税务系统岗位练兵税务稽查试卷09

姓名 单位 准考证号 分数 密封线 税务系统岗位练兵税务稽查试卷09题目一二三四五分数得分一、单选题(下列各题给出的备选答案中只有一种是对的的。本题共20小题，每题1分，共20分。) 1为保证稽查局对的行使职权，还对其进行监督。其中司法机关监督属于(A )A外部社会监督 B内部行政监督C纪律检查监督 D社会舆论监督2根据法律合用范畴的不同，可以把法律分为（B）。A.成文法与不成文法 B.一般法与特别法C.主线法与一般法 D.实体法与程序法3税务稽查涉及选案、实行、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（B）A.选案和检查 B.检查和解决C.审理和执行 D.补税和罚款4下列(A)的税务稽查案源一般采用筛选拟定。A.平常稽查 B.转办案源C.交办案源 D.协查案源5税务人员进行税务检查时，必须出示(B)，否则纳税人、扣缴义务人及其她当事人有权回绝接受检查。A.工作证件 B.税务检查证和税务检查告知书C.单位简介信 D.能证明税务人员身份的有效证件6.只补税未进行税务行政惩罚的案件或者经查实予以退税的案件，其案卷保管期限为（C）。A.永久B. C.D.5年7规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（C）。A.主线法B.特别法 C.实体法D.程序法8A稽查局对张某作出了税务行政惩罚决定书，规定当事人在6月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（C）申请人民法院强制执行。A.当事人逾期后立即B.当事人签收税务行政惩罚决定书60日之后C.当事人签收税务行政惩罚决定书3个月之后D.当事人签收税务行政惩罚决定书15日之后9下列不缴纳公司所得税的退税有（A ）。A增值税出口退税 B.先征后返的增值税C.先征后退的营业税 D.消费税出口退税10.被核对象乐意改正问题，接受税务机关解决，但近期一次补交税金确有困难的，可按照征管法的有关规定，办理缓交手续，最长不得超过（C ）。A一种月 B.两个月 C.三个月 D.半年11检查中发现某酒店4月份营业额明显偏低，税务机关对其采用核定征收的措施征税，其4月份的营业成本为15万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳营业税额为（C）。A5340元 B9375元 C9868元 D19737元12某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。将其中的四分之一对外出租，获得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。该政府机关当年应纳的房产税为（A ）。A12万元 B4万元 C48万元 D60万元13某工业公司营业收入3000万元，广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。营业收入3500万元，广告费支出60万元，业务宣传费支出15万元。则准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ C）万元A70 B77.5 C75 D87.514.某国有公司5月在市区购买一栋办公楼，支付价款8000万元。5月，该公司将办公楼转让，获得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为1万元，成新度折扣率70%。该公司在缴纳土地增值税时计算的增值额为（B）。A.400万元B.1483万元C.1490万元D.200万元15.下列有关租入固定资产的改建支出，属于税法规定在税前扣除的说法是（B）A.按照耐用期与租赁期孰短原则确认摊销期B.按照合同商定的剩余租赁年限分期摊销C.按照耐用年限分期摊销D.统一按照5年分期摊销16经审理觉得当事人涉嫌犯罪的案件，应当移送（A）备案。A.公安机关B.检察机关 C.人民法院D.安全机关17.扣缴税收款项告知书送达的对象是（B）。A.被扣款项的当事人 B.当事人的开户行C.被扣款项的当事人担保人 D.当事人的代理人18.甲公司12月应纳营业税100万元，已缴纳60万元，尚欠40万元，其中，经税务机关批准缓缴营业税30万元，则应纳都市维护建设税的计税根据为（B）万元。A.100B.60 C.70 D.9019.由自然人股东出资成立的餐饮公司将以钞票收取且不需要开具发票的餐饮收入不入账，导致少缴税费不含（D）。A.营业税及附加 B.公司所得税 C.个人所得税 D.印花税20. 为了发现重大问题而进行的专案检查合用（C）。A.顺查法 B.逆查法 C.详查法 D.抽查法二、多选题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是对的的。本题共20小题，每题1分，共20分。多选、错选本题不得分。)1.税务稽查法律关系的保护是指对稽查局和稽核对象之间权力和义务的保护，这种保护体目前（ABCD）。A.税务稽查执法必须根据法定权限和程序行使法律规定的职权B.税法明确规定了应当保护的纳税人权利C.税法明确规定了税务稽查执法主体的义务D税务法明确规定违法者应承当相应法律责任2在下列各项中，属于税务稽查被动选案的是(CD)。A.平常检查 B.税收专项检查 C.上级交办案件 D.群众举报案件3下列税务解决中，符合土地增值税清算规定的有（ABDE）。A.纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金B.房地产开发公司逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除C.回迁户支付给房地产公司的补价，应作为当期的收入D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续4 下列哪些属于补强证据规则内容的是：（ABCD）A.