注册会计师《税法》考试试题模拟卷及答案[81]

注册会计师税法考试试题模拟卷及答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是（）。A.外汇收支鉴证B.企业会计报表鉴证C.银行储蓄存款鉴证D.企业所得税财产损失鉴证【正确答案】D2.下列关于耕地占用税的说法中，不正确的是()。A.耕地占用税属于对特定土地资源占用课税B.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税C.耕地占用税采用地区差别定额税率，按年课征D.耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人课税【正确答案】C3.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定【正确答案】A4.市区某专营进出口业务的生产企业在2011年11月计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元和消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A.5,6B.1,4C.4,2D.2【正确答案】D5.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A企业从中国境内B企业取得租金收入100万元，A企业应缴纳的预提所得税为（）。A.8万元B.10万元C.19万元D.20万元【正确答案】B6.下列关于股票期权表述，不正确的是（）。A.员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税B.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税C.员工将取得的一般股票期权在行权前转让，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税D.员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权取得的所得，属于工资、薪金所得【正确答案】D7.某地板公司生产各种实木地板，2013年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80。该地板公司应缴消费税（）万元。(消费税税率5。)A.5B.20C.4.5D.8【正确答案】D8.某食品加工厂从农业生产者手中收购粮食一批，农产品收购发票上注明价款100000元，委托运输公司将粮食运回食品加工厂，支付不含税运费3000元，一般纳税人运输公司开具了增值税专用发票，则该食品加工厂可以抵扣的进项税为（）元。A.210B.13000C.13330D.17210【正确答案】C9.复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定，情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最长不得超过（）日。A.3030B.3060C.6030D.6060【正确答案】C10.某企业签订进料加工复出口合同，5月，进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元。该企业计划分配率为60%，征税率17%,退税率16%。则采用实耗法计算的该出口业务当期做进项税额转入外销成本的金额为（）。A.0.8万元B.1.2万元C.1.6万元D.2万元【正确答案】C11.对于符合独立交易原则的成本分摊协议，有关的税务处理错误的是（）。A.企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除B.涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额C.涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理D.涉及补偿调整的，应追溯以前年度调整应纳税所得额【正确答案】D12.某铁矿山2013年1月份销售铁矿石原矿6万吨，另外移送入选精矿2.5万吨，选矿比为40，适用税额为10元吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）万元。A.26B.85C.143.5?D.122.5【正确答案】D13.在汇总缴纳企业所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A.3个年度B.5个年度C.8个年度D.10个年度【正确答案】B14.下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。A.商业企业一般纳税人零售卷烟B.一般纳税人销售免税药品C.一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产D.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产【正确答案】C15.某房地产企业2013年开发一个住宅项目，当年竣工验收。2013年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2014年3月，销售了可售建筑面积的86%，下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在2013年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2013年12月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2014年3月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2014年3月进行土地增值税的清算【正确答案】C16.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。B.农村居民占用耕地新建住宅C.某村占用耕地新建自来水厂D.人民团体占用耕地新建办公楼【正确答案】B17.国际重复征税产生的根本原因是（）。A.纳税人所得或收益的国际化B.各国所得税制的普遍化C.各国行使的税收管辖权的重叠D.货币结算的普及化【正确答案】C18.以下关于代理人在审核原始凭证的时候应该注意的审核描述不正确的是（）。A.时效性B.统一性C.合法性D.真实性?【正确答案】B19.对于委托其他纳税人代销货物，未开具发票且未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满（）的当天。A.30天B.90天C.180天D.1年【正确答案】C20.年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。A.1个月B.2个月C.3个月D.4个月【正确答案】C21.下列关于消费税税目的陈述，正确的是（）。A.凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于烟的征收范围B.酒类产品包含粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒，但不包含其他酒C.烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税目D.实木地板包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板，但不包括未经涂饰的素板【正确答案】A22.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.进口人向中介机构支付的经纪费C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用【正确答案】B23.在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出应（）。A.一次性列入成本费用扣除B.按照不少于3年的时间分期摊销扣除C.按照不少于5年的时间分期摊销扣除D.按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销扣除【正确答案】D24.2015年3月份，某汽车生产企业当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.50万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税税额（）。（汽车消费税税率9%）A.108.21万元B.118.21万元C.98.78万元D.96.08万元【正确答案】B25.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【正确答案】D26.