B、五 C、二 D 、十 13、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ D ）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ）A、10 B、3 C、全部 D、1214、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B ）。 A、3年 B、4 年 C、5 年 D、10 年 15、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（D ）。A、 牲畜、家禽的饲养 B、 灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目C 、农作物新品种的选育 D、 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植16、根据企业所得税法规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ C ）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A、30 B、40 C、60 D、1517、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（D ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。 A、100 B、200 C、300 D、50018、计算企业所得税时，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（D ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、1% B、1.5% C、2.% D、2.5%19、根据企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来必须遵循的最基本原则是（ C ）。A 、公允性原则 B、可比性原则 C、独立交易原则 D、配比原则20、根据企业所得税法和实施条例规定，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ C ）A、20% B、40% C、60% D、80%21、企业所得税法规定,畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限是（ B ）A、2年 B、3年 C、4年 D、5 年22、下列所得，在征收个人所得税时适用加成征收的是（ C ）。A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得D、偶然所得23、下列所得，在征收个人所得税时按应纳税额减征的是（ A ）A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得D、偶然所得24、个人所得税法规定，企事业单位的承包经营、承租经营所得适用的超额累进税率的范围（ C ）A、百分之三至百分之四十五B、百分之五至百分之四十五C、百分之五至百分之三十五D、百分之五至百分之四十25、个人所得税法规定，个体工商户的生产、经营所得适用的超额累进税率的范围（C ） A、百分之三至百分之四十五B、百分之五至百分之四十五C、百分之五至百分之三十五D、百分之五至百分之四十26、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（ C ）元。A、2000 B 、5000 C、20000 D、5000027、个人所得税法规定，从2011年9月1日起，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（ C ）元后的余额，为应纳税所得额。A、2000 B、3000 C、3500 D、480028、年所得12万元以上的个人所得税纳税义务人，在年度终了后( C )个月内到主管税务机关办理纳税申报。A、1 B、2 C、3 D、5 29、工资、薪金所得应纳的个人所得税税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月（ C ）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A、七 B、十 C、十五 D、三十30、个人所得税法中，提供著作权的使用权取得的所得，属于( D )所得A、劳务报酬所得 B、稿酬所得 C、偶然所得 D、特许权使用费所得31、个人所得税法中，中国境内取得个人工资、薪金所得，其完整的概念是指（ D ）。A、由中国境内企业、机构支付的收入B、构成中国居民纳税人而由境外企业、机构支付的个人收入C、在中国境内任职受雇而由境内企业、机构支付的收入D、在中国境内任职受雇而由境内、境外企业、机构支付的收入32、个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得适用比例税率，并按（ ）减征（ B ）。A、应纳税所得额70% B、应纳税额30%C、应纳税额70% D、应纳税所得额30%33、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（ D ）。A、收入来源地 B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地 D、选择并固定向其中一处单位所在地34、我国个人所得税的征收方式是（D ）。A、完全由个人自行申报B、由税务机关上门征收C、完全由单位代扣代缴D、以代扣代缴为主，以个人自行申报为辅35、个人所得税，以（ A ）为纳税义务人，以（ ）为扣缴义务人。A、所得人、支付所得的单位或者个人B、支付所得的单位或者个人、所得人C、所得人、企业D、企业、支付所得的单位或者个人36、个人所得税法中，工资、薪金所得，适用（ B ）税率，税率为（ ）A、超额累进 百分之三至百分之四十B、超额累进 百分之三至百分之四十五C、比例 百分之三至百分之四十五D、比例 百分之三至百分之四十37、房地产开发企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ B ）的，免征土地增值税。