维护修理项目运行管理程序讲解.ppt

维护修理项目运行管理程序讲解 p 一、资金渠道 p 二、项目立项 p 三、项目运行 p 四、 项目结算 资金渠道 资产后续支出，是为了提高资产使用效率，维护资产使 用效能，保持或延长资产经济寿命，强化资产安全、环保性 能而对现有资产进行的维护、修理或者改良、改造、更新、 扩建所发生的支出。资产后续支出分为费用化支出和资本化 支出 。 资产后续支出 维护修理费用是资产后续支出中的费用化支出。 资金渠道 u企业会计准则固定资产规定，与固定资 产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利 益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿 命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本 实质性降低，则应当计入固定资产账面价值，使它 成为资产价值的一部分,即资本化支出。 资本化的概念 资金渠道 费用化 资本化 资产后续支出 列投资成本费用 规划计划处财务处 资本化支出的管理由规划计划处负责资本化支出的管理由规划计划处负责 费用化支出的管理由公司财务处负责费用化支出的管理由公司财务处负责 资金渠道 u因生产技术和工艺的需要，对该项资产进行性能 、结构、工艺流程的改变； u对设施的改建、扩建、增容、扩容 u主体设备、装置、设施等因技术淘汰、磨损严重 而无修复价值需要整体更新、改造、改良，均属资 本化范围。 资本化项目 资金渠道 这些类型的支出在年度成本指标中列支，由财务处按 照股份公司资产后续支出管理办法负责管理。 费用化项目 为确保资产性能良好、正常运行而进行的 维护保养 定期 检修 局部 维修 或对其恢复功能性的整体修理 包括为主体设施 配套的附属设备 主要部件或总成件因 无修复价值需要更新的 资金渠道 （1）油水井：改变油水井原性质而实施的井下作业及相 关地面流程改造等支出应予资本化。 （2）管线：工艺流程改变、扩径涉及的管线更换及对管 线整体性更换等支出应予资本化；更换部分管线或缩径 涉及的管线更换等支出应予费用化。 （3）桥梁：拆除旧桥重建新桥等支出应予资本化；单独 更换或维修桥梁主要构件如涵管、桥板、桥墩等维护措 施等支出应予费用化。 资本化和费用化的具体界定 资金渠道 （4）道路：改变原道路结构性质的道路改造等支出应予 资本化;对原道路进行挖补、重新罩面等维护措施等支出 应予费用化。 （5）房屋、设备：经营性房屋装修、设备更新、改造、 改良资本化；生产办公用房屋装修和维修、设备的维护 、修理、更换主要部件等维护修理支出则费用化。 （6）矿区维修：矿区基础设施的更新、改造资本化；矿 区基础设施的维修则费用化。 资本化和费用化的具体界定 资金渠道 费用化支出分油田管理的维护修理项目和各单位管理的修理项目两部分 。 资金渠道的划分 疑难井 措施 主干道 路桥梁 公共 设施 管辖范围内生产 设施、设备、房 屋等维护修理 公 司 各单位 资金渠道 资金渠道的划分 财务处根据公司年度成本预算资金安排，结合年度油 田维护修理预算统一安排疑难井措施、油区主干道路桥梁 、矿区公共设施维护和突发应急事件的支出项目。 公司统一安排的维护修理项目 自2006年实行完全成本管理后，核定的原公司所属各 单位成本指标中均包含了维修维护的专项费用。 资金渠道 各单位成本承担的维护修理项目 财务处根据上年末经相关部门审查通过的各单位下年度 维护修理项目计划，经综合平衡公司资金，测算各单位下年 度维护修理费总额，并核定到各单位下年度预算考核指标的 成本费用支出中。 各单位结合本单位实际生产需要安排维修费用的支出 ，保证生产平稳进行。 资金渠道的划分 资金渠道 费用化项目 新建 改造 安装 扩建 设备 购置 成本 维修项目中费用化的支出，旨在改善和维持固定资产的 持续使用状态，费用化支出列入成本，影响当期的利润而不 增加资产的原值。 