所得税管理处二○○八年度工作总结

所得税管理处二八年度工作总结及二九年工作规划一、二八年度工作总结二八年度我处所得税工作以科学发展观为统领，以提高管理为主题，以信息化手段为依托，根据总局公司所得税“分类管理、优化服务、核算税基，完善汇缴，强化评估，防备避税”的二十四字新的工作方针，不断创新管理措施和工作措施，切实提高了公司所得税征管的质量和效率。 按照年初的工作安排，我处已完毕了各项工作，重要内容如下： （一）建立公司所得税收入分析的长效机制，增进收入稳步增长各级税务机关严格遵循“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决避免和制止越权减免税”的组织收入原则，加强所得税税源管理和收入弹性分析，及时发现和堵塞征管漏洞，增进所得税收入随着经济发展而实现大幅度增长。为了精确判断所得税收入形势、掌握所得税收入进度、及时发现组织收入工作中存在的问题和单薄环节、推动公司所得税科学化、精细化管理，全省国税系统建立了所得税收入定期分析工作制度，完善了重点税源公司和铁矿采选业所得税收入监控分析制度，按照总局的规定每月准时向总局报送了所得税收入分析报告。全省1-12月份合计完毕公司所得税收入188.5亿元，比上年同期增长26.8%，同比增收39.8亿元；其中内资公司所得税合计入库146.8亿元，比上年同期增长23.4%，同比增收27.9亿元；外资公司所得税合计入库41.7亿元，比上年同期增长40.4%，同比增收12亿元；公司所得税收入占全省总收入的16.9%，增长1.1个百分点。所得税收入对整体税收增长的奉献率明显提高，职能作用进一步发挥，对优化税制构造起到了良好的作用。（二）采用有效措施，做好贯彻贯彻新税法的各项工作为保证贯彻贯彻新税法的各项工作有序进行，我处下发了有关做好新公司所得税法实行工作的告知和贯彻贯彻新公司所得税法实行方案，在加强组织领导、搞好宣传培训、严格依法治税、加强协调配合等方面提出了明确规定，并就贯彻贯彻新税法的各项工作做出了具体安排部署。为获得地方党政领导对贯彻贯彻新税法工作的注重和支持，我处起草了贯彻贯彻新税法的有关状况向省委、省政府进行了报告，从新税法实行的重大意义、新税法的的重要特点、新旧税法差别、新税法实行对本地税收和经济的影响等方面进行了详尽的论述，并从增进经济发展的角度对新税法施行提出若干切实可行的建议，赢得了地方政府和社会各界对新税法的理解和支持，进而为新税法的顺利实行发明了条件。为便于广大税务干部和纳税人及时理解新税法，掌握各项政策规定，在省局门户网站上开辟了新税法宣传专栏，及时发布有关政策法规及我处的有关工作信息，截止到目前为止，在内外网上共发布了204条信息。为配合全省的新税法培训工作，省局组织人员，编写了千余道新税法练习题，练习题在河北国税内网上陆续发布，并规定各市局在组织培训的同步，认真做好练习题，切实做到对新税法的融会贯穿。开展了不同层次、不同规模的培训：省局在全省国税系统贯彻实行新税法工作会议上对各市局业务骨干进行了培训，3月份举办了公司所得税月（季）度预缴申报师资培训班、4、5月份分别举办了两期公司所得税法培训班，聘任了经贸大学的财税专业的专家讲授了税法与会计差别，为各市局培训了师资；省局在全省精选了5名业务骨干，构成新税法培训小组，根据各地需求，统筹安排全省的新税法培训工作，保证了培训质量和效果。做好后续配套文献的学习和贯彻贯彻工作。今年以来，总局陆续出台了新税法配套文献，我们组织全处同志认真学习研究，还结合我省实际，提出具体贯彻意见，保证了政策执行到位。建立了高效畅通的信息传递机制，对各市局反馈的新税法实行中的问题进行总结，每月准时反馈总局，以便总局可以及时完善有关政策和规定，解决征管实践中的新状况新问题，对各地在贯彻贯彻工作中好的做法和经验，将及时总结推广，供其她地区学习借鉴。