A、10% B、20% C、30% D、40%38、城镇土地使用税以纳税人（ A ）为计税依据，依照规定税额计算征收。 A、实际占用的土地面积 B、实际支付的土地价款C、土地评估价格 D、土地的市场价格39、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的（ B ）。A、当天 B、当月 C、次月 D、次年40、车辆的车船税具体适用税额由（ C ）确定。A、国务院 B、财政部C、省、自治区、直辖市人民政府 D、省级地方税务局41、私有出租房屋应缴纳的房产税税款，由房产( D )确定出租者自缴或租用者代扣代缴。A、出租方 B、承租方C、所在地人民政府 D、所在地税务机关42、房屋买卖，（ A ）为契税的纳税人。A、承受方 B、转让方C、交易服务机构 D、房产评估机构43、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起（ D ）免缴土地使用税。A、1年至3年 B、3年至5年 C、5年至8年 D、5年至10年44、企业自用办公用房，房产税以房产原值减除（ C ）后的余值计算缴纳。A、15% B、20% C、25% D、30%45、土地增值税实行（ B ）超率累进税率。A、三级 B、四级 C、五级 D、六级46、企业出租厂房取得的租金收入按（ C ）税率计算缴纳房产税。A、1.2% B、4% C、12% D、15%47、下列免征车船税的机动车辆是（ D ）。A、出租车 B、私家车 C、工厂货车 D、警用车48、以下应税凭证不适用印花税万分之三税率的有（ D ）。A、货物购销合同 B、建筑安装工程承包C、技术合同 D、建筑工程勘察设计合同49、印花税票的票面金额以人民币为单位，共分九种。其中票面金额最大的为人民币（ D ）。A、十元 B、贰拾元 C、伍拾元 D、壹百元50、非居民企业所得税实行源泉扣缴管理办法，依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有（ A ）为扣缴义务人。A、直接负有支付款项义务的单位 B、收取款项的单位 C、关联方企业 D、上级主管部门 51、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（ C ）内缴纳耕地占用税。A、7日 B、15日 C、30日 D、60日52、现行税法规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征、减征企业所得税，下列不属于上述免征、减征农、林、牧、渔业项目的所得的是（D）A、中药材的种植；B、生产玉米粉；C、花生油初加工； D、生产水果罐头。53、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( A )。A、税收优先于罚款、没收违法所得；B、罚款优先于税收、没收违法所得；C、没收违法所得优先于税收、罚款；D、罚款、没收违法所得优先于税收。54、下列关于契税的税法正确的是（D）。A、契税由房屋产权转让方缴纳 B、农民个人购买房屋不征收契税C、因他人抵债而获得的房屋不征契税 D、契税的税率由省级人民政府在规定的幅度内确定55、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以(C )的罚款。A、2000元以下； B、10000元以下；C、未收税款50以上3倍以下； D、未收税款3倍以下。56、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( C )。A、抵押权；B、留置权；C、代位权；D、撤销权。57、中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（ C ）A、33% B、10% C、25% D、15%58、税务机关对（ A ）罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。A、公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上；B、公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上；C、公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上；D、公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上。59、 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照( C )的规定执行。A、国务院 B、国家税务总局 C、法律 D 、地方政府60、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在(A)可以追征。A 、3年内 B、5年内 C、10年内 D、无限期61、纳税人欠缴税款(B)并采取转移或者隐匿财产的手段致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。A、数额在10，000元以上且占应纳税额的10以上B、数额在10，000元以上C、数额占应纳税额的10以上D、数额占应纳税额的20以上62、下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上5倍以下罚款的是(B)。A 、不进行纳税申报，从而未缴税款的B 、暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的C 、扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的D 、扣缴义务人应扣而未扣税款的63、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向(B )追缴。A 、扣缴义务人 B 、纳税人,C、由扣缴义务人与纳税人双方协商确定 D 、扣缴义务人和纳税人各按50%64、税收征管法规定对违反税收法律、行政法规的行为，在(D)内未被发现的，将不再给予行政处罚。A 、1年 B 、2年 C、3年 D、5年65、为支持高校毕业生自主创业，对持（C）高校毕业生从事个体经营的，在3年内限额扣减其当年实际应缴纳的有关税费。