说明: 对这一问题界定不明会给企业带来不必要的损失。 矿区维护项目的 支出资本化以后，所 发生的增值税要计入 的资产原值，不能抵 扣进项税。 p 一、资金渠道 p 二、项目立项 p 三、项目运行 p 四、 项目结算 项目立项 所属各单位在生产、工作过程中发现的各类隐患和资 产的老化、损坏，经过初步论证，确实存在继续使用的价值 ，或资产本身有不可替代性，可通过油田经济运行程序对其 进行后续维护。其经济可行性、资金渠道、投入规模和设计 、施工可随着项目的运作逐步展开。 项目立项 单位承担的维修项目按预算金额履行相应的报批备案手 续或自行安排。 公司承担的维修项目实行统一管理，并参照执行中 国石油冀东油田项目管理办法的相关规定。 项目管理办法项目管理办法 公司维修 单位维修 项目立项 各单位日常修理费列支的单项金额在10万元以下的维 护修理项目由各单位按照公司经济运行程序自行组织实施。 单项金额在10万元以上的维护修理项目（含10万元），由各 单位以报告的形式上报财务处备案后方可按照公司经济运行 程序组织实施。 单位维修项目 项目立项 10万元以下 10万元以上 上报 备案 专业处室审核 财务处备案 乙方定价 合同 经济运行会 材料 单位承担的 维修项目 自行 安排 项目立项 油田承担的维护修理项目 公司维护修理费列支的项目必须列入公司维护修理项目 计划或收到公司维护修理项目立项便函后方可实施。 资产使用单位根据资产运行状况确定维护修理项目，经 生产技术部门和财务处等相关处室现场勘查确定后，于每月 26日前将维护修理项目申请上报财务处, 公司审批通过后下 达公司维护修理项目月度（季、年度调整）计划。 项目立项 u 对应急抢险类的项目， 建设单位可先行组织实施， 事后按规定办理相关手续。 项目总体流程 项目立项 现场勘查 1.单位提出申请 专业处室或财务处组织设计部门、相关 单位，对现场实际勘查、测评。 2.现场勘查 应对维修对象的具体参数和主要工作量核实准 确，通过方案比选确定最佳方案。申请单位汇总整理后 ，向设计部们提出设计任务（委托）书。 申请单位 专业处室 财务处现场勘查 修哪 部分 是否 维修 怎样 维修 ？ 设计任务书 项目立项 1.设计公司 作出施工图和预算后送交建设单位、财务处审定。 2.建设单位和财务处 审核图纸，确定主要审核工作量和现场勘查一致，某些 项目的图纸还需要组织会审。 图纸审核 说明：建设单位对图纸和预算审核后，将其随立项报告一起上报 图纸 预算 财务处建设单位 项目立项 立项报告的填报 总体要求： 1、立项报告格式的标准化 2、项目名称的规范性和统一性 3、项目内容真实、完整 4、项目资金预算的准确 项目立项 立项报告的填报 中国石油冀东油田公司 2007年度维护修理项目申请报告 项目名称： 项目编号： 申请单位： 填报日期： 年 月 日 项目立项 立项报告的填报 1.图纸审定后建设单位根据预算填写正式立项报告。立项报 告中预算与主要工作内容应与施工图和预算一致。 说明：初步设计和施工图的深度不同，各专业的初步设计有着详细的 要求和行业规范，设计费的收费标准也不同。财务处以建设单位审定后 的图纸和预算送造价公司审定设计费，建设单位应上报施工图1份，预算 2份。 施工图 预算 立项报告 预算 金额 工作 内容 财务处 项目立项 立项报告的填报 2.立项报告由专业处室审核 介绍：维 修项目按 类型由不 同的专业 处室管理 基建工程部 生产运行处 质量安全环保处 钻采工程部 油水井 疑难措 施 安全 环保 专项 集输管网 生产房屋维修 道桥、水电 讯 、设备 、天然气管 网 公共事业部 矿 区 维 护 项目立项 立项报告的审批 3.立项报告由主管专业处室审核，送交财务处。财务处 审核后由油田主管领导、主管经营的领导、总经理审 批。 