《税法》教学大纲

税法教学大纲 适用专业： 2018财务管理专业 理论学时： 56学时 实践学时： 8课时 一、课程说明 1. 开课意义，课程性质、目的与任务该课程属于学科专业基础课。主要论述我国税法的基本理论和我国现行的税收法律、法规，既具有一定的理论性，又具有较强的实用性。通过该课程的学习，要求学生掌握和了解国家的税收政策、税法理论和税法的基本内容。学生通过学习，做到知法、懂法，并能灵活地运用于实践，服务于实践，并指导实践。该课程适用面广泛，在市场经济法制社会条件下，它既是我校经济学类专业、工商管理学和法律专业本科学生必修的专业基础课，也可以作为其他专业学生包括理工科专业学生的选修课。 2. 课程的教学目标及要求本课程的教学目的是将专业知识教育与思政教育相结合，围绕“立德树人”根本宗旨，开展课程思政教学内容建设与改革。课程思政上，探寻课程思政切入点，将思想政治教育融入专业教学。该课程的主要内容包括：税法概论以及我国税法体系中的实体税种。具体包括：增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、车船使用税、契税、印花税、车辆购置税和城市维护建设税等。本课程在授课过程中要根据理论知识选择相关税收实际工作的案例，讲解其具体应用。每一个具体的税种都要从概念开始，到征税范围和纳税人的确定，到税目和税率的了解，再到计税依据的理解，再到应纳税额的计算，最后再了解相关的税收优惠政策以及征收管理办法。教学任务是培养学生具备分析和解决税收问题的能力。教学目标是学生通过学习，做到知法、懂法，并能灵活地运用于实践，服务于实践，并指导实践。 3. 课程与其他课程的联系与分工学习本课程 需要预先掌握以下相关知识：会计基础、财政学、税收概论等。税法的后续课程主要有：税务会计、纳税检查、纳税筹划、国际税收、外国税制等。本课程是管理类专业的基础课，学习本课程必须了解有关经济学，财政学的基本知识和原理，水洗西方经济学的基本理论，并把这些基础知识和理论在税收领域加以运用，故本课程与经济学、财政学各有分工并以它们为基础。 4. 课程简表课程类型课时数适用专业考核方式专业必修课64财务管理专业考试二、大纲本文税法一（一）课程内容与重点难点 第一章 税法基本原理 1. 学习目标及要求通过本章学习，要求学生了解税法的基本概念、税收法律关系、税法的分类和原则、税法的基本要素。 2. 课程内容 第一节 税法概述 第二节 税收法律关系 第三节 税收实体法与税收程序法 第四节 税法的运行 第五节 税法的建立与发展 3. 重难点及学术观点本章的重点是正确理解和掌握税法的原则，理解和掌握实体税法的各个构成要素。 4. 考核知识点 本章重点考核税法的原则、税收法律关系及税法的各个构成要素。 5. 考核要求重点考核学生对本章知识点的理解程度。6. 课程思政链接点通过对税法的概念、特征、原则以及构成要素的学习，让学生能正确认识税法，树立依法纳税的正确观念。 第二章 增值税 1. 学习目标及要求通过本章学习，要求学生了解增值税的产生与发展及改革方向、增值税专用发票管理。增值税是我国的第一大税种，增值税的核算也是税法课程的重点。2. 课程内容 第一节 增值税概述 第二节 纳税人和扣缴义务人第三节 征税范围 第四节 税率和征收率 第五节 增值税的减税、免税 第六节 增值税计税方法的一般规定 第七节 一般计税方法 第八节 简易计税方法应纳税额的计算 第九节 进口货物应纳税额的计算 第十节 特定企业的增值税政策 第十一节 出口货物或者劳务、服务的增值税政策 第十二节 征收管理 第十三节 增值税专用发票的使用和管理 3. 重难点及学术观点本章的重点是正确理解和掌握增值税的基本概念和增值税法律的基本内容，即征税范围、纳税人、税率、增值税应纳税额的计算，难点是增值税销项税额计算中销售额的确认、进项税额的扣除；出口货物劳务退免税政策及计算。 