财务管理制度汇编( 18页)

财务管理制度汇编（doc 18页）财务手册（一）财务报销管理制度：1、借款及报销的审批权限:1.1酒店员工因公出差借款或报销，由各部门经理审签后， 报酒店财务部门审核，并送总经理批准，方能借款或报销。1.2员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序报批后， 到财务部门预借差旅费。1.3员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时 间及审批手续到财务部门报销。2、员工差旅费报销标准：2.1员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返 的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。2.2出差住宿费报销标准：（元/人/天）职务标准一般人员80部门经理级120公司副总经理级1802.3出差补助标准：员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。由于 特殊原因造成误餐，经总经理批准后，最高享受8元/天的补 贴。长途出差补助标准：（元/人/天）职务 标准一般人员 15部门经理级25公司副总经理级352.4员工出差交通报销标准：交通工具：酒店总经理可根据聘任协议乘坐飞机、软 卧；部门经理级及以下：乘坐火车硬卧、快客。外聘经理上 任可乘坐协议规定的交通工具。员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路 交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得乘坐出租 车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方 可报销。员工在本市内办事，无特殊情况，不得报销出租车 票。3、员工差旅费报销规定：31住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特 殊情况需总经理批准方可报销），节约归已。3.2膳食补助费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。3.3通讯费以邮局凭证报销。3.4交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。3.5 短途出差不享受住宿补助。3.6 出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的 50%领住 宿补助。3.7员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间 报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报 销时再行支付。3.8超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的 票据，财务部门不予报销。3.9财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店 直接查询，如有虚假行为酒店将按情节轻重处罚。4、员工探亲路费的规定：除有协议规定的外，员工探亲费不予报销。5、本制度由酒店财务部制定并负责解释。（二）费用报销财务审核程序：1、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督，并 按以下程序办理。1.1酒店员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内 容填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出 纳、收款人必须在付款凭证上签字。酒店预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请 单，经财务审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐 备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。1.2.2对董事会通知付合同、协议的预付款，不受前款约束。1.3 备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：1.31具有规定的用途，期限及限额;在规定的期限内凭费用支出单据或验收单到财务 部门报销；用现金或支票进行零星釆购的七天内报销；通过 银行汇款进行预付款的二十天内报销。以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不 予报销。对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没归还的 备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万 分之二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之 三。在次月工资中扣回本息。2、原始凭证的审核:各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审 查其合法性并送酒店总经理批准。超过权限的要经过公司总 经理批准。原始凭证应具备的内容:2.1凭证名称;2.2填制凭证的日期;2.