A 、 毕业证 B、 学位证 C、就业失业登记证 D、身份证66、税务人员进行税务检查时，必须出示(B)，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。A、工作证件 B、税务检查证和税务检查通知书C、单位介绍信 D、能证明税务人员身份的有效证件67、根据征管法规定，税务机关不能对(B)实施检查。A 纳税人的生产车间 B 纳税人的私人住宅C 纳税人的经营场所 D 纳税人的货物存放地68、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按(A )的利率计算的。A、活期存款 B、半年期定期存款C、1年期定期存款 D、3年期定期存款69、纳税期限是指法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定纳税人（C）的期限。A、办理纳税申报 B、缴纳税款C、计算应纳税额 D、解缴税款70、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于(A )。A、无担保债权 B、抵押权 C、质权 D、留置权 71、接群众举报：个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2016年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（A ）的储蓄存款。A、张某 B、张某及其妻子C、张某及其父母 D、张某及其妻子、父母72、纳税人可以委托( C )代为办理税务事宜。A、扣缴义务人 B、税收代征人 C、税务代理人 D、其他纳税人73、依据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于（C），计算缴纳个人所得税。A、偶然所得 B、财产转让所得 C、其他所得 D、劳务报酬所得74、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（ D）。 A、收款凭证 B、付款凭证 C、电子凭证 D、收付款凭证75、在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由（ B ）税务机关鉴别。A、税务所 B、当地C、县级税务机关 D、县以上税务机关76、 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（D）日内提出行政复议申请。A、10 B、20 C、30 D、6077、 纳税人对某县地税局稽查局分局作出的税务处理决定不服，其应向（A）申请复议。A、该县地税局 B、该市地税局 C、该县地税稽查分局 D、该市政府78、税务行政复议机关应当自受理申请之日起（ D）内作出行政复议决定。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日79、下面哪项收入应征收企业所得税（ A ）A、接受捐赠收入 B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D、财政拨款 80、当事人依法申请听证，税务机关适用听证程序而实施行政处罚时，听证费用的承担方式是（ A ）。A、由税务机关承担 B、由申请听证的当事人承担C、由税务机关和当事人分担 D、如果申请听证的当事人确有违法行为的，由该当事人承担81、国际税收的本质是( C )。A涉外税收 B. 对外国居民征税C国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税82、我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满( C )即成为我国的税收居民。 A90天 B. 183天 C1年 D. 180天 83、下列对外付汇项目，不须提交和办理税务证明的是（C ）A、设计劳务 B、咨询劳务 C、境外会展 D、利息所得84、根据非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法规定，股息、利息等消极类型的非居民企业所得税适用（ A）征收办法A、源泉扣缴 B、代理申报 C、自行申报 D、委托征收85、根据内地与香港关于对所得和财产避免双重征税的安排，支付香港居民公司的股息项目符合条件时可以适用（C ）的税率A、7% B、10% C、5% D、25%86、一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的( C )。 A、国民 B、公民 C、税收居民 D、人民 87、根据非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法规定，以下非居民企业所得税征收项目，按差额征税的是（ C ）A、股息 B、利息 C、财产转让 D、租金88、根据企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ B ）A、国有企业 B、合伙企业 C、私营有限责任公司 D、外商投资企业 89、现阶段，对年应纳税所得额低于（C）的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A、10万（含10万） B、20万（含20万） C、30万（含30万） D、40万（含40万）二、多项选择题1、提供应税劳务的营改增纳税人分为（AB）A、一般纳税人 B、小规模纳税人 C、个人 D、企业2、截止2016年4月30日，已经完成营业税改征增值税的行业有（ABC）A、交通运输业 B、部分现代服务业C、邮电通信业 D、金融业3、经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，在以下那几个行业纳入试点范围（ABCD）A、金融业 B、房地产业C、建筑业 D、生活服务业4、企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ABCD）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A 、成本 B、 费用 C、 税金 D 、损失5、企业所得税法规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ABCDE ）等用途的， 应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 A 、捐赠 B 、偿债 C 、赞助 D 、职工福利 E 、广告6、按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（ABCD ）。