个人对企业承包经营、承租经营时，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（）所得项目征收个人所得税。A.工资、薪金B.劳务报酬C.对企事业单位的承包经营、承租经营D.个体工商户生产、经营【正确答案】A27.代理人为个体工商户代建复式账簿，应按月代为编制（）。A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存利润表、现金流量表D.资产负债表、应税所得表、留存利润表【正确答案】D28.【真题】下列有关职业判断的说法中,错误的是(）A.注册会计师恰当记录与被亩计单位的相关决策结论进行沟通的方式与时间,有利于提高职业判断的可辨性B.如果有关决策不被该业务的具体事实的情况所支持,职业判断并不能作为注册会计师作出不恰当决策的理由C.职业判断涉及与具体会计处理和亩计程序相关的决策,但不涉及与遵守职业道德要求相关的决策D.保持职业怀疑有助于注册会计师提高职业判断质量【正确答案】C29.自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为（）。A.150-200元B.200-300元C.300-500元D.500-1000元【正确答案】C30.车船税法规定，车辆的具体适用税额由（）依据车船税税目税额表规定的税额幅度和国务院的规定确定。A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市国家税务局C.省、自治区、直辖市地方税务局D.省、自治区、直辖市财政局【正确答案】A31.下列符合企业所得税所得来源地的规定的是（）。A.动产转让所得按照动产所在地确定B.销售货物，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得按照取得所得的企业所在地确定D.租金所得，按照出租人所在地确定【正确答案】B32.某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A.10B.12C.5D.79【正确答案】C33.某县城生产化妆品的纳税人2015年3月实际缴纳增值税10万元，消费税30万元，补缴上月应纳消费税2万元，当月取得出口退还增值税5万元，获批准出口免抵增值税4万元，缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。该纳税人2015年3月应缴纳的城建税和教育费附加合计为（）万元。A.3.68B.4.6C.5.28D.6.08【正确答案】A34.依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）。A.以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧货价值后的销售净额B.纳税人采取折扣方式销售货物，在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额C.以物易物销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额D.还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额【正确答案】B35.【真题】甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子。甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为()。A.12.63万元B.13.55万元C.13.68万元D.14.6万元【正确答案】D36.下列各项中，在我国采用超额累进税率征税的是（）。A.房产税B.土地增值税C.工资、薪金所得的个人所得税D.资源税【正确答案】C37.根据房产税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。A.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税B.对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税D.以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税【正确答案】D38.2015年3月，某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付利息30万元、财产价款200万元（该财产的净值为60万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。A.9B.17C.23D.29【正确答案】B39.营业账簿中记载资金的账簿的印花税计税依据是（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.实收资本与资本公积的合计金额【正确答案】D40.北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。该公司9月应纳增值税税额为（）元。A.178280B.2780C.8360D.8280?【正确答案】D41.居民王某购买了两套住房，已经分别缴纳契税2万和3万元，第一套房屋已经办理了房屋权属变更登记，第二套房屋尚未办理房屋权属变更登记。后因资金问题决定退房，下列关于王某已纳契税的说法正确的是（）。A.两套房屋已纳契税都可以退还B.第一套房屋已纳契税可以退还，第二套房屋已纳契税不可以退还C.第一套房屋已纳契税不可以退还，第二套房屋已纳契税可以退还D.两套房屋已纳契税都不可以退还?【正确答案】C42.下列表述符合城镇土地使用税有关规定的是（）。A.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳B.城镇土地使用税的具体纳税期限由省、自治区、直辖市地方税务局确定C.城镇土地使用税的纳税地点为纳税人机构所在地或居住地D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税【正确答案】A43.下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.年终加薪B.拍卖本人文字作品手稿原件的收入C.个人取得的保险赔款D.从投资管理公司取得的派息分红【正确答案】C44.个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，符合规定的，可在房屋原值（）的比例内扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%【正确答案】C45.下列不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。A.位于市区拥有土地使用权的外商投资企业B.位于县城的内资企业C.在城市占有土地的企业D.城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业【正确答案】D46.根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是（）。A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税B.纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定C.扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税D.跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税【正确答案】C47.某供热企业占地面积82500平方米，其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各l000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，厂区外绿化用地2500平方米；2012年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2012年度应缴纳城镇土地使用税（）。A.8.4万元B.12.6万元C.14.4万元D.24万元【正确答案】B48.以下关于税务行政复议规定的表述中，正确的是（）。A.申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，不能申请行政复议，只能向人民法院提请行政诉讼B.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为次日起60日内提出行政复议申请C.申请人申请行政复议，只能书面申请，不能口头申请D.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议【正确答案】D49.下列属于特定目的税的是()。A.车辆购置税B.房产税C.