（三）加强组织领导，搞好二七年度汇算清缴工作根据“明确主体、规范程序、优化服务、提高质量”的汇算清缴工作规定，为搞好度汇缴工作，一是下发有关做好公司所得税汇算清缴工作有关问题的告知，部署全省度的汇缴工作，强调是执行旧公司所得税制度的最后一年，也是全面实行新公司所得税法（如下简称新税法）的夯基之年，做好公司所得税汇算清缴工作意义重大；二是及时解答基层机关及纳税人电话征询和网上征询的业务问题，到目前为止共回答网上征询问题514道；三是严格各项税收政策，对公司上报的各项审批和备案事项认真审核，搞好服务，提高办事效率。（四）加强税前扣除项目和减免税审批工作，避免税款流失根据河北省国家税务局贯彻国家税务总局税收减免管理措施（试行）的实行措施（试行）和河北省国家税务局贯彻国家税务总局公司财产损失所得税前扣除管理措施的实行措施的规定，进一步规范公司所得税前扣除和减免税的管理。在税前扣除项目审批时，除规定公司出具中介机构的审核报告外，还规定出具税务机关审查人员的审查报告，避免公司虚报或不符合条件上报、侵蚀所得税税基，导致税款流失。同步，规定主管税务机关要加强对减免税公司的管理，认真核算其收入、成本和费用，如公司在享有减免税期间存在不计、少计成本和虚开发票以及关联方转移利润等问题，应严格按照中华人民共和国税收征收管理法及有关规定进行解决。截止到目前，我处共审批了41户公司的656笔呆账损失，合计30.76亿元；13户公司的34笔财产损失，合计6.46亿元；批复了30户公司的减免税，估计减免公司所得税17961万元。为保证新的公司所得税优惠政策落到实处，高新技术公司认定管理措施下发后，我们密切配合省科技厅，积极组织市局参与培训，进一步规范了减免税的审批手续。以保证减免税政策执行贯彻到位。（五）按期完毕公司所得税一季度预缴申报工作新税法实行后，总局对月（季）度申报表进行了修改，在第一季度申报工作牵涉部门多、时间规定短、状况复杂的多重压力下，我处与征管、计统、信息中心等部门统一结识、密切配合、各司其职、各负其责，保证了公司所得税预缴申报工作顺利实行，平稳运营。一是协助信息中心、征管处、计统处作好公司所得税一季度预缴申报表的软件开发和测试工作，及时解答政策问题，予以所得税业务支持，并为软件公司安排了不同类型的纳税人进行客户端的测试。二是做好预缴申报表的培训工作。3月22日至23日，由我处牵头，召集各市负责公司所得税、计统和综合征管软件运维的业务骨干60余人，牺牲周末休息时间，举办公司所得税月（季）度预缴申报师资培训班，省局齐建波总会计师亲自参与培训班，所得税处姜涛处长在培训班上对如何在季度预缴工作中认真贯彻贯彻好新公司所得税法提出了具体规定。培训班重要就公司所得税月（季）度预缴申报表及跨地区经营汇总纳税公司所得税征收管理暂行措施、计会统有关业务调节内容、综合征管软件操作规范、数据采集、补充录入等工作规定进行了明确和解说，同步，就有关业务问题进行了座谈，及时解决预缴工作中也许浮现的多种问题。（六）制定有关管理措施，规范所得税管理按照总局公司所得税二十四字工作方针，根据国家税务总局公司所得税分类管理指引意见，省局广泛征求各地市意见的基本上，制定了房地产开发公司所得税管理措施（试行）下发全省，并自1月1日起执行，在此基本上，我们规定各级国税机关继续开展进一步广泛的调查研究，全面理解本地区公司所得税纳税人的基本状况，掌握税源底数和税源构造，选择两三个行业，制定管理措施，9月22日我处召开部分地市进行行业分类管理措施交流经验会，与会地市都根据自己所辖公司行业管理特点制定了行业分类管理措施，在会上进行了一一简介。我们将选择有代表性的行业分类管理措施进行补充和完善，成熟后在全省推广，对全省加强所得税管理具有指引意义。（七）建立协调联动机制，做好公司所得税的纳税评估工作根据总局提出的所得税管理工作要坚持科学化、精细化管理的指引思想，按照省局协调联动机制工作规定，今年全省进一步了强化公司所得税的纳税评估工作。