A、违约金收入 B、逾期未退包装物押金收入C、债务重组收入 D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项7、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。 但下列（ABC ）无形资产不得计算摊销费用扣除。 A、 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B、自创商誉C、 与经营活动无关的无形资产 D、外购商誉8、下面哪些不是企业所得税纳税人（BCD ）A、一人有限责任公司 B、 私营合伙企业C、 个体工商户 D、 个人独资企业9、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（ AD ）。A、居民企业 B、本地企业 C、外地企业 D、非居民企业10、按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（ AC ）条件的支出。 A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20以上 C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上 D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上11、按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，下列说法正确的是（ABCD ）。A、从事国家非限制和禁止行业 B、年度应纳税所得额不超过30万元C、从业人数不超过 100人D、资产总额不超过 3000 万元 12、以下属于企业所得税所称企业取得收入的货币形式有（ABCD ）A、 现金、存款 B、 应收账款 C、应收票据 D、债务的豁免13、企业从事下列（ABD）项目的所得，免征企业所得税。A、 蔬菜、谷物、薯类的种植 B、 中药材的种植C、海水养殖、内陆养殖 D、远洋捕捞14、企业所得税法实施条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在以下（ACD ）选用一种。A、先进先出法 B、 后进先出法 C、 加权平均法 D、 个别计价法15、根据企业所得税法及条例规定，企业的下列研究开发费用支出， 可以在计算应纳税所得额时加计扣除： （ABC ） A、 开发新技术 B、 开发新产品 C、开发新工艺 D、 受让新技术16、企业所得税法中规定的收入总额。包括（ ABCD ）、销售货物收入 、提供劳务收入 、接受捐赠收入 、股息、红利等权益性投资收益17、下列哪些个人所得，应纳个人所得税。（ABCD）A、工资、薪金所得 B、个体工商户的生产、经营所得C、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D、劳务报酬所得18、下列哪些个人所得，应纳个人所得税。(ABCD)A、财产转让所得 B、稿酬所得C、特许权使用费所得 D、利息、股息、红利所得19、下列哪些所得，在征收个人所得税时适用百分之二十的比例税率。(ACD)A、偶然所得 B、个体工商户的生产、经营所得C、利息、股息、红利所得 D、其他所得20、个人所得税法中计算应纳税额时适用的税率类型有（ BC ）A、定额税率 B、比例税率C、超额累进税率 D、超率累进税率21、下列哪些所得，在征收个人所得税时适用超额累计税率。（ABE）A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、稿酬所得D、劳务报酬所得E、承包、承租经营所得22、企业所得税法规定，下列确定固定资产计税基础方法正确的有（ ABC ）A自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C通过捐赠、投资方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D外购的固定资产，以购买价款为计税基础23、个人所得税纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关自行申报纳税：（ABCDE）A、年所得12万元以上的；B、从中国境外取得所得的；C、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；E、个体工商户生产经营所得24、下列哪项个人所得，免纳个人所得税。（ABCD）A、国债和国家发行的金融债券利息；B、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；C、福利费、抚恤金、救济金；D、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；25、下列房产处置应缴纳个人所得税的有（ BCD ）。A、将房产赠与子女 B、转让无偿受赠的房产C、转让离婚析产房屋 D、居民个人出售自用3年的生活用房26、下列哪些收入不是个人所得税法规定的工资薪金所得：（B ）A、奖金 B、国债利息收入C、劳动分红 D、个体经营所得27、下列属于跨境税源的是( ABCD ).A、外国企业承包境内工程 B、外国企业为境内企业提供劳务 C、非居民企业所得税 D、境内企业境外投资所得28、下列应税凭证的（ ACD ）为印花税纳税人。A、立合同人 B、担保人C、立据人 D、领受人29、我国现行印花税税率有（ ACDE ）。A、千分之一 B、千分之三C、万分之零点五 D、万分之五 E、万分之三30、下列（ ABC ）应税凭证适用千分之一的印花税税率。A、财产租赁合同 B、财产保险合同C、仓储保管合同 D、货物购销合同31、现行政策规定下列( ABC )凭证免纳印花税。A、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；B、无息、贴息贷款合同；C、外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。D、个人买卖店面合同32、印花税的纳税方法有（ ABC ）。