4. 考核知识点增值税的基本概念和增值税法律的税范围、纳税人、税率、增值税应纳税额的计算；增值税销项税额计算中销售额的确认、进项税额的扣除；出口货物劳务退免税政策； 5. 考核要求考查学生对增值税有关知识点的理解和掌握程度，是税法重点考核的章节。6. 课程思政链接点营改增、增值税的税率变化、小规模纳税人的起征点都让学生感受到国家减税降费的力度，增值税的税收优惠政策体现了国家对不同行业的扶持力度。第三章 消费税法 1. 学习目标及要求通过本章学习，要求学生了解消费税的产生与发展及改革方向、消费税的征收管理。2. 课程内容 第一节 消费税概述 第二节 纳税人 第三节 税目与税率 第四节 计税依据 第五节 应纳税额的一般计算 第六节 自产自用应税消费品应纳税额的计算 第七节 委托加工应税消费品应纳税额的计算 第八节 消费税征税环节的特殊规定 第九节 进口应税消费品的税收政策及管理 第十节 出口应税消费品的税收政策及管理 第十一节 申报与缴纳 3. 重难点及学术观点本章的重点是正确理解和掌握消费税的概念特点和消费税法律的基本内容，即纳税人、征税范围、税率、计税依据和应纳税额的计算，难点是应纳消费税计算中的销售额的确认，外购已税消费品消费税的扣除。 4. 考核知识点消费税的概念特点和消费税法律的基本内容，即纳税人、征税范围、税率、计税依据和应纳税额的计算；应纳消费税计算中的销售额的确认，外购已税消费品消费税的扣除。 5. 考核要求考查学生对消费税有关知识点的理解和掌握程度，是税法重点考核的章节。6. 课程思政链接点消费税的税目、税率、计税依据和应纳税额的计算，都能体现出国家对消费者消费行为的引导，让消费者尽量不去消费或少量消费这些应税消费品，包括：对身体有害、对环境有污染、不可再生资源、奢侈品。第四章 附加税与烟叶税 1. 学习目标及要求通过本章学习，要求学生了解城市维护建设税、教育费附加、烟叶税的计税依据及征收范围。2. 课程内容 第一节 城市维护建设税 第二节 教育费附加 第三节 烟叶税 3. 重难点及学术观点本章的重点是正确理解和掌握城市维护建设税的基本规定，教育费附加的计征比率以及减免规定，难点在于正确理解和探究三种税的计算。 4. 考核知识点城市维护建设税的基本规定，教育费附加的征收范围及计征依据，计征比率与计算，烟叶税的计税依据及征收范围，计算。 5. 考核要求考查学生对本章知识点的理解和掌握程度，是税法非重点章节。6. 课程思政链接点城市维护建设税让学生明白城市环境优美、基础设施齐全都是需要国家税收保证；教育费附加体现了国家对教育的重视，为了调动各种社会力量办教育的积极性，开辟多种渠道筹措教育经费；烟叶税体现了国家对烟草行业实行“寓禁于征”政策。第五章 资源税1. 学习目标及要求通过本章学习，要求学生了解资源类税法的产生与发展以及修改思路。2. 课程内容 第一节 资源税概述 第二节 纳税人与扣缴义务人 第三节 税目和税率 第四节 计税依据和应纳税额的计算 第五节 税收优惠 第六节 征收管理 3. 重难点及学术观点本章的重点是正确理解和掌握资源类税法的基本法律内容，即纳税人、征税范围、税目与税额、税收优惠，难点在于正确理解和探究资源类税法各税种应纳税额的计算。 4. 考核知识点资源类税法的基本法律内容，即纳税人、征税范围、税目与税额、税收优惠，资源类税法各税种应纳税额的计算。 5. 考核要求考查学生对本章知识点的理解和掌握程度，是税法非重点章节。6. 课程思政链接点资源税的征税范围、税目与税额都体现了国家通过税法对自然资源的保护，防止过度开采。第六章 车辆购置税1. 学习目标及要求通过本章学习，要求学生了解车辆购置税的作用、征税区域、征税对象、计税依据、税收优惠、应纳税额的计算、缴税管理。