印花税D.关税【正确答案】A50.纳税人将其开采的从价计征资源税的应税产品直接出口的，下列关于资源税的处理正确的是（）。A.免征资源税B.按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税C.按其同类资源最高销售价格计算销售额征收资源税D.按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税【正确答案】D51.以下关于税务行政复议管辖规定的说法中，不正确的是（）。A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的上一级税务机关申请行政复议D.对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议【正确答案】C52.企业发生的公益性捐赠支出，不超过()的部分，准予扣除。A.收入总额的8B.收入总额的12C.利润总额的12D.利润总额的8【正确答案】C53.甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）。A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴纳一半D.甲乙双方都不缴纳【正确答案】D54.某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上一期进料加工业务时确定的实际分配率为30%，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2014年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）。A.17.12万元B.1.99万元C.2.52万元D.0万元【正确答案】B55.根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.分期收款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收款日期B.赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天C.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天D.预收货款结算方式卞，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天【正确答案】D56.某汽车修配厂买设备向工商银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2200万元。根据上述情况，该厂共应缴纳印花税为（）元。A.1500B.1800C.2000D.2100【正确答案】D57.应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，并处（）罚款。A.2000元以上3万元以下B.2000元以上1万元以下C.2000元以上5000元以下D.5000元以上2万元以下【正确答案】A58.【真题】年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写个人所得税纳税申报表，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是()。A.股票转让所得不计算填报年所得B.工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得D.纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得【正确答案】D59.某学校将一栋闲置不用的房产转让给临近的公司，房产价值500万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定下列说法正确的是（）。A.学校和公司各负担一半的契税B.学校在转让时不缴纳契税C.应当由受让公司缴纳契税D.学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税【正确答案】D60.税收征管法及其实施细则规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取（）之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章【正确答案】A61.某金店（一般纳税人）采取以旧换新方式向消费者零售金戒指一批，该批金戒指的零售价为24.5万元，换入的旧戒指折价18.5万元，实际收取的差价收入为6万元，则该金店此项业务应纳的消费税为（）万元。A.1.05B.0.79C.0.26D.0.3【正确答案】C62.某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权所支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及加收的罚息40万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明；管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5%。则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为（）。A.550万元B.396.5万元C.1100万元D.400万元【正确答案】D63.2016年某居民拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、超市用房原值700万元，剩下其他用于居住。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20，2016年该居民应缴纳房产税（）万元。A.66,93B.69,12C.76,8D.77,92【正确答案】B64.下列各项中，不符合行政复议法和税务行政复议规则规定的是（）。A.对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向做出行政处罚决定的税务机关申请行政复议B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向国务院申请裁决D.对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决【正确答案】D65.纳税保证人未按照规定的履行保证责任的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经（）批准，对纳税保证人采取税收强制执行措施。A.县以上税务局（分局）党组书记B.县以上税务局（分局）局长C.省级税务局党组书记D.省级税务局局长【正确答案】B66.以下关于城镇土地使用税的说法正确的是（）。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税B.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付上地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至10年【正确答案】A67.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。A.学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【正确答案】C68.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。A.企业所得税B.耕地占用税C.车船税D.房产税【正确答案】A69.已贴印花税票的凭证（经济合同）修改后，增加金额的（）。A.应按修改后的金额重贴印花税票B.应就增加部分补贴印花税票C.应贴印花税票5元D.一般不再补贴印花税票【正确答案】B70.2014年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2014年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。A.3.15B.49.50C.58.50D.70.00【正确答案】C71.【真题】某市高尔夫球具生产企业2016年9月1曰以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为1404万元,合同约定于9月5曰,11月5曰咅支付50%价款,9月5曰按照约定收到50%的价款,但并未给客户幵具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为跳,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为(）.A.15万元B.12C.1404D.0【正确答案】A72.