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名;2.4经办人的签名或盖单；2.5 接受凭证的单位名称；2.6经济业务的内容；2.7数量、单价和金额；2.8各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办 法和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有 填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员 的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章， 其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。3、对原始凭证的技术性要求：3.1凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。3.2购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需 入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计 划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入 库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人 员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。3.3支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证 明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。3.4职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回 款项时应另开收据，不得退还原借款借据。3.5预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭 证，不得以汇款回单代替。3.6 属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人 的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一次章（字）3.7自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如 计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、 提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。3.8凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内 容不符者，应予退回或重新补正。4、记账凭证的内容及填制要求：4.1凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。4.2凭证编号：应按月编制自然数列顺序。4.3凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容， 不得含混不清，过于简略。4.4会计科目:应按有关规定设置。4.5凭证金额：必须与原始凭证相符。4.6所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。4.7有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在 相关会计凭证上签名或盖章。4.8会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始 凭证。5、本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期 间，均由副总经理审批。6、本制度由酒店财务部制定并负责解释。（三）酒店物品釆购管理制度：为了加强物品采购的管理，防止库存积压、造成滞销、 超期变质等损失，结合酒店的实际情况，特制定本制度。1、釆购人员须认真学习合同法及有关法律和酒店规定, 不得因合同条款订立不当而给酒店带来损失。合同在签订前 须由经办人填写合同签订申请书，报酒店总经理批准，方可 签署。2、釆销合同由专人统一编写、登记、编制、发送和保存。 所有合同必须保留正本两份，一份交财务部做付款凭证，另 一份交由相关部门合同管理人员留档备查。3、物品的釆购：31物品的釆购，按每月使用计划及合理库存的需要，经 营业部门经理审核后报总经理批准，不得因提前或拖延釆购 而影响营业，也应避免因超计划釆购带来积压或损失。3.2釆购人员釆购物品时，应根据请购单的数量、规格、 质量要求、用途，审核同意后报总经理审批，方可釆购。管 理用物品的釆购，如固定资产、仪器、工具、办公用品等洛 部门应填写请购单，经所购物品的部门经理审核后，报总经 理批准后统一购买。3.3办理购物付款时，应附付款申请单、购销合同、请购 单，已经总经理审批的付款计划或购货合同执行情况表，报财务部审核后，方可付款。3.4 财务部门在办理付款时应核实付款手续是否齐全，否 则财务有权拒付，并要求补齐相关手续。3.5采购人员报销时，应办理入库单，入库单内容必须填 写清楚齐全，如需要质检的物品，应附质检部门的审签手续。 根据财务要求，发票应在开出一个月内报销，逾期未报销给 公司造成损失的，由采购经办人承担，该部门经理负同等责 任。3.6采购、库管人员按季度对库房存货情况进行分析，对 库存物品的积压、变质、沉淀要列表清查、处理，对造成不 必要的损失负直接责任。4、成本部每月2日前将截止到上月末的库存物品（包括各 分库）盘点情况汇总表报财务部，并对库存物品现状如短缺、 毁损等列示清楚，及时处理，减少不必要的损失。