2. 课程内容 第一节 车辆购置税概述 第二节 纳税义务人 第三节 征税对象和征税范围 第四节 税率与计税依据 第五节 税收优惠 第六节 应纳税额的计算 第七节 申报与缴纳 3. 重难点及学术观点本章的重点是车辆购置税的征税范围、应税车辆计税依据、应纳税额的计算，难点在于正确理解和掌握车辆购置税应纳税额的计算。 4. 考核知识点车辆购置税的知识点包括：纳税人的具体范围、征税对象、征税范围、计税依据的确定、退税、应纳税额的计算、申报与缴纳 5. 考核要求考查学生对本章知识点的理解和掌握程度，是税法非重点章节。6. 课程思政链接点车辆购置税取之于应税车辆，用之于交通建设，由中央财政根据国家交通建设投资计划、统筹安排，有利于保证特定事业和建设支出的需要。第七章 土地增值税1. 学习目标及要求通过本章学习，要求学生了解土地增值税的立法原则，征税范围，应纳税额的计算等知识点。2. 课程内容 第一节 土地增值税概述 第二节 征税范围、纳税人 第三节 税率 第四节 计税依据 第五节 应纳税额的计算 第六节 税收优惠 第七节 征收管理 3. 重难点及学术观点本章的重点是正确理解和掌握土地增值税的征税范围，收入额的确定，扣除项目的金额，一般减免税额，难点在于正确理解和探究转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算。 4. 考核知识点土地增值税考核的知识点包括：征税范围、纳税人、收入额、扣除项目、应纳税额的计算、减免税额、征收管理。 5. 考核要求考查学生对本章知识点的理解和掌握程度，是税法非重点章节。6. 课程思政链接点土地增值税的征税范围、纳税人、应纳税额的计算，让学生明白土地增值税开征的意义，包括：国家对房地产开发的宏观调控；抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益。第八章 关税1. 学习目标及要求通过本章学习，要求学生了解关税的产生与发展、了解关税的征收管理。2. 课程内容 第一节 关税概述 第二节 纳税人及征税对象 第三节 税率的适用 第四节 完税价格 第五节 税收优惠 第六节 应纳税额的计算 第七节 征收管理 3. 重难点及学术观点本章的重点是正确理解和掌握关税的概念、关税的纳税人、关税税则、关税完税价格的确认、关税应纳税额的计算。难点是关税完税价格的确定方法。 4. 考核知识点关税的概念、关税的纳税人、关税税则、关税完税价格的确认、关税应纳税额的计算；关税完税价格的确定方法。 5. 考核要求考查学生对关税有关知识点的理解和掌握程度，是税法课程的次重点章节。6. 课程思政链接点关税是对进出境的货物和物品征收，具有涉外性。对货物征收关税，势必提高纳税人的经营成本，直接影响国际贸易的开展，这不仅是一种经济关系，更是一种政治关系。通过关税的学习能更清楚明白美国对我国开展贸易战的不良居心。第九章 环境保护税1. 学习目标及要求通过本章学习，要求学生了解环保税的起源发展，应纳税额的计算，税收优惠，征收管理。2. 课程内容 第一节 环保税概述 第二节 纳税人及征税对象 第三节 税目及税率 第四节 计税依据和应纳税额 第五节 税收优惠 第六节 征收管理 3. 重难点及学术观点本章的重点是正确理解和掌握环保税纳税义务人，征税对象，环保税的税目及税率，环保税的计税依据，减免计算。难点是环保税计税依据的确定以及应纳税额的计算。 4. 考核知识点环保税的纳税人及征税对象，税目及税率，计税依据和应纳税额，减税和免税规定。 5. 考核要求考查学生对关税有关知识点的理解和掌握程度，是税法课程的次重点章节。6. 课程思政链接点环境保护税的开征体现了国家对环境的重视，正如习近平总书记说的“青山绿水就是金山银山”，从开征的税目及税率体现了现在人们对清新的空气、干净的水源、安静的生活环境的渴求。