2019个人所得税测试试题

2019年业务比武竞赛考试（个人所得税）（考试时长：120分钟）注意事项：1. 用钢笔或中性笔在试卷上作答。2. 答卷前请先填写试卷左侧的项目。题型单选题多选题判断题计算题简答题论述题总分得分一、单项选择题（下列各题的备选答案中，只有一个正确选项，请将正确选项的字母填写在括号中，多选、错选、不选均不得分。每小题1分，共计25分）1.下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）。A.劳动分红B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴2.有限责任公司的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应计征个人所得税的适用项目是（ ）。A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.经营所得D.利息、股息、红利所得3.居民个人张某是一名保险营销员，2019年2月取得不含增值税的佣金收入30000元，缴纳附加税费108元。则张某当月取得的佣金收入应并入综合所得计征个人所得税的金额为（）。A.30000元B.24000元C.22392元D.17892元4.创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，计算缴纳个人所得税适用的税目是（ ）。A.工资、薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得5.自2019年1月1日至2021年12月31日，对建档立卡贫困人口、持就业失业登记证（注明“自主创业税收政策”）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年一定限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，这个限额是（ ）。A.8000B.10000C.12000D.160006.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（）。A.军人的转业费、复员费B.保险赔款C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D.县级人民政府颁发的环境保护奖金7.根据个人所得税法的规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得税的是（）。A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务B.通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得8.不实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.经营所得D.财产租赁所得9.下列所得不属于来源于中国境内的所得的是（）。A.因任职在中国境内提供劳务取得的所得B.将位于境外的不动产转让取得的所得C.从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得10.下列关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,不正确的是（）。A.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月B.纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除C.纳税人使用商业银行个人住房贷款为本人购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，不得扣除D.经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除11.下列关于证券投资基金个人所得税的相关表述中，不正确的是（）。A.对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税B.对投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由基金向个人投资者分配股息、红利、利息时代扣代缴20%的个人所得税C.对投资者从基金分配中获得的国债利息、储蓄存款利息以及买卖股票价差收入，在国债利息收入、个人储蓄存款利息收入以及个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税D.对个人投资者从基金分配中获得的企业债券差价收入，应按税法规定对个人投资者征收个人所得税，税款由基金在分配时依法代扣代缴12.下列关于个人取得境内上市公司的不可公开交易的股票期权个人所得税的处理，说法不正确的是（）。A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税B.对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“财产转让所得”项目征收个人所得税C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，暂不征收个人所得税D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税13.关于股权转让所得个人所得税管理办法，下列说法不正确的是（）。A.个人转让股权，以受让方为扣缴义务人B.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值C.个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，股权原值不得扣除D.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值14.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用（）确定其股权原值。A、先进先出法B、后进先出法C、加权平均法D、个别计价法15.下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间的表述中，不正确的是（）。A.大病医疗，为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当月B.住房贷款利息，为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月C.住房租金，为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月D.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月16.根据个人所得税法的规定，取得综合所得不需要办理汇算清缴的情形是（）。