授权 申请单位专业处室财务处 企管法规处 油田领 导 财务处 维护修理 计划 p 一、资金渠道 p 二、项目立项 p 三、项目运行 p 四、 项目结算 项目运行 组织施工 1.总经理批准后对授权维修项目的项目长组织实施 2.项目长通过经济运程序选择施工队。施工队伍一般由招标的 方式产生。标底由造价公司根据施工图和预算编制，由审计处 对造价公司编制的标底进行审核。 施工图 预算 造价公司 审计处 标底 项目运行 3.通过经济运行会，确定施工队伍并开始施工。建设单位每月 要向财务处汇报工程进展情况.维修工程本身有具体性和复杂 性的特点，可能产生少量需要现场签认的工作量,因施工过程 中产生的现场变更而增加的工作由项目长通过现场签证单确认 ，但应保证维修项目的总预算控制在资金计划之内。 组织施工 施工预 算 现场 签证单 资金 计划 项目长 项目运行 组织施工 4.因现场实际与施工设计不符，使施工费用超过资金计划的部 分必须上报财务处，经审核通过后，由建设单位会同设计公司 出具设计变更，经财务处审核后方可继续施工。 5.未经财务处确认的设计变更，造价公司不得列入工程预（结 ）算的审核。 现场勘 查 设计 变更 资金 计划 财务处同意 建设单位 设计公司 设计变更 项目运行 运行管理 1.项目长与施工前编制项目运行计划。 2.每月由建设单位向财务处汇报工程进度或项目运行情况。 3.定期参加结算协调会，及时解决项目运行过程中的结算问题 。 p 一、资金渠道 p 二、项目立项 p 三、项目运行 p 四、 项目结算 项目验收及结算 完工验收 项目完工 建设单位及时组织验收。 由建设单位拟定项目验收组成员名单，通知各单位参加 。验收组成员由各单位参与项目实施的相关人员组成，一般 包括工程设计人员、工程监理、质检站、造价公司、专业处 室、财务处和审计处。 验收 甲方 乙方 监理人员主要设计人员 造价公司 审计处 财务处 专业处室 质检站 质量检 验报告 工程验 交证书 项目验收及结算 1.验收组成员对资产的修复情况作出评估，对施工质量和 修复效果进行检验，听取监理人员的监理工作总结。 2. 验收组成员对检查过程中发现的问题及时向乙方单位提 出，乙方单位汇总整理并作出整改方案和整改承诺。整改 后重新组织验收。 3. 验收组综合各方意见明确验收结果合格或不合格， 由质检站出具质量验收报告。 完工验收 项目验收及结算 项目验收 4.按质量验收报告出具日期计算，5个工作日内，乙方 单位将工程验交证书和预算报给项目长进行审查。 5.以项目长审查签字日期计算，3个工作日内乙方单位将报 审材料送造价公司审定。 6.造价公司审定预算在10万元以上的项目，需由审计处二 次审定。以造价公司审定预算的日期计算，3个工作日内 乙方单位将报审材料送审计处审定。 项目验收及结算 项目结算 1.结算材料包括合同履行结算记录表、工程验交证书、合 同正本、审计付款建议书、发票 发票 工程验 交证书 工程预算书/ 审计付款建议 书 合同正本 合同履 行结算 记录表 资金结算中心 项目验收及结算 项目结算 2.结算一般分为两步：挂帐和资金支付。油田实行资金集 中管理，并严格执行资金计划，因此，先对结算材料进行 帐务处理，即挂帐。 资金支付是指挂帐后，结算中心根据我方资金计划安排情 况和乙方约定付款时间和额度。 项目验收及结算 项目结算 3.乙方未按规定时间结算，油田在资金安排上不予保证。 4.维修项目原则上不支付工程预付款 5.100万元以下的维修项目原则上不支付工程形象进度款 6.工程领用的甲供材料应于当月办理结算。 项目验收及结算 工程预（结）算书的编制要求 1. 按规定标准编制工程预（结）算书 2. 施工过程中因设计变更增加的工作量必须经过财务处审 核，未经审核通过的设计变更不得列入工程预（结） 算书中。 3. 工程预(结)算书必须经过项目长签字认可方能上报造价 公司审定。 4. 施工队伍不得虚增工作量或擅自提高定额标准，对于 工程预（结）算书审减率大于10的项目，将追究项 目长和乙方的责任。