企业不能以牺牲环境为代价获取利益，这样只会得不偿失。税法二第一章 企业所得税 1. 学习目标及要求通过本章学习，要求学生了解企业所得税制度的产生与发展及改革的背景、源泉扣缴和征收管理；掌握应纳税所得额及应纳税额的计算。2. 课程内容 第一节 概述 第二节 纳税义务人、征税对象与税率 第三节 应纳税所得额的计算 第四节 资产的税务处理 第五节 资产损失税前扣除的所得税处理 第六节 企业重组的所得税处理 第七节 房地产开发经营业务的所得税处理 第八节 税收优惠 第九节 应纳税额的计算 第十节 源泉扣缴 第十一节 特别纳税调整 第十二节 征收管理 3. 重难点及学术观点本章的重点是正确理解和掌握所得税的概念、居民纳税人与非居民纳税人的划分标准、应税收入的确定、企业所得税前允许扣除的成本、费用等、应纳税所得额的确定方法、应纳企业所得税的计算。 本章的难点是如何采取纳税调整法，在企业利润基础上，按照税法规定计算企业的应纳税所得额。以及基于反避税的特别纳税调整。 4. 考核知识点所得税的概念、居民纳税人与非居民纳税人的划分标准、应税收入的确定、企业所得税前允许扣除的成本、费用等、应纳税所得额的确定方法、应纳企业所得税的计算以及基于反避税的特别纳税调整。 5. 考核要求考查学生对本章知识点的理解和掌握程度，是税法重点考核的章节。6. 课程思政链接点企业所得税是对所得征税，有所得者缴税，无所得者不缴。企业所得税的征收不是让企业所有者收益减少，反而能促进企业改善经营管理活动，提高企业的盈利能力；更有利于调节产业结构，促进经济发展，因此纳税人应积极依法纳税。“范冰冰”事件也让我们意识到依法纳税的重要性。企业所得税的优惠政策也可看出国家对小微企业、高新技术企业、软件企业等大力扶持。第二章 个人所得税1. 学习目标及要求通过本章学习，要求学生了解个人所得税制度的产生、发展和个人所得税制的三种模式。2. 课程内容 第一节 概述 第二节 征税对象 第三节 纳税人、税率与应纳税所得额的确定 第四节 减免税优惠 第五节 应纳税额的计算 第六节 征收管理 3. 重难点及学术观点本章的重点是正确理解和掌握我国个人所得税的概念、特点、个人所得税的纳税人、征税对象、税率、应纳税所得额的确定、应纳税额的计算，难点在于正确理解和探究我国个人所得税的修改思路及趋势。 4. 考核知识点所得税的概念、居民纳税人与非居民纳税人的划分标准、应税收入的确定、企业所得税前允许扣除的成本、费用等、应纳税所得额的确定方法、应纳企业所得税的计算以及基于反避税的特别纳税调整。 5. 考核要求考查学生对本章知识点的理解和掌握程度，是税法重点考核的章节。6. 课程思政链接点个人所得税应纳税额的计算中综合所得计税方法的改革；个人专项附加扣除出现使得个人所得税大幅度降低，特别是中等收入的人群更加明显，老百姓的钱包鼓了，生活水平提高了，幸福感大幅度提升。新个税考虑了纳税人的生活的方方面面，更体现了“公平”。第四 章 印花税1. 学习目标及要求通过本章学习，要求学生了解印花税的立法原则，印花税的计算及缴纳。2. 课程内容 第一节 概述 第二节 征税范围、纳税人和税率 第三节 减免税优惠 第四节 计税依据和应纳税额的计算 第五节 征收管理 3. 重难点及学术观点本章的重点是正确理解和掌握印花税的征税范围，纳税人的规定，税率，计税依据。难点在于正确理解和探究比例税率计算应纳税额的方法，按定额税率计算应纳税额的方法。 4. 考核知识点印花税的征税范围，纳税的具体规定，比例税率，定额税率，减免税优惠，计税依据和应纳税额的计算，缴纳方法。 5. 考核要求考查学生对本章知识点的理解和掌握程度，是税法非重点章节。6. 