第5章国库集中支付

1第五章第五章 国库集中支付国库集中支付陶慧平陶慧平陶慧平，会计师、陶慧平，会计师、审计师、注册会计审计师、注册会计师。具有丰富的实师。具有丰富的实践经验，熟悉会计践经验，熟悉会计制度、国家财政及制度、国家财政及财经法规政策，对财经法规政策，对行政事业单位财务行政事业单位财务管理中存在的问题管理中存在的问题、难点有深入的理、难点有深入的理解和准确的把握。解和准确的把握。23链接：链接：https:/item.taohttps:/ 一、国库集中支付制度的功能国库集中支付制度的功能统筹资金统筹资金提高效率提高效率加强监督加强监督国库国库存款存款主管单位主管单位A账户账户主管单位主管单位B账户账户基层预基层预算单位算单位账户账户基层预基层预算单位算单位账户账户收款人收款人国库集国库集中支付中支付国库单一国库单一账户体系账户体系收款人收款人账户账户财政财政部门部门预算预算单位单位 事前监督事前监督事后监督事后监督事中监督事中监督三个不改变三个不改变预算执行预算执行主体地位主体地位资金资金使用权使用权会计会计核算权核算权 单位在商业银行设立单位在商业银行设立一个零余额账户，用于办一个零余额账户，用于办理单位的所有支理单位的所有支出出。国库单一账户体系国库单一账户体系财政财政国库国库存款存款账户账户零余零余额额账户账户财政财政特设特设专户专户单位单位零余零余额额账户账户商业商业银行银行商业商业银行银行商业商业银行银行人民人民银行银行零余额账户：零余额账户：又称夜晚零余又称夜晚零余额账户，该账户对每个营业额账户，该账户对每个营业日发生的支付在日发生的支付在营业日终了营业日终了时，均通过与国库单一账户时，均通过与国库单一账户进行资金进行资金清算清算，账户无余额账户无余额过夜过夜。先拨款国库国库预算单位零余额账户先支付后清算单位单位一级一级预算单位预算单位上上报报情情况况汇总报送汇总报送签发开户文件签发开户文件 财财 政政预留财政印鉴预留财政印鉴预留银行印鉴预留银行印鉴基层基层单位单位代理代理银行银行人行审批人行审批零余额零余额账户账户 收款人收款人账户账户国库国库单一单一账户账户1.1.支支付付2.2.申请划款申请划款3.3.划款划款该账户实行用款额度管理。在该账户实行用款额度管理。在年内可以年内可以累加使用；累加使用；该账户可以办理该账户可以办理转账转账、提取现提取现金金等结算业务；等结算业务；各单位各单位不得不得违反规定向本单违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。属下级单位账户划拨资金。各单位各单位不得不得违反违反现金管理现金管理暂行条例暂行条例等规定提取和使用现等规定提取和使用现金；金；三、国库集中支付业务流程下达下达预算指标预算指标供应商供应商单位单位支付申请支付申请123用款计划三大环节预算指标支付申请预算预算指标指标用款用款计划计划计划计划额度额度支付支付申请申请数据产生先后顺序：数据产生先后顺序：下达预算指标下达预算指标 编制用款计划编制用款计划计划额度计划额度 办理支付业务办理支付业务从金额上比较：从金额上比较：预算指标预算指标用款用款计划计划用款用款计划计划支出支出预算单位、预算科目、预算单位、预算科目、指标类型、指标来源、指标类型、指标来源、指标金额、指标文号、指标金额、指标文号、资金用途、预算类型资金用途、预算类型预算指标要素预算指标要素指标来源年初预算预算变更上年结转银行银行清算清算资金资金支付支付用款用款计划计划预算预算指标指标在已接收的预算指标中选择编制在已接收的预算指标中选择编制预算类型预算类型 支付方式支付方式 功能科目功能科目 计划金额计划金额用款计划编制用款计划编制预算指标提取预算指标提取编制用款计划编制用款计划直接支付直接支付授权支付授权支付按季分月编制用款计划按季分月编制用款计划基本支出按时间进度基本支出按时间进度项目支出按项目进度项目支出按项目进度用款计划编制要科学准确合理用款计划编制要科学准确合理用款计划编制用款计划编制资金运动的变化资金运动的变化国库支付资金的依据国库支付资金的依据谁来支付资金谁来支付资金支付给谁支付给谁怎么支付资金怎么支付资金什么时间支付资金什么时间支付资金支付多少资金支付多少资金严格遵守法规严格预算执行规范填写支付申请的要求网络会计核算强化安全管理提高支付效率节约行政成本电子凭证国库集中支付业务电子化国库集中支付直接支付37财政直接支付资金工资支出工资支出政府采购支出政府采购支出可以转账的支出可以转账的支出直接支付直接支付支付支付局局代理代理银行银行人行人行支付申请支付申请收款单位收款单位支付支付凭证凭证清算清算清算通知单清算通知单支付支付支付通知支付通知42印刷法规汇编印刷法规汇编财政拨款收入财政拨款收入经费支出经费支出10万10万国库集中支付授权支付2022-8-644财政授权支付的资金除按规定实行财政除按规定实行财政直接支付外的其他财政直接支付外的其他财政支出支出实行财政授权支付方式的支出事项实行财政授权支付方式的支出事项1.1.不在政府采购目录内或未不在政府采购目录内或未达到政府采购限额标准的物品、达到政府采购限额标准的物品、工程和服务中分散管理的购买性工程和服务中分散管理的购买性支出。