A.纳税年度内预缴税额低于应纳税额B.纳税人申请退税C.取得劳务报酬所得且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元D.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额不超过6万元17.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编取得稿酬时被预扣预缴个人所得税（）。A.1568元B.1512元C.1388.8元D.1344元18.李某按市场价格出租住房，2018年7月取得不含增值税的租金收入4000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为160元，修缮费用1300元，均取得合法票据。李某当月应缴纳个人所得税为（）。A.400元B.304元C.224元D.174元19.2018年12月中国公民张某在A国取得财产转让净所得折合人民币60000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税125000元；另外在B国取得偶然所得折合人民币20000元，按B国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，针对上述境外所得张某应补缴个人所得税（）元。A.0元B.500元C.1000元D.1500元20.美国公民约翰在中国无住所也不居住。2019年3月将其一项特许权提供给中国甲企业使用，甲企业向约翰支付特许权使用费20万元，则甲企业应该代扣代缴个人所得税（）。A.15080元B.29840元C.32000元D.56840元21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权转让给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入22.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（）。A.居民个人综合所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.偶然所得23.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生的费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得24.中国公民吴某在2019年3月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金，当即拿出16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则吴某2019年3月取得的中奖收入应缴纳的个人所得税为（）。A.5500元B.6800元C.7000元D.10000元25.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年（）办理汇算清缴。A.3月31日前B.6月30日前C.3月1日至6月30日内D.1月1日至6月30日内二、多项选择题（下列各题的备选答案中，至少有两个正确选项，请将正确选项的字母填写在括号中，多选、少选、错选、不选均不得分。每小题2分，共计30分）1.下列个税计算中适用按月度换算后的综合所得税率表的有（ ）。A.居民个人2019年取得选择不并入当年综合所得的全年一次性奖金B.达到国家规定退休年龄的个人，按季领取的符合相关规定的企业年金C.达到国家规定退休年龄的个人，按年领取的符合相关规定的企业年金D.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合相关规定的2.下列表述正确的有（ ）。A.无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数B.无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，按照半天计入中国境内居住天数C.仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，不计算中国境内工作天数D.仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数3.李先生为香港居民，2019年全年在深圳工作，每周一早上来深圳上班，周五晚上回香港。则下列表述正取的有（ ）。A.2019年，李先生为居民个人B.2019年，李先生为非居民个人C.李先生2019年取得的全部境外所得，可免缴个人所得税D.李先生2019年取得的全部境外所得,并由境外支付的可免缴个人所得税4.下列表述正确的有（ ）。A.担任境内居民企业的董事，无论是否在境内履行职务，取得由境内居民企业支付或者负担的董事费，属于来源于境内的所得A.担任境内居民企业的董事，只有在境内履行职务，取得由境内居民企业支付或者负担的董事费，属于来源于境内的所得C.由境内企业支付的稿酬所得，属于来源于境内的所得D.由境内企业负担的稿酬所得，属于来源于境内的所得。5.居民小李为独生子，有一上小学的独生女，父母均年满60周岁，小李当年取得了两项职业资格证书。以下扣除说法正确的有（ ）。A.继续教育专项附加扣除7200元B.赡养老人专项附加扣除24000元C.赡养老人专项附加扣除48000元D.子女教育专项附加扣除12000元6.下列关于个人所得税法所称每次，表述正确的有（ ）。A.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次D.偶然所得，以每次取得该项收入为一次7.下列表述正确的有（ ）。A.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款B.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次月十五日内缴纳税款C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税8.居民个人王某有一个哥哥、一个姐姐和一个妹妹，对赡养老人支出采取约定分摊方式，在计算2019王某赡养老人专项附加扣除时，王某可税前扣除的金额可能的有（ ）。A.0元B.500元C.1000元D.1200元9.外籍个人阿德托昆博2019年5月27日来华工作，2019年11月13日返回其祖国希腊，期间一直在上海某公司任职，则以下说法正确的是（ ）。A.阿德托昆博2019年属于我国的居民纳税人B.阿德托昆博2019年属于我国的非居民纳税人C.阿德托昆博2019年在我国负有有限纳税义务D.阿德托昆博2019年在我国负有无限纳税义务10.下列哪些是居民个人劳务报酬所得预扣率( )。A.10%B.20%C.30%D.40%11.扣缴义务人对非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得扣缴个人所得税的计算方法为（ ）。