课程思政链接点印花税体现了现在我国经济活动中依法书立各种凭证已成为普遍的现象，更能维护经济凭证书立、领受人的合法权益，促进我国经济法制化建设。第五章 房产税1. 学习目标及要求通过本章学习，要求学生了解我国房产税的立法原则，纳税计算以及征收管理。2. 课程内容 第一节 概述 第二节 征税范围、纳税人和税率 第三节 减免税优惠 第四节 计税依据和应纳税额的计算 第五节 征收管理 3. 重难点及学术观点本章的重点是正确理解和掌握房产税的征税范围，纳税人，税率，减免税优惠，计税依据和应纳税额的计算，难点在于掌握计税依据设计的指导思想，计税依据的形式。 4. 考核知识点房产税的征税范围，减免税优惠，应纳税额的计算 5. 考核要求考查学生对本章知识点的理解和掌握程度，是税法非重点章节。6. 课程思政链接点房产税的有利于加强房产管理，配合城市住房制度改革，让老百姓都住有所居。第六章 车船税1. 学习目标及要求通过本章学习，要求学生了解车船税的立法原则，税额计算，征收管理。2. 课程内容 第一节 概述 第二节 征税范围、纳税人和适用税额 第三节 减免税优惠 第四节 应纳税额的计算与代收代缴 第五节 征收管理 3. 重难点及学术观点本章的重点是正确理解和掌握行车船税的征税范围，纳税人，税率，减免税优惠，计税依据和应纳税额的计算，难点在于掌握车船税的计税依据和应纳税额的计算。4. 考核知识点车船税的征税范围，车船税的纳税人，车船税的税率，法定减免税，特定减免税，代收代缴，征收管理。 5. 考核要求考查学生对车船税有关知识点的理解和掌握程度，是税法课程的次重点章节。6. 课程思政链接点车船税用来筹集地方财政资金，支持交通运输事业发展，加强对车船使用的管理，调节财富分配，体现社会公平。第七章 契税1. 学习目标及要求通过本章学习，要求学生了解契税的立法原则，税额计算，征收管理。2. 课程内容 第一节 概述 第二节 征税范围、纳税人和税率 第三节 减免税优惠 第四节 计税依据和应纳税额的计算 第五节 征收管理 3. 重难点及学术观点本章的重点是正确理解和掌握契税征税范围，纳税人，税率，减免税优惠，计税依据和应纳税额的计算，难点在于掌握契税的计税依据和应纳税额的计算。 4. 考核知识点契税的征税范围，契税的纳税人，契税的税率，契税的减免税优惠，契税的计税依据和应纳税额的计算。 5. 考核要求考查学生对契税有关知识点的理解和掌握程度，是税法课程的次重点章节。6. 课程思政链接点契税保护合法产权，避免产权纠纷，调节财富分配，体现社会公平。第八章 城镇土地使用税1. 学习目标及要求通过本章学习，要求学生了解城镇土地使用税的立法原则，税额计算，征收管理。2. 课程内容 第一节 概述 第二节 征税范围、纳税人和税率 第三节 减免税优惠 第四节 计税依据和应纳税额的计算 第五节 征收管理 3. 重难点及学术观点本章的重点是正确理解和掌握城镇土地使用税征税范围，纳税人，税率，减免税优惠，计税依据和应纳税额的计算，难点在于掌握城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算。 4. 考核知识点城镇土地使用税的征税范围，城镇土地使用税的纳税人，城镇土地使用税的税率，城镇土地使用税的减免税优惠，城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算。 5. 考核要求考查学生对城镇土地使用税有关知识点的理解和掌握程度，是税法课程的次重点章节。6. 课程思政链接点城镇土地使用税促进合理、节约使用土地，调节土地极差收入，鼓励平等竞争。第九章 耕地占用税1. 学习目标及要求通过本章学习，要求学生了解耕地占用税的立法原则，税额计算，征收管理。2. 课程内容 第一节 概述 第二节 纳税义务人和征税范围 第三节 税收优惠 第四节 应纳税额的计算 第五节 征收管理 3. 