根据城镇土地使用税的相关规定，下面理解不准确的是（）。A.国有林场的办公用地免税B.林业系统的森林公园比照公园免税C.对林业系统所属林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地免税D.林业系统的自然保护区比照公园免税【正确答案】A73.下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。A.有权要求税务机关对企业的情况保密B.依法享有申请减税、免税、退税的权利C.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D.负责税收征收管理工作【正确答案】D74.一般纳税人销售的下列项目中，适用13%增值税税率的是（）。A.销售农机整机B.销售农机零件C.受托加工农机整机的加工费收入D.受托加工农机零件的加工费收入【正确答案】A75.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%【正确答案】C76.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的D.作为申请人的公民下落不明【正确答案】A77.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。A.有商业价值的进口货样B.外国政府无偿赠送的物资C.福利机构进口国内不能生产的符合规定的残疾人专用品D.科贸公司进口的科教用品【正确答案】B78.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。A.经济合同的违约金支出B.各项税收滞纳金支出C.罚金支出D.非广告性质的赞助支出【正确答案】A79.房产税属于（）税法。A.财产、行为税B.资源税C.特定目的税D.商品和劳务税【正确答案】A80.某省政府机关有办公用房一幢，房产原值6000万元，2014年将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。A.168B.72C.24D.0【正确答案】C81.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税实施条例第六十条规定折旧年限的（）。A.60%B.50%C.40%D.30%【正确答案】A82.某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.128.4B.132.6C.146.8D.171.2【正确答案】B83.【真题】下列关于税务登记时限的表述中，正确的是()。A.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记B.从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记C.税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记D.境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务【正确答案】D84.某房地产开发企业建造一栋别墅出售，取得销售收入2000万元（城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%）。建此别墅支付地价款和相关费用200万元，开发成本400万元，销售时缴纳印花税1万元，该企业利息支出无法准确按转让房地产项目计算分摊。已知该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。该企业应纳的土地增值税为（）。A.412.3万元B.420.2万元C.422.1万元D.422.35万元【正确答案】B85.某企业地处市区，2014年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴地方教育附加（）元。A.1000B.1400C.1600D.2000【正确答案】B86.纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可宣布其税务登记证件失效。A.1个月B.45天C.2个月D.3个月【正确答案】D87.2014年11月，中国公民李某被中方企业委派到中外合资企业工作，派遣单位每月支付其基本工资2400元；雇用单位每月支付其工资8000元。李某当月应汇总缴纳的个人所得税为（）。A.825元B.235元C.345元D.605元【正确答案】A88.下列油气田开采销售原油不缴纳资源税的是（）。A.自营开采海洋油气资源的油气田B.2010年11月1日签订5年合同的开采陆上油气资源的中外合作油气田C.2014年11月1日签订5年合同的开采海洋油气资源的中外合作油气田D.自营开采陆上油气资源的油气田【正确答案】B89.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。A.最高一档税率B.扣除项目金额不得扣除的原则C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D.房地产评估价格确定转让房地产的收入【正确答案】D90.扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内，向（）主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A.扣缴义务人所在地B.扣缴义务人总机构所在地C.纳税义务人生产经营所在地D.纳税义务人注册所在地【正确答案】A91.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征()。A.15B.20C.30D.50【正确答案】C92.根据税收征收管理规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是（）。A.10.000元以下B.1.000元以上5.000元以下C.应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50以上3倍以下【正确答案】D93.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，下列关于城镇土地使用税的纳税地点表述正确的是（）。A.在纳税人注册地纳税B.在土地所在地纳税C.纳税人可自行选择纳税地点D.由省、自治区、直辖市地方税务局确定纳税地点【正确答案】D94.【真题】下列减半征收企业所得税的有()。A.饲养家禽B.远洋捕捞C.海水养殖D.种植中药材【正确答案】C95.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2014年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（）元。A.489.19B.425.18C.495.23D.477.18【正确答案】D96.北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。A.37.76B.38.6C.38.12D.38.23【正确答案】A97.【真题】2012年1月，甲有房产原值8000万元，按照当地规定允许减除20%后按余值计税，4月将原值500万房产出租，出租期限3年，租金2万元/月，其中4-6月为免租期，甲2012年应缴纳房产税()万元。A.64.44B.65.34C.65.49D.66.54【正确答案】D98.【真题】某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。A.16.8万元B.18.9万元C.18.98万元D.19.3万元【正确答案】B99.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。A.优质费B.特许权使用费C.增值税销项税额D.未逾期的黄酒包装物押金【正确答案】A100.【真题】某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是16万元，国产车辆使用年限按10年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为()。A.0.96万元B.1.5万元C.1.6万元D.2.5万元【正确答案】A二.多选题(共70题)1.下列关于增值税的税收优惠的表述中，正确的有（）。A.对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征增值税的政策B.对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策C.对提供垃圾处理劳务取得的收入免征增值税D.个人转让著作权免征增值税【正确答案】ACD2.下列关于企业所得税相关政策的表述中正确的有（）。A.