A.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额B.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表计算应纳税额C.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算D.稿酬所得的收入额减按百分之八十计算12.下列关于纳税人取得经营所得的征收方式，说法正确的有（ ）。A.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送个人所得税经营所得纳税申报表（A表） B.在取得所得的次年6月30日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送个人所得税经营所得纳税申报表（B表） C.在取得所得的次年5月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送个人所得税经营所得纳税申报表（B表） D.从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送个人所得税经营所得纳税申报表（C表）13.符合条件的纳税人向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供专项附加扣除信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除的专项附加扣除项目包括（ ）。A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息或住房租金D.大病医疗14.下列所得采取按年计征、分期预缴办法的是（ ）。A.个人独资企业的经营所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.个体工商户的经营所得15.下列在计算个体工商户的经营所得，允许扣除的项目是（ ）。A.以融资租赁方式租入固定资产的租金B.按规定标准支付给雇员的工资、薪金C.存货损毁的净损失D.非广告性赞助支出三、判断题（判断下列各题正误，正确的打“”，错误的打“”。每小题1分，共计10分）1.居民个人取得股票期权，符合相关政策规定条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。（ ）2.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，扣缴义务人向其支付佣金收入时，应按照劳务报酬所得的预扣办法计算预扣税款。（ ）3.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，超过当地上年职工平均工资3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。（ ）4.张先生为香港居民，2013年1月1日来深圳工作，2026年8月30日回到香港工作，在此期间一直停留在深圳。2019年，张先生应就在境内和境外取得的所得缴纳个人所得税。5.居民个人取得上市公司股权激励，应并入综合所得，适用综合所得税率表计算纳税。( )6.非居民个人取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元、专项附加扣除后的余额为应纳税所得额。（ ）7.天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起36个月内抵扣应纳税所得额。（ ）8.纪某持有上市公司股票仅55天，期间取得股息1万元，可减按50%计入应纳税所得额。（ ）9.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除；单台价值在10万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除。（ ）10.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，来源于中国境外一个国家（地区）的综合所得抵免限额、经营所得抵免限额以及其他所得抵免限额之和，为来源于该国家（地区）所得的抵免限额。（ ）四、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.2019年1月孙先生因企业改制被解聘，于2019年2月15日取得一次性补偿收入36.5万元，孙先生在该企业工作15年。北京市人力资源和社会保障局联合统计局发布了北京市2018年度全市职工平均工资为95038元。孙先生1月至2月每月工资为15000元，每月专项附加扣除3000元，企业和个人分别按规定比例缴存了医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费和住房公积金，其中个人实际缴存部分为3000元，1月受聘企业已按规定扣缴个人所得税。2月取得劳务报酬所得10000元。请计算孙先生取得的一次性补偿收入应纳税额、截止2月底工资薪金累计应纳税额及劳务报酬所得应扣缴税额。2.居民个人于某2019年在我国境内112月每月的税后工资为38000元，12月20日又一次性领取全年一次性奖金（含税）260000元。假定于某对2019年取得的全年一次性奖金选择不并入当年综合所得。要求：计算于某2019年全年一次性奖金应纳个人所得税额。按月换算后的综合所得税率表级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过3000元的32超过3000元至12000元的部分103超过12000元至25000元的部分204超过25000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45五、简答题（5分）新个人所得税法计入综合所得的应税项目有那些？分别阐述这几项综合所得在扣缴环节如何扣缴个人所得税？在年终如何合并计算个人所得税？六、论述题（10分）陕西A公司委托北京B人力资源公司为其提供要求的涉税咨询及财务流程优化设计服务，北京B人力资源公司承接业务后将此项服务完全外包给自然人张哲，并按合同约定支付张哲服务费。由于该项工作具有一定的专业技术胜任能力，张哲一个人独立完不成此项任务，需要招募5名熟悉财会政策的人，与自己一起完成此项工作，收到的服务费由自己和这5名人员按各自的贡献进行分配。以下摘录了北京B人力资源公司与张哲签订的分包协议中的涉税条款如下：“我司将根据合作方的服务要求，按时向您支付服务费，具体由我司根据合作方及我司相关的业务结算规则确定。该等业务结算规则根据形势需要会有浮动调整，您清楚并了解该等浮动调整为正常情况。我司以人民币形式向您支付服务费，由您委托我司（及关联机构）按照核定计税的方式代为征收个人所得税（生产经营所得）。”要求：请根据上述资料，结合个人所得税相关规定，分析协议中的涉税问题，注明原因，并提出合理化意见和建议。