如是人为 因素给酒店造成损失，当事人要承担责任。5、采购人员不得营私舞弊，吃回扣贪污，假公济私，如发现有上述行为，将严厉追究当事人经济或刑事责任。6、本制度由财务部制定并负责解释。（四）固定资产管理制度：为了加强酒店固定资产的管理，明确部门及员工的职责，现 结合酒店实际情况，特制定本制度。1、固定资产标准：1.1 固定资产是指酒店经营中使用期在一年以上，单位价 值在 2000 元以上，并在使用过程中保持原来物资形态的资 产。1.2除固定资产以外的资产，列入低值易耗品的管理。2、固定资产内容:2.1房屋及建筑物；2.2机器设备；2.3电子设备；2.4高档 家具。2.5运输设备；2.6工具、器具；2.7管理用具等。3、固定资产管理部门:31财务成本部固定资产管理部门;3.2财务成本部设置固定资产实物台账及卡片;3.3财务成本、仓管负责对固定资产进行分类编号、购建、 验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项;3.4财务部对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关 的使用、交接，丢失、损坏赔偿规定。4、固定资产核算部门:4.1财务部为酒店固定资产的核算部门;4.2财务部设置固定资产总帐及明细分类账;4.3财务部负责对固定资产增减变动及时进行账务处理;4.4财务部每年进行一次固定资产盘点，做到账实相符。5、固定资产的购置:5.1固定资产购置，根据实际需要报总公司批准后安排采 购；5.2 各部门填写请购单，送采购部后报总经理批准；5.3采购部安排专人负责采购，请购单应填写名称、规格、 型号、性能、质量用途说明等资料以备采购及验收。5.4依据经总经理批准的请购单到财务部门请款。6、固定资产转移、调拨:6.1固定资产在酒店内部部门之间转移调拨，须到财务成 本部办理固定资产转移登记;7、固定资产出售:7.1固定资产如需出售处理，原使用部门须申报出售处理 固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经 理批准；超出酒店总经理权限的要报总公司批准。7.2财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进 行账务处理，并开具发票及收款;7.3采购部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。8、固定资产报废:8.1固定资产报废，由工程部会同相关技术人员检测后提 出报废申请报告，送总经理批准;8.2财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进 行财务帐务处理;8.3采购部负责进行实物处理。9、固定资产盘盈、盘亏:9.1 固定资产盘盈、盘亏由财务部按年度盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同使用部门核查落实后，报总经理审批；9.2财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告 进行账务处理。10、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经酒店 总经理批准不得外借。11、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率 计算固定资产折旧，列入有关的成本费用核算。12、对严格执行本制度的部门和个人，在工作中取得显著成 绩的给予表彰和奖励;13、对违反本制度的部门和个人，由酒店根据情节轻重给予 通报批评和经济处罚。14、本制度由财务部制定并负责解释。（五）现金管理制度: 为了加强酒店现金管理，明确使用范围，结合酒店实际、制 定本制度。1、财务部门要严格按照国家有关现金和银行结算制度，酒 店有关财务制度办理现金、银行收支业务。2、酒店业务收入现金、银行支票要及时存入银行所开设的 账户，不得坐支现金。3、酒店经营业务支出，原则上凡金额在5000元以上的，一 律使用银行支票，有特殊情况经总经理审核后，方可支付现金。4、库存现金不得超过三天的日常周转及报销限额，超过限 额的部分要及时存入银行。5、库存现金要做到日清月结，账实相符，不得以“白条” 抵充库存现金，更不得挪用现金。6、签发银行转账支票要建立支票领用登记手续，及时清理 注销。7、不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务, 不得签发空头支票。8、现金、银行日记账每月与总帐、银行对账单核对，并编 制银行存款余额调节表。9、本制度由酒店财务部制定并负责解释。（六）票据管理制度: 为了加强酒店票据管理，明确管理及使用范围，预防票据遗 失、填制错漏，现结合酒店实际特制定本制度。1、酒店各种发票、收据由财务部门会计负责，按有关规定 登记领购、填制、保管、回收、缴销。2、银行结算有关票据由财务部出纳负责，按有关规定登记、 领购、填制、保管、回收，建立支票领用登记本。对填写错 误的银行支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存并按 银行有关规定缴销。3、酒店库存物资入、出库单，分别由收货部、成本部专人负责，领购、登记、填制、保管。库管员依据入、出库单的保管联”登记库存物资的明细账，并妥善保管存根联，以 便备查。4、各种发票填制必须按税务等有关部门规定及发票内容详 细填列，如填写错误应将发票一式几联同时作废，以便审查。5、本制度由酒店财务部门制定，并负责解释。（七）财产清查制度: 为了加强酒店财产管理，确保酒店财产安全、完整，结合酒 店实际，特制定本制度。1、财产物资清查盘点：管理用及消耗的物资清查、盘点由 运营部负责。2、属销售的物资每月进行一次清查、盘点，并指定专人每 月3日前将截止到上月末的库存物资（包括各分库）盘点情 况汇总表，报酒店财务部进行账实核对。