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言B与一方当事人有亲属关系或者其她密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言C无法与原件、原物核对的复制件或者复制品D经一方或者她人改动，对方当事人不予承认的证据材料5检查实行前应当向纳税人送达税务检查告知书，告知其检查时间、需要准备的资料、状况等，但有下列状况不必事先告知(ACD)。A.公民举报有税收违法行为的 B. 纳税人持续两年税负率偏低的C.检查机关有根据觉得纳税人有税收违法行为的D.预先告知有碍检查的6纳税人和其她税务当事人觉得税务机关的具体行政行为所根据的（BD ）不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。A、国务院各部、委员会和地方人民政府制定的规章B、国家税务总局和国务院其她部门的规定C、国家税务总局制定的具有规章效力的规范性文献D、乡、镇人民政府的规定7.审查合用法律法规重要内容涉及（ABCD）。A.合用的法律法规与否完整引用B.引用的法律法规与否对的C.与否规范引用法律法规 D.法律法规的位阶引用与否符合规定8.货币资金分为（ABC ） A. 库存钞票 B. 银行存款 C. 其她货币资金 D. 应收票据 9税务稽查效率重要取决于（ABC）A.税务违法行为查处概率高下 B.税务稽查执法行为与否公平C.税务稽查执法行为的成本高下 D.税务稽查的查补税款的多少10.房地产公司将开发产品用于（ABCD）等，发生所有权转移时应视同销售房地产，缴纳土地增值税。A.职工福利 B.对外投资 C.抵偿债务 D.分派给股东11.下列属于税务行政诉讼受案范畴的有：（ABCD）A对税务机关作出的行政惩罚决定不服的B对税务机关作出的税收保全措施、制止出境或强制执行措施不服的C对责令提供纳税担保不服的D对征税行为不服的12税务行政惩罚的简易程序是指税务机关及其执法人员对于公民、法人或者其她组织违背税收征收管理秩序的行为，当场作出税务行政惩罚决定的行政惩罚程序。下列属于税务行政惩罚简易程序合用状况的有（AD ）。A、案情简朴，事实清晰，违法后果比较轻微且有法定根据B、情节比较复杂，惩罚比较重的案件C、对公民处以50元以上罚款的条件D、对法人处以1000元如下罚款的案件13.检根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有（BCDE）。A.建设单位提供的设备价款 B.向建设单位获得的材料差价款C.从建设单位收取的施工机构迁移费D.从建设单位获得的提前竣工奖E.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其她物资价款 14. 下列房产应征房产税的有（ACE）。A.公司办公用的房产 B.军队出租的空余房产C.个人拥有的营业性房产D.宗教寺庙中宗教人员生活用的房产E.施工期间在基建工地附近租用的房产15. 需要跨管辖区域稽查的，可以采用何种方式进行(AD)。A.函查 B.协查 C.转交所在地税务机关 D.异地调查16. 在进行会计核算时，若贷记“应付职工薪酬-福利费”，则相应借记的科目有（ ABCD ）。 A. 制造费用 B. 营业费用 C. 生产成本 D. 管理费用 17税务行政惩罚的简易程序是指税务机关及其执法人员对于公民、法人或者其她组织违背税收征收管理秩序的行为，当场作出税务行政惩罚决定的行政惩罚程序。下列属于税务行政惩罚简易程序合用状况的有（AD ）。A、案情简朴，事实清晰，违法后果比较轻微且有法定根据B、情节比较复杂，惩罚比较重的案件C、对公民处以50元以上罚款的条件D、对法人处以1000元如下罚款的案件18.税务稽查人员的下列税收执法风险中，属于检查实行环节的风险有（ADE）A.稽查人员在查处税收违法案件时，未按规定进行回避B.违背“一事不二罚原则”，在稽查相对人的税收违法行为已被其她有管辖权的行政机关处以罚.款的状况下，针对同样行为作出了惩罚决定C.应举办听证而未举办听证，相对人进行陈述申辩时未作记录D.擅自进入当事人的居住场合检查E.未按法律法规规定调取、归还当事人的账簿资料19. 税收强制执行措施涉及（BC）。A.公安机关强制执行B.税务行政强制执行C.司法强制执行 D.检察机关强制执行20. 检查中对有关单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法对的的是(ACD)。A在建项目是立项建设但尚未竣工的房地产项目或其她建设项目B转让已完毕土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税C转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税D土地整顿储藏供应中心转让土地使用权获得的手续费收入按转让无形资产项目征收营业税三、判断题（判断下列各题，对的的划“”，错误的划“”。本题共20小题，每题1分,共20分。）1. 申请复议的方式可以书面申请，也可以口头申请；口头申请的，纳税人事后要提交书面复议申请书。（）2公司在营业外支出中列支的公司违约金、非公益性捐赠、逾期银行罚息、罚金，在计算应纳税所得额时，均不得扣除。（）3因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，在2年内可以追征税款、滞纳金；有特殊状况的，追征期可以延长到5年。所谓特殊状况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，合计数额在10万元以上的状况。()4举报案件管理环节不受理匿名举报。()5对被检核对象规定检查人员回避的，检查人员与否回避，由上一级税务机关局长审定。()6稽查实行部门对A公司进行检查后，尚未发现其有税收违法行为，对于这样的案件，审理部门无需审理。