A、自行贴花 B、汇总缴纳 C、委托代征 D、网上预缴33、印花税“记载资金的帐簿”的计税依据是下列（ CD ）项的合计金额。A、固定资产原值 B、自有流动资金 C、实收资本 D、资本公积34、财产所有人将财产赠给( ACD )所立的书据,免纳印花税。A、政府 B、文化出版单位 C、学校 D、社会福利单位35、印花税的税率形式有（ AC ）。A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率36、下列项目中,可以作为城建税计税依据的有( AB )。A、消费税 B、增值税 C、关税 D、个人所得税37、城市维护建设税税率有（ ABD ）。A、7% B、5% C、3% D、1%38、纳税人占用下列土地建房或从事非农业建设应缴纳耕地占用税（ ABCD ）。A、林地 B、牧草地 C、农田水利用地 D、养殖水面39、以下免征耕地占用税的有（ AB ）。A、军事设施占用耕地；B、学校、幼儿园、养老院占用耕地。C、铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地D、医院内职工住房占用耕地。40、土地增值税扣除项目内容包括：（ ABCDE ）A、取得土地使用权所支付的金额；B、开发土地的成本、费用；C、新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；D、与转让房地产有关的税金；E、财政部规定的其他扣除项目。41、下列房产中免纳房产税的有（ ABCD ）。A、国家机关、人民团体、军队自用的房产；B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；D、个人所有非营业用的房产；42、有下列情形之一的，免征土地增值税：（ BD ）A、纳税人建造非普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额1的；B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额2的；C、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额3的； D、因国家建设需要依法征用、收回的房地产。43、房产税开征地区范围包括：（ ABCD ）A、城市 B、县城 C、建制镇 D、工矿区44、下列土地中免缴城镇土地使用税的有（ ABCD ）。A、国家机关、人民团体、军队自用的土地；B、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；C、市政街道、广场、绿化地带等公共用地；D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。45、新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：（ AD ）A、征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；B、征用的耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税；C、征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。D、征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。46、下列车船免征车船税：（ ABCD ）A、捕捞渔船；B、军队、武装警察部队专用的车船；C、警用车船；D、养殖渔船47、下列情形（ ABCD ）免征契税。A、国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研；B、城镇职工按规定第一次购买公有住房；C、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产；D、军事单位承受土地、房屋用于军事设施。48、资源税纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间是：（ ABCD ）A、纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；B、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天；C、纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款的当天；D、纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为取得索取销售款凭据的当天。49、契税暂行条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：（ ABCD ）A、国有土地使用权出让 B、房屋买卖C、房屋赠与 D、房屋交换50、我省城镇土地使用税开征地区范围包括：（ ABCD ）A、城市 B、县城C、建制镇 D、工矿区51、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。( ABCD )A擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；B虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。52、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是( CD )。A、上期应当缴纳的税额 B、本期申报的税额C、上期实际缴纳的税额 D、税务机关核定的税额。53、税务机关追缴欠税的主要手段有( ABCD )。A、加收滞纳金 B、强制执行 C、罚款 D、阻止出境。54、我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括( ABCD )。A申请延期纳税；B申请延期申报；C申请减免税收；D多缴税款申请退还。55、税收征管法对税务机关行使权力规定了严格的限制条件，对( BCD )必须经县以上税务局（分局）局长批准。