3、属管理用的财产物资原则上每季进行一次清查、盘点， 至少每年末必须进行一次，财务部协助人力资源部进行。4、财产物资发生盘盈、盘亏、报废、毁损、贬值等必须逐 项列示清楚；按酒店固定资产及物品采购管理制度的有关条 款规定报批后，送酒店财务部进行账务处理。做到账实相符。5、本制度由酒店财务部制定并负责解释。（八）会计岗位标准: 本标准按照财政部会计基础工作规范和酒店有关财务制度制订。1、工作内容与要求1.1认真贯彻国家有关财政法规和酒店的有关规定。1.2建立健全酒店财务管理与核算的各项规章制度，按期 修订和完善。1.3接受财政、税务、内部审计等部门的检查、审计，如 实提供所需资料。1.4设置和登记总账、各种明细分类账，对酒店的全部经 营活动，财产物资如实进行全面的记录、反映和监督。1.5按酒店财务报销管理制度设置会计科目、处理各 项经济业务、编制记账凭证，并做到内容齐全、完整、准确。1.6对酒店的财产物资进行核算，至少每年协助有关部门 进行一次清查盘点，做到账实相符，发现盘盈、盘亏、损毁 要及时上报主管领导，经有权人批准后进行账务处理。1.7对酒店的成本、费用进行正确核算，负责编制成本费 用计划，每月进行对比分析，每月反映、监督、分析酒店下 达的费用计划执行情况，按时报送有关部门。1.8对酒店流动资金进行核算和管理，反映监督经营收支 的全部情况，按规定及时纳入财务核算。1.9及时清理债权、债务，凡在三个月以上未清理的债权 债务，每季列出明细与经办人核对，写明未收、付的原因， 报总经理审批，进行有关处理。1.10 依据国家税法规定，按期足额交纳各种税金，不得因 个人工作失误造成酒店经济损失。1.11按报表名称、内容、时间、报送部门、编制要求，及 时准确编制财务各类报表。112对会计资料及有关经济资料，按月进行整理，装订: 做到齐全、完整、美观、易查。113完成上级领导交办的临时性工作任务。2、责任与权限:2.1在酒店经济合同、协议及其他经济文件的执行中，发现 有违反国家法律、财经纪律及损害公司利益的条款，有权拒 绝执行，并书面报告部门负责人及总经理。2.2对报销原始凭证的合法性、真实性、完整性负责。有权 对记录不准确、不完整的原始凭证，要求更正、补充，不真 实的原始凭证，不予受理，并报告有关领导。2.3对资金使用情况负责。有权对无合同、无资金计划，无 酒店或总公司总经理或董事长特批的预付款项，不予办理, 待手续齐备后付款。有权核对库存现金、账实情况。2.4对酒店员工因公借款、报销清算负责。严格按“财务报 销管理制度”有关条款执行。2.5对有关财务数据，要做好保密工作、严守财务机密。除 规定的检查部门外，不得提供。对泄露财务机密的，除进行 相应处罚外，调离财务岗位。3、检查与考核：3.1接受财务部门领导考核本岗位工作。3.2超标准完成或未按标准完成任务，视程度给予奖励或处 罚。4、本标准由酒店财务部负责解释。（九）出纳岗位工作标准：本标准按照财政部会计基础工作规范和酒店有关财务制 度制订。本标准适用温泉大酒店财务部出纳岗位工作。1、工作内容与要求：11办理现金收付和银行结算业务:111严格按照国家有关现金管理和银行结算制度及酒店 财务规定，根据主管会计审核 后的收付款记账凭证，重 点复核原始凭证的数量，金额是否与记账凭证相符，无误后 办理收付款项，并在原始凭证上加盖“收、付讫”戳记。112库存现金不得超过三天的日常营业及报销限额，超 过限额的现金要及时存入银行，不能以“白条”抵充现金， 更不得挪用现金。113根据汇款内容及时填制各种汇款单，要填写准确无 误及时传递。11.4随时掌握现金、银行存款、收支情况、收入现金及时存入银行，不得坐支现金。每周一报送前一周的“资金动态情况表”按行名、帐号、现金、币种、收、付、存进行填 报。115负责签发转帐支票，建立支票领用登记手续，及时 清理注销。使用的支票必须写明收款单位、名称、帐号、金 额、用途，对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与 存根一并保存，按规定缴销。116不准擅自外借银行账号给任何单位和个人办理结算 及签发空头支票。1.2登记现金和银行存款日记帐：根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日 记帐，并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对 相符，接受审计或会计人员的抽查。现金、银行存款日记账每月与总账核对，保证账账 相符。银行存款账每月与银行对账单核对，并编制银行存 款余额调整表。1.3保管库存现金和各种有价证券：对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。 如有短缺负责赔偿，出入有价证券要有明细登记。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意 转交他人，做好岗位安全保卫工作。1.4 保管有关印章，空白收据和空白支票，不得遗失。1.5 按会计工作规范要求认真整理和装订会计凭证的附 件，如工资表等，并负责记账凭证附件齐全完整。1.6负责审核、汇总、提现和发放工资。2、责任与权限：2.1对库现金、各种票据的安全负责。有权拒绝私人借款 或以白条顶替现金，拒绝任何单位和个人持账外现金存放保 险柜。2.2对签发的支票，由于自身原因造成的经济损失，负有 赔偿责任。对于违反财经纪律和酒店财务制度有关规定的事 项有权拒绝办理。2.3有权抵制外单位和个人借用银行账户。2.4对有关财务数据，要做好保密工作、严守财务机密。 除规定的检查部门外，不得提供。对泄露财务机密的，除进 行相应处罚外，调离财务岗位。3、检查与考核：31接受财务部门领导检查和考核出纳岗位的工作。3.2超标准完成或未按标准完成任务，视程度分别给予奖 励或处罚。4、本标准由酒店财务部负责解释