重难点及学术观点本章的重点是正确理解和掌握耕地占用税征税范围，纳税人，税率，减免税优惠，计税依据和应纳税额的计算，难点在于掌握耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算。4. 考核知识点耕地占用税的征税范围，耕地占用税的纳税人，耕地占用税的税率，耕地占用税的减免税优惠，耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算。 5. 考核要求考查学生对耕地占用税有关知识点的理解和掌握程度，是税法课程的次重点章节。6. 课程思政链接点耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质，以约束占用耕地的行为、促进土地资源的合理运用为目的，提倡利用耕地发展农业，自给自足，就不用过度依赖进口。第十章 船舶吨税1. 学习目标及要求通过本章学习，要求学生了解船舶吨税的立法原则，税额计算，征收管理。2. 课程内容 第一节 概述 第二节 征税范围和税率 第三节 税收优惠 第四节 应纳税额的计算 第五节 征收管理 3. 重难点及学术观点本章的重点是正确理解和掌握船舶吨税征税范围，纳税人，税率，减免税优惠，计税依据和应纳税额的计算，难点在于掌握船舶吨税的计税依据和应纳税额的计算。4. 考核知识点船舶吨税的征税范围，船舶吨税的纳税人，船舶吨税的税率，船舶吨税的减免税优惠，船舶吨税的计税依据和应纳税额的计算。 5. 考核要求考查学生对船舶吨税有关知识点的理解和掌握程度，是税法课程的次重点章节。6. 课程思政链接点船舶吨税主要是对进出中国港口的国际航行船舶征收，有利于港口建设维护及海上干线公用航标的建设维护。（二） 学时分配主要章节内容理论学时实践课时总学时（税法一）第一章 税法基本原理404（税法一）第二章 增值税14216（税法一）第三章 消费税8210（税法一）第四章 附加税与烟叶税202（税法一）第五章 资源税202（税法一）第六章 车辆购置税101（税法一）第七章 土地增值税101（税法一）第八章 关税202（税法一）第九章 环境保护税202（税法二）第一章 企业所得税8210（税法二）第二章 个人所得税426（税法二）第四章 印花税202（税法二）第五章 房产税101（税法二）第六章 车船税101（税法二）第七章 契税202（税法二）第八章 城镇土地使用税101（税法二）第九章 耕地占用税101（税法二）第十章 船舶吨税101合计56864（三）实验内容及教学器材设备（1）教学课件、视频 （2）幻灯片演示（四）对学生自学和作业的要求 （1）主要知识点采取教师课堂讲授的方式，其他课堂上没涉及的知识点要求有兴趣的学生自行学习，培养学生的自学能力。由于本课程内容较多，讲课时间较多，针对学生的学习情况，适当布置课外作业即可。（2）每节课都要求学生课前预习，课后复习。对于城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、契税等小税种，作为学生课后自学内容。（3）及时布置与上课内容相配套的作业，要求学生独立完成，侧重于提高学生的理解分析问题的能力。三、附录 1. 教材及参考书（1）全国税务师执业资格考试教材编写组.税法一M.中国税务出版社,2019年5月.（2）全国税务师执业资格考试教材编写组.税法二M.中国税务出版社,2019年5月.（3）中国注册会计师协会.税法M. 中国财政经济出版社,2019年3月. 2. 实践性教学环节及要求 （1）实践分散并贯穿在教学理论当中。 （2）既考虑本课程实践又考虑与相关专业课程的联系。执笔人：叶青、任敏 审核人： 修订时间：2019年9月12