在河北国税内网“协调联动专项”上发布了公司分行业有关信息、公司所得税纳税评估指标分行业预警值、持续三年亏损公司等信息。规定各级税务机关按照省局发布的指标信息进行评估，各地市按月报送评估案例，省局每月筛选两个质量高的准时报联动办。9月份我处召开座谈会，邢台作为典型单位就所得税分析预警指标体系建立的状况和经验进行了发言，与会地市讨论研究，提出更多业务需求，为进一步深化公司所得税纳税评估工作提供可靠根据。全年全省共评估公司9832户，其中有问题公司4070户，移送稽查81 户；共调减亏损额62184万元；补缴所得税10851 万元，罚款和滞纳金入库804万元。（八）积极摸索加强所得税管理措施，制定加强所得税管理实行意见新公司所得税法正式施行，基于我省所得税管理基本相对单薄这个现实问题，按照省局管理提高年的工作规定，3月12日，我们召开了全省公司所得税管理研讨会，就我省目前公司所得税管理中存在的问题以及下一步工作思路进行了进一步的研究分析，形成了有关进一步加强公司所得税管理的实行意见（如下简称“实行意见”）的基本框架。4月份又召开部分市局座谈会，对实行意见草稿进行了研究讨论，现已定稿，并经局务会讨论通过，等总局全国会议后，结合总局文献下发执行。实行意见的重要内容涉及：明确了此后一段时期公司所得税管理总体思路和目的；规范了工作流程；建立了公司所得税征管综合评价体系；建立了分类管理监控体系；明确了公司所得税评估新思路；尝试引入涉外汇算清缴软件，实现数据增值运用；发挥中介机构作用；培训工作有新想法。（九）精心组织，做好利息税免征的各项工作利息税政策调节后，我处注重利息税税率调节的贯彻工作，切实加强对这项工作的领导，保证政策调节工作准时贯彻到位。及时积极与省级各金融机构联系，互通信息、密切配合，督促银行业金融机构做好扣缴利息税政策调节的学习、业务软件的修改、调试、应用工作，全省银行业金融机构所有准时完毕了利息税业务软件的修改、调试及应用。二、二九年度工作规划（一）大力组织收入，切实提高收入分析水平1、保证完毕收入任务。新税法实行，由于总局减免税有关的配套政策没有出台，导致公司应享有的减免税在未实现，所有在体现，同步全球经济危机带来的影响，也将会延续到，这些不利因素会使收入大幅减少。我们要通过提高分析质量，掌握所得税收入状况，坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决避免和制止越权减免税”的组织收入原则，大力组织收入，保证完毕全年所得税收入任务。2、做好所得税收入的定期记录、分析工作。加大数据分析的力度，研究数据分析的措施，改善数据分析的手段，提高数据分析的质量。重点分析影响收入增减变化的经济、政策和征管因素，特别要及时分析新出台政策的贯彻贯彻状况、因政策调节带来的收入增减变化状况和加强征管的做法、成效及存在问题和建议。充足运用综合征管软件中的数据报告开展所得税征管数据分析。通过对征管数据进行行业分析、地辨别析、经济性质分析和重点税源分析，掌握所得税收入、所得税承当及纳税遵从度状况，判断基层税务机关的所得税征管质量和各类（各个）纳税人的缴纳所得税质量，指引基层及时发现问题，同步要充足运用收入分析的成果，通过收入分析为纳税评估工作提供数据信息。（二）做好二八年度公司所得税汇算清缴工作1、根据“明确主体，规范程序，优化服务，提高质量”的汇算清缴工作规定，进一步提高汇算清缴质量和水平，认真做好公司所得税汇算清缴工作，做好汇算清缴工作的宣传、引导工作，提高实行新税法后的汇算清缴质量和水平，保证汇缴收入及时足额入库。做好汇算清缴数据的记录分析工作。2、按期完毕新公司所得税年度申报表申报软件的修改和测试工作。协助信息中心和软件公司作好公司所得税年度纳税表申报软件修改和测试工作，及时解答政策问题，予以所得税业务支持。 （三）继续强化公司所得税管理工作1、建立所得税预警分析指标体系。