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现B.转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得C.合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入D.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础【正确答案】ABCD3.下列属于税收法律的有（）。A.个人所得税法B.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定C.企业所得税法D.税务代理试行办法【正确答案】ABC4.以下属于免征增值税项目的有（）。A.直接用于科学试验的进口仪器B.外国政府无偿援助的进口物资C.外国企业无偿赠送的进口设备D.其他个人销售自己使用过的汽车【正确答案】ABD5.某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2010年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城市维护建设税和教育费附加分别为（）元。A.城市维护建设税126,94B.城市维护建设税223,11C.教育费附加76,16D.教育费附加133,87【正确答案】AC6.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的有（）。A.逾期归还银行贷款而支付的罚息B.无形资产开发支出未形成资产的部分C.以经营租赁方式租入固定资产的租金支出D.企业之间支付的管理费【正确答案】ABC7.下列关于利用会计处理方法筹划的陈述，正确的有（）。A.如在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法税负会降低B.亏损企业选择计价方法应与亏损弥补情况相结合C.税法对固定资产折旧规定了最低的折旧年限，税务筹划不能突破关于折旧年限的最低要求D.推迟利润的实现获取货币的时间价值是固定资产税务筹划的唯一目的【正确答案】ABC8.下列各项属于法定的涉税鉴证业务的有（）。A.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证B.进口付汇鉴证C.企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证D.企业会计报表鉴证【正确答案】AC9.【真题】下列各项经营行为所取得的收入中，应征收营业税的有（）。A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入B.美国某航空公司从上海载货出境取得的收入C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入【正确答案】BC10.关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述正确的有（）。A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税B.个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C.单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税【正确答案】BCD11.我国现行税法规定，可以享受税收优惠的小型微利企业的条件包括()。A.工业企业年应纳税所得额不超过50万元B.工业企业从业人数不超过100人C.商业企业年度应纳税所得额不超过50万元D.商业企业从业人数不超过100人【正确答案】ABC12.为了保证利用转让定价进行税务筹划的有效性，筹划时应注意（）。A.要进行成本效益分析B.要考虑价格的波动应在一定的范围内，以防被税务机关调整而增加税负C.纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排D.要和税务机构沟通，做好公关活动【正确答案】ABC13.按照我国现行的发票管理制度，用票单位申请自印发票的，必须符合的条件有（）。A.发票使用量较大B.有固定的生产经营场所C.财务核算和发票管理制度健全D.距离税务机关较远【正确答案】ABC14.生产性生物资产，是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（）。A.经济林B.薪炭林C.产畜D.役畜【正确答案】ABCD15.下列各项中，符合税收征收管理法规定的征税方式的有（）。A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式【正确答案】ABCD16.企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。A.麻类种植B.油料种植C.林木种植D.远洋捕捞【正确答案】ABCD17.根据企业所得税的相关规定，以下说法正确的有（）。A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税B.合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则C.无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额D.合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存收益【正确答案】ABC18.下列关于税法构成要素和我国现行税法体系的说法，正确的有（）。A.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定B.税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志C.商品和劳务税类的税种有增值税、消费税、营业税和城市维护建设税D.土地增值税和城镇土地使用税都属于资源税类【正确答案】ABD19.下列属于印花税纳税人的有（）。A.签订加工承揽合同的两家中外合资企业B.发放专利证的国家专利局C.借款合同担保人D.在国外书立，在国内使用技术合同的单位【正确答案】AD20.下列关于房产税的有关规定，表述正确的有（）。A.纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税B.房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税C.独立的地下建筑物的房屋原价折算为应税房产原值的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定D.融资租赁房屋的，房产税纳税人为承租方【正确答案】BD21.下列各项中，应征收耕地，与用税的有()。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地【正确答案】AC22.下列项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（）。A.张三8月份在甲单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元B.李明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元C.王山转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元D.杨兴出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元【正确答案】ABD23.下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。A.开采原煤的国有企业B.进口锰矿石的个体经营者C.开采石灰石的私营企业D.开采铁矿石的个人【正确答案】ACD24.使用倒扣价格方法估定进口货物关税完税价格时，应扣除的项目有（）。A.境内销售利润B.进口关税和进口消费税C.运抵境内输入地点前的运保费D.运抵境内输入地点后的运保费【正确答案】ABD25.下列关于税务行政处罚的说法中，正确的有（）。A.可以通过行政法规形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚的机构是国务院B.税务行政处罚的简易程序是指税务机关及其执法人员对于公民、法人或者其他组织违反税收征收管理秩序的行为，当场作出税务行政处罚决定的行政处罚程序C.税务行政处罚实行行为发生地原则，由当事人税收违法行为发生地的县(市、旗)以上税务机关管辖D.要求听证的当事人，应当在收到税务行政处罚事项告知书后7日内向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利【正确答案】ABC26.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D.销售折扣