支出。2.2.单位零星支出等。单位零星支出等。3.3.经财政部门专项批准的其经财政部门专项批准的其他紧急支出。他紧急支出。规范授权支付规范授权支付 1.1.原则上不得以授权支付方式支付应原则上不得以授权支付方式支付应属直接支付范围的支出。属直接支付范围的支出。2.2.原则上不得通过授权支付方式向本原则上不得通过授权支付方式向本单位、本系统所属单位、上级主管单位或单位、本系统所属单位、上级主管单位或其他国库集中支付预算单位划拨资金。其他国库集中支付预算单位划拨资金。3.3.规范授权支付支出，积极推行公务规范授权支付支出，积极推行公务卡结算卡结算,减少现金支出减少现金支出 4.4.严禁以授权支付违规支付奖金、津严禁以授权支付违规支付奖金、津补贴、政府采购款、基建款和通过提取现补贴、政府采购款、基建款和通过提取现金转移财政资金。金转移财政资金。49财政授权支付额度财政授权支付额度5 5万元万元财政拨款收入财政拨款收入5零余额账户用款额度零余额账户用款额度550授权支付凭证零星费用授权支付凭证零星费用1万元万元零余额账户用款额度零余额账户用款额度1万经费支出经费支出1万国库集中支付公务卡公公务务卡卡准准备备工工作作签订公务卡服务协议和网银协议签订公务卡服务协议和网银协议申请资料及办卡清单交至经办行申请资料及办卡清单交至经办行组织工作人员办理公务卡组织工作人员办理公务卡核对确认办理情况表核对确认办理情况表持卡人开卡并设定密码持卡人开卡并设定密码开通网上银行开通网上银行银行授信额度银行授信额度个人持卡消费个人持卡消费单位报销还款单位报销还款财政实施监控财政实施监控业业务务流流程程报报销销还还款款工作人员持卡消费工作人员持卡消费财务人员登陆报销财务人员登陆报销支持系统查询并审核支持系统查询并审核工作人员持刷卡小票工作人员持刷卡小票和发票申请报销和发票申请报销财务人员生成汇总单财务人员生成汇总单并签发授权支付指令并签发授权支付指令银行完成公务卡还款银行完成公务卡还款发发票票POSPOS能刷尽刷能刷尽刷保留保留POS机机小票小票开发票开发票消费消费POSPOS小票遗失怎么办小票遗失怎么办 消费消费POSPOS小票的主要目的是用于小票的主要目的是用于查询支付时间，以便于财务及时准确查询支付时间，以便于财务及时准确查询你的消费时间，网上报销时需提查询你的消费时间，网上报销时需提取。如报账时无法提供，应写明原因取。如报账时无法提供，应写明原因并明确说明消费时间。并明确说明消费时间。个人消费个人消费:200元元（不能报销）（不能报销）公务消费公务消费1,200元元（允许报销）（允许报销）蓝天宾馆蓝天宾馆消费金额：消费金额：1,400元元公务人员第一步：拿发票、第一步：拿发票、pos机小票机小票去财务部门去财务部门发票、小票发票、小票,金额金额1200财务财务部门部门公务人员报销公务人员报销财务人员查询、确认刷卡情况财务人员查询、确认刷卡情况确认报销确认报销生成授权支付申请生成授权支付申请完成支付申请生成完成支付申请生成打印授权支付凭证打印授权支付凭证中央预算单位公务卡强制结算目录中央预算单位公务卡强制结算目录办公费、印刷费、咨询费、办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物手续费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修（护）业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、公公务接待费、专用材料费、公务用车运行维护费、其他交通务用车运行维护费、其他交通费用。费用。下列情况可暂不使用公务卡结算下列情况可暂不使用公务卡结算1.在县级以下（不包括县在县级以下（不包括县级）地区发生的公务支出；级）地区发生的公务支出；2.在县级及县级以上地区在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在单笔消费在200元以下的公务元以下的公务支出；支出；下列情况可暂不使用公务卡结算下列情况可暂不使用公务卡结算3.按规定支付给个人的支出；按规定支付给个人的支出；4.签证费、快递费、过桥过路费、签证费、快递费、过桥过路费、出租车费用等目前只能使用现金结算出租车费用等目前只能使用现金结算的支出。的支出。除上述情况外，因特殊情形确实除上述情况外，因特殊情形确实不能使用公务卡结算的，应报经单位不能使用公务卡结算的，应报经单位财务部门批准。财务部门批准。严格执行公务卡强制结算目录严格执行公务卡强制结算目录（一）所有实行公务卡制度改革的（一）所有实行公务卡制度改革的中央预算单位，都应严格执行中央预算中央预算单位，都应严格执行中央预算单位公务卡强制结算目录。单位公务卡强制结算目录。（二）凡目录规定的公务支出项目（二）凡目录规定的公务支出项目，应按规定使用公务卡结算，原则上不，应按规定使用公务卡结算，原则上不再使用现金结算。原使用转账方式结算再使用现金结算。原使用转账方式结算的，可继续使用转账方式。的，可继续使用转账方式。75公务卡刷卡公务消费公务卡刷卡公务消费168元元零余额账户用款额度零余额账户用款额度168经费支出经费支出168授权支付授权支付