()7在发生钞票折扣的状况下，按税法规定，应按未扣除折扣前的不含税销售额计算销项税额 ()8公司应交的多种税金都应当通过“应交税费”科目核算。 （）9对销售自产货品并同步提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货品的销售额和非增值税应税劳务的营业额，分别纳税；未分别核算的，应分别由各自的主管税务机关核定货品的销售额和非增值税应税劳务的营业额。 ()10.税收保全措施不仅合用从事生产经营的纳税人，并且合用扣缴义务人。（）11.营业税条例及实行细则规定，纳税人提供建筑业或租赁业劳务的，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 ()12公司所得税法上对利息收入、租金收入、特许权使用费收入的确认，不采用权责发生制原则，而是按照合同商定的日期确认收入的实现。()13.工程承包公司不作为工程总承包人，不与建设者签订工程承包合同类资料，而仅作为建设单位与施工公司的中介人，应按“服务业代理”项目征收营业税。()14.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分派，共同承当投资风险的行为，不征收营业税，但对股权转让征收营业税。()15. 自3月1日起，对个人出租住房，不辨别用途，按4%税率征收房产税。()16.对不征税收入检查重要检查其不征税收入用于支出所形成费用的折旧、或财产的摊销额在税前扣除的问题()17.业务招待费、广告费与业务宣传费，公司所得税法都规定了扣除原则，公司实际发生超过规定原则的，一律不得税前扣除。()18.凡在土地使用税开征区范畴内使用土地的单位和个人，不管通过出让方式还是转让方式获得的土地使用权，都是城乡土地使用税的纳税义务人。()19. 公司将一台不需用的机床对外发售，在计算发售该固定资产的净损益时应考虑营业税 ()20.符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民公司直接投资于其她居民公司获得的投资收益。不涉及持续持有居民公司公开发行并上市流通的股票局限性24个月获得的投资收益。() 四、计算题(根据下列资料计算或者回答有关问题，按照题目的规定写出过程，本题共2小题，每题10分，共20分）1.张某 12月获得全年一次性奖金收入0元未缴纳个人所得税，经理解，张某12月工资为5000元，请计算张某获得的一次性奖金应纳个人所得税。工资薪金所得税率表级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过1500元的3%02超过1500元至4500元的部分10%1053超过4500元至9000元的部分20%5554超过9000元至35000元的部分25%10055超过35000元至55000元的部分30%27556超过55000元至80000元的部分35%55057超过80000元的部分 45%13505对的答案:每月奖金0/121666.67（元），合用的税率为10%，速算扣数105。一次性奖金应纳个人所得税010%1051895（元）2.某房地产开发公司发售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及多种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），转让环节缴纳的有关税费合计为555万元；该单位所在地政府规定的其她房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。级数增值额与扣除项目金额的比率税率速算扣除数1未超过50的30%2超过50-100的40%5%3超过100-200的50%15%4超过200的60%35%土地增值税四级超率累进税率表对的答案：1.收入总额10000万元 2.扣除项目 （1）获得土地使用权支付的地价未及有关费用为1000万元 （2）房地产开发成本为3000万元 （3）房地产开发费用500（10003000）5%700（万元）（4）容许扣除的税费为555万元 （5）从事房地产开发的纳税人加计扣除20%（10003000）20%800（万元）（6）容许扣除的项目金额合计100030007005558006055（万元）3.增值额1000060553945（万元）4.增值额占扣除项目比率39456055100%=65.15%5.应纳土地增值税394540%60555%=1275.25（万元）五、综合分析题(20分）张三自12月开办XX酒店，已申请获得个体营业执照，但未办理税务登记。3月，某县地税局稽查局根据举报对其进行查处。检查人员在检查中出示了税务检查证，因本案系举报案件，未送达税务检查告知书。检查人员依法核定其应纳税额，并于4月14日下达了税务解决决定书，规定张三应纳地方各税1000元，滞纳金若干元，附加费若干元。4月17日，稽查局根据税收征管法第63条第一款的规定，对张三下达了税务行政惩罚决定书，对未缴的税款处三倍的罚款，罚款3000元，并责成张三依法办理税务登记。稽查局工作人员依法送达惩罚决定书，张三回绝签收，工作人员依法将惩罚决定书留置送达。张三觉得税款核定有问题，并于4月26日缴纳1000元税款、滞纳金和附加费后申请行政复议。县地税局觉得张三未缴纳罚款，决定不予受理其行政复议。因张三逾期仍未缴纳上述罚款，8月28日，县税务局局长签字后，稽查局扣押了张三自用的电瓶车一辆。问：本案例中，税务机关的执法行为存在哪些错误之处？ 对的答案：1未按征管法第五十九条的规定送达税务稽查告知书；2惩罚未履行告知程序；3对案件定性错误。不应定性偷税，应根据税收征管法第64条第二款的规定，对当事人予以惩罚。4未依法受理张三的复议申请，对于纳税争议，只要依法缴纳税款、滞纳金后就可以申请行政复议，而不必缴纳罚款。5保全措施违法，张三自用的电动车一辆都不在保全范畴之内。