A、纳税人申请领购发票 B、对纳税人采取税收强制执行措施C、查询扣缴义务人的银行存款帐户 D、依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物56、 纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还并同时加算银行同期存款利息的情形，不包括( ABC )。A、预缴税款 B、出口退税C、政策性税收优惠的先征后退 D、代扣代缴的税款57、欠税公告的内容包括：(BCD )A、纳税人的财务报表 B、欠税的数额、时间C、欠税的税种 D、欠税单位的法定代表人58、纳税人分立时未缴清税款的，下列说法正确的是：(AC )A、税务机关有权向分立后的任何一个纳税人追缴全部税款B、税务机关只能向其中的一个追缴税款C、税务机关可以向分立后的所有纳税人追缴税款D、税务机关不能同时向分立后的所有纳税人追缴税款59、税务机关采取税收保全和强制执行措施时，下列哪些说法是正确的？(ABE )A、依照法定权限B、依照法定程序C、不包括纳税人维持生活的住房和用品D、可以包括纳税人唯一的生活住房E、给纳税人合法权益造成损失的，应承担赔偿责任60、税务人员在进行下列哪些工作时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规定实行回避：(ABEF )A、核定税款 B、调整税收定额 C、办理纳税申报D、办理税务登记 E、实施税务行政处罚 F、办理税务行政复议时61、国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告（2016年第11号）公告的税务行政许可事项有：( ABCD )A、企业印制发票审批 B、对纳税人延期缴纳税款的核准C、对纳税人延期申报的核准 D、对纳税人变更纳税定额的核准62、生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，经县以上税务机关批准可以(CD )A、聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构B、经税务机关认可的财会人员代为建帐和办理帐务C、按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿D、使用税控装置63、税收征管法第36条所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业、其他经济组织:( ABCDE )A、在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系B、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制C、其他在利益上具有相关联的关系D、母公司下设的两个子公司E、总公司下设的两个分公司64、 下列有关纳税人的权利叙述正确的是(ABCD)。A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密、B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利,D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为65、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述，正确的有（ABC）。A、房产税实行按年征收，分期缴纳B、房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定C、纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记D、将原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起，计征房产税。66、关于检查存款帐户，下列说法正确的是：(ABCD)A、税务机关应当指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行。B、税务机关有责任为被检查人保守秘密。C、检查存款帐户许可证明，由国家税务总局制定。D、税务机关查询的内容不仅包括纳税人存款帐户余额，还包括纳税人的资金往来情况。67、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在(AB )之前，应当向税务机关报告。A、处分其不动产 B、处分其大额资产C、变更法定代表人 D、变更财务主管人员.68、法律赋予税务机关的义务包括哪些(ABC )。A、为检举人保密的义务 B、保护纳税人合法权益的义务C、受理税务行政复议义务 D、为纳税人提供担保的义务69、下列各项属于税务行政复议受案范围的有（ BCD ）A、税务机关对工作人员作出的行政处分行为 B、税务机关作出的税收保全措施C、税务机关作出的征税行为 D、税务机关作出的行政处罚行为70、我省规定自贸试验区内企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，在计算缴纳个人所得税时，以下说法正确的有： ( ABC )。 A、个人股东获得股权数额按照 “利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税；B、个人股东一次性申报缴纳税款有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳个人所得税，但最长不得超过5年； C、个人股东和企业应于企业转增股本后次月15日内，到主管税务机关办理分期纳税备案和报送资料；D、分期纳税的期限，以办理个人股权登记日期的当月为起始月份；71、某县地税局对一纳税人罚款2,000元，该纳税人不服，可依法（ ABC ）。A、直接向人民法院起诉 B、向该地税局的上一级地税局申请行政复议C、向上一级地税局申请行政复议，对复议决定不服再向法院起诉D、向该县的上一级人民政府申请行政复议72、下列许可事项,税务机关在作出行政许可决定前,应当举行听证(ABD)A、法律、法规、规章规定实施税务行政许可应当听证的事项B、税务机关认为需要听证的其他涉及公共利益的许可事项C、疑难、复杂的税务许可事项D、税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的73、税务机关作出行政处罚决定之前，应当告知当事人（ABCD ）。