按照数据管税的内在规定，抓住业务优化和机构职能整合的契机，理顺省、市县管理职能，完善岗责体系，实现管理环节流程化、管理手段数据化。依托税源管理平台、运用多种区域性指标、专业性指标和行业性指标，对国税机关的管理质量和纳税人纳税水平实行由面到线到点的的多维度、立体化扫描预警，逐级揭示管理中存在的问题和漏洞，增进所得税管理水平的提高。目前已经完毕业务需求的编写，正在通过论证。来年上半年试点，下半年全省推开。以上内容涉及分区域所得税评价体系、重点税源监控体系和分行业预警体系三个部分，可有效对各地区、重点税源公司和重点行业进行评估、分析和预警。2、建立所得税分项审批模本，规范审批事项。目前的减免税管理措施已不适应管理的规定，我们按照核算税基的规定，对各项审批内容、如高新技术、基本设施、节能节水、安全生产等优惠内容分项制定统一规范的审核模本，摸索模本化管理管理的新路经，通过逐级培训，提高全省的管理水平。3、继续做好所得税分类管理工作。对已经制定的采矿业、房地产业和钢铁行业的管理措施进行完善的基本上，来年继续制定2-3个行业管理措施，并制定行业数据模型，对这些行业进行评估和跟踪管理。（四）继续做好系统业务培训工作一方面在年初搞好年度申报表的培训工作，协助数据解决中心作好公司所得税年度纳税申报表的软件开发和测试工作，予以所得税业务支持，按期完毕新申报表的推广应用工作。此外，依托经贸大学，举办四期业务培训，重要培训内容为大学本科会计专业有关知识，对象为各级所得税业务骨干，每期50人，时间一种月，通过培训达到每县、区有一名师资力量。（五）继续搞好公司所得税纳税评估工作1、进一步提高对公司所得税实行纳税评估的结识。要充足结识纳税评估工作是加强公司所得税征管的一项重要举措，加大对公司所得税的纳税评估力度，是提高税收征管水平、增进依法治税的有效途径。2、加强培训，提高评估人员的综合素质。一方面大力开展系统培训，对评估工作波及的税收业务、财务管理、计算机有关知识等内容进行系统学习培训，努力培养出一批能胜任评估工作的干部队伍；另一方面是狠抓参评人员专项业务知识的评前培训，对各类公司也许实行的多种违法行为进行分析和探讨，辅导有关的会计和税收政策，使参评人员迅速进入角色；此外要建立纳税评估典型案例评析制度。定期召开纳税评估案例分析会，通过典型剖析、行业解剖，掌握公司（行业）财务管理、税收管理中的深层次问题，并对纳税评估中获得的阶段性成果及时进行汇总、分析、交流和推广，不断积累行业所得税税源控管的有效措施，以提高税收管理部门的平常税源监控水平，堵塞管理漏洞。3、合理选择公司所得税评估对象。根据计统部门的税收宏观分析数据、税源管理部门提供的行业税负监控成果等数据，结合各项纳税评估指标及预警值和税收管理员掌握的公司实际状况，参照公司所属行业、经济类型、经营规模、信用级别等因素进行全面、综合的审核对比分析，合理拟定纳税评估对象。4、综合运用科学、合理的评估措施。所得税纳税评估要综合运用各类对比分析措施，通过计算机或人工进行纳税评估。5、依托科技手段广泛采集各方的信息。在既有征管资料的基本上，要注重公司的会计资料信息，进一步拓宽资料的来源渠道，加强与工商、银行、政府等部门的横向联系，获取最新数据；充足考虑公司所处的环境、面临的风险和资金投向等信息资料；随时掌握公司的经营动态信息，理解结算资金变化状况，实现对公司经营行为的全方位监控。（六）针对各类公司特点，实行分类管理公司所得税管理上采用针对各类别税源的不同特点，实行分类管理，创新管理方式和手段，是实行科学化、精细化管理，提高税收征管质量和效率的重要内容。开展进一步广泛的调查研究，全面理解本地区公司所得税纳税人的基本状况，掌握税源底数和税源构造，选择两三个行业，制定管理措施，成熟后在全省推广。同步，在实行分类后，要加强信息采集，充足依托信息化手段，实现数据资料的归集分析管理。 二八年十二月十日