财务会计1专业模拟实训实施

-第二学期财务会计模拟实训一、 实训项目一：7月1日-7月3日设立账户、编制会计分录实训规定：设立账户，根据经济业务编制会计分录。（利润分派业务应提现明细核算）甲有限责任公司12月31日，有关账户的余额状况如下表（即期初余额）：甲有限责任公司12月31日货币单位：人民币元借方金额贷方金额库存钞票1000短期借款40000银行存款30740应付账款64800应收账款53400应交税费16400原材料56000实收资本454000库存商品72460利润分派未分派利润158000生产成本12800合计折旧143200固定资产650000合计876400合计876400甲有限1月发生如下经济业务，根据经济业务编制会计分录。（一）目的：练习资金筹集业务的核算1）1日收到国家追加投资投入的货币资金100 000元，存入银行。2）1日从银行借入期限为3个月的借款20 000元。3）2日接受华光公司投入的新设备一台，经双方协商确认其价值为10 000元。4）3日收到联营公司投入商标权，双方确认价200 000元，予以入账。（二）目的：练习供应过程的核算。1）3日，从甲单位购进A材料3 000公斤，单价1O元，计30 000元，增值税5 100元，货款及运费800元(运费不考虑增值税，下同)均以银行存款支付。材料验收入库。2）3日，从乙单位购进A材料1 000公斤，单价10元，计10 000元；B材料2 000公斤，单价8元，计16 000元，增值税合计4 420元，货款及共同性运费600元均以银行存款支付，材料验收入库(运费按A、B材料的重量比例分派)。3）6日，从甲单位购进A材料5 000公斤，单价10元，计50000元，验收入库，货款尚未支付，增值税率17。4）8日，从乙单位购进B材料3 000公斤，单价8元，计24 000元，增值税率17%，对方代垫运费520元。以银行存款支付20 000元，余款暂欠。材料验收入库。5）9日，收到丙单位发来D材料1 000公斤，单价60元，货款60 000元及增值税10 200元尚未支付，材料验收入库。6）1O日，以银行存款67 100元支付前欠甲、乙单位货款。7）12日，从甲单位购进A材料5 000公斤，单价1O元，计50 000元，增值税8 500元，对方代垫运费1 200元，均以银行存款支付。A材料尚未运到。8）15日，A材料到货，验收无误入库。9）19日，为购买D材料，预付给丙单位200 000元，通过银行汇出。10）25日，丙单位发来D材料3 000公斤，单价60元，计180 000元，增值税30 600元，对方代垫运费2 500元，局限性款项当即从银行汇出。（三）目的：练习生产过程的核算和产品生产成本的计算。1)2日，仓库发出A材料100 000元，其中80 000元用于M产品的生产，20 000元用于N产品的生产，发出B材料200 000元，其中M产品耗用60 000元，N产品耗用120 000元，车间一般耗用l0 000元，管理部门耗用l0 000元。2)5日，从银行提取钞票36 000元备发工资。3)6日，发放本月工资，付浮钞票36 000元。4)8日，以钞票300元支付车间机器修理费。5)9日，以银行存款支付本月水电费5 000元，其中车间耗用3 000元，管理部门耗用2 000元。 6)12日，以钞票购买办公用品180元，交付各科室使用。7)16日，计提固定资产折旧费7 000元，其中车间3 000元，管理部门4 000元。8)21日，以银行存款支付本月电话费6 000元，其中车间2 000元，管理部门4 000元。9)22日，分派本月工资：生产工人工资25 000元，其中M产品10 000元， N产品15 000元；车间管理人员工资3 000元，行政管理人员工资8 000元。10)23日，按职工工资总额的14计提职工福利费。11)25日，M、N产品共同耗用D材料26 400元，其中M产品耗用1元， N种产品耗用14400元，两种产品的投产数量分别为400件和600件。12)26日，以钞票支付车间办公费80元。13)28日，管理部门王出差归来，报销差旅费700元，原借款1 000元，余款交回。14)31日，按生产工人工资比例分派本月制造费用，计入M、N产品的生产成本。15)31日，M产品400件所有竣工，验收入库，按其实际成本转账。16)31日，N产品600件所有竣工，验收入库，按其实际成本转账。 （四)目的：练习销售过程的核算。1)1日，销售给乙单位M产品100件，单价600元，计60 000元，增值税10 200元，货款收到，存入银行。2)3日，销售给丁单位M产品100件，单价600元，计60 000元，N产品200件，单价500元，计100 000元，增值税合计27 200元；以银行存款为对方垫付运费3 000元。办妥委托银行收款手续；3)6日，向丙单位销售N产品300件，单价500元，计150 000元，增值税15 500元，收到对方交来100 000元转账支票一张，余款暂欠。4)8日，向甲单位发出M产品100件，单价600元，计60 000元，增值税10 200元，货款从上月预收甲单位的80 000元中扣除，余款当即从银行汇出。5)10日，接银行告知，应收丁单位货款190 200元已收回；同日，丙单位还来欠款75 500元，存入银行。6)22日，结转已销M、N产品的生产成本(设M、N产品的单位生产成本分别为450元和360元)。 7)23日，发售材料收入20 000元，存入银行。 8)23日，经查，上项材料账面成本余额16 000元。 9)26 日，以银行存款支付产品广告费50 000元。 10)27日，分派销售人员工资7 000元，并按其14计提福利费。 11)28日，以银行存款支付销售过程中的包装费1 200元、运杂费3 000元。12)31日，经计算，本月主营业务应交都市维护建设税4 900元，教育费附加2 100元。 （五)目的：练习财务成果的核算。 1) 2日，以银行存款支付违约罚款1 000元。 2) 8日，向但愿工程捐款100 000元，款项通过银行汇出。 3) 12日，因水灾损失C材料一批，计3000元。 4) 28日，发售E材料一批，售价10 000元，增值税1 700元，货款收到存入银行。 5)29日，结转上述E材料的成本8 000元。6)31日，根据本月各损益类账户余额，规定结转本月利润并计算利润总额。 7)31日，根据利润总额，按税率25计算应交所得税，并将“所得税”账户发生额转入“本年利润”账户，然后计算净利润。 8)31日，根据本期净利润，分别按15和40的比例计提盈余公积和向投资者分派利润。 二、实训项目二：7月4日-7月5日根据审订无误的会计分录登记账簿实训规定：根据会计分录登记总账、编制试算平衡表，完毕期末账户结账工作。三、实训项目三：7月6日-7月7日编制会计报表实训规定：根据总账和有关资料编制资产负债表和利润表（规定学生于7月7日将所有作业以文档形式提交）预期不交作业，成绩为0！邮箱： 把所有作业放在一种文献夹中发送