A、作出行政处罚决定的事实 B、作出行政处罚决定的理由C、作出行政处罚决定的依据 D、依法享有的权利74、我国现行税法规定，耕地占用税征税范围的土地包括：（ABCD）A、耕地，指用于种植农作物的土地 B、园地，指果园、茶园、其他园地C、林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地 D、草地、苇田75、特别纳税调整实施办法（试行）适用于税务机关对企业的（ABCD）资本弱化以及一般反避税等特别纳税调整事项的管理。A、 转让定价 B、预约定价安排 C、成本分摊协议 D、受控外国企业76、根据非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法规定，下列非居民企业所得税按收入全额征税的是（ABC ）A、股息 B、利息 C、租金 D、财产转让77、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除（ BCD ）。A、企业支付的违约金 B、向环保部门缴纳的罚款C、企业所得税税款 D、税收滞纳金78、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列（BC）固定资产不得计算折旧扣除。A 、以融资租赁方式租入的固定资产 B 、单独估价作为固定资产入账的土地C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、未使用的房屋、建筑物79、企业所得税法规定，企业的下列（ABC ）收入为免税收入。A 、国债利息收入B、 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C 、符合条件的非营利组织的收入D 、销售货物收入80、2015年8月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业。根据企业所得税和个人所得税相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理，正确的是（A D）。A 、商贸公司需要就合伙所得缴纳企业所得税B、商贸公司需要就合伙所得缴纳个人所得税C 、张某、李某需要就合伙所得缴纳企业所得税D 、张某、李某需要就合伙所得缴纳个人所得税 三、判断题：1、继2012年1月1日上海率先营业税改征增值税试点后，2012年11月1日福建省实行营改增试点，2013年8月1日营改增试点在全国范围内推开。（）2、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，在计算企业所得税时可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）3、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（）4、2016年5月1日全面推行营改增后，个人将购2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税，税负与营改增之前一致。（）5、计算企业所得税时，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超出收入15%的部分，准予扣除；超过部分，以后年度不予扣除。（）6、根据企业所得税法规定，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（）7、企业为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金，补充养老保险费、补充医疗保险费，在计算企业所得税时准予全额扣除。（）8、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，在计算企业所得税时准予扣除。（）9、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额。（ ）10、企业计算企业所得税时，以应纳税所得额乘以适用税率，为应纳税额。（）11、根据企业所得税法规定，所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（）12、企业所得税法实施条例规定，符合规定的研究开发费用的加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（）13、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税。（）14、企业取得的债券利息收入免征企业所得税。（ ）15、企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上， 按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（ ）16、中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内所得，依照本法规定缴纳个人所得税。（ ）17、在征收个人所得税时适用加成征收的所得是指利息股息红利所得。（ ）18、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过5万元。（ ）19、从2011年9月1日起，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为个人所得税的应纳税所得额。（ ）20、年所得12万元以上的个人所得税纳税义务人，在年度终了后5个月内到主管税务机关办理纳税申报。（ ）21、根据个人所得税法规定，财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税。（ ）22、个人所得税个体工商户的生产、经营所得适用的是超率累进税率。（ ）23、印花税应纳税额不足一元的，免纳印花税。( X )24、如果合同在国外签订的，应在国内使用时贴花。( )25、合同当事人的代理人没有代理缴纳印花税的义务。( X )26、多贴印花税票，可以申请退税或者抵用。( X )27、已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。( )28、省级人民政府有权提高或者降低教育费附加率。( X )29、地方教育附加的征收范围不包括外商投资企业、外国企业及外籍个人。( X )30、农村