财务管理第2章 会计电算化管理

第第2 2章章 会计电算化管理会计电算化管理2.1 2.1 会计信息系统的基本概念会计信息系统的基本概念2.1.1 2.1.1 会计信息会计信息 会计信息是经过加工处理并对会计业务或管理活动产生决会计信息是经过加工处理并对会计业务或管理活动产生决策影响的数据。它是在会计核算和会计分析中形成的凭证、策影响的数据。它是在会计核算和会计分析中形成的凭证、账簿、报表等的数据。是会计核算的主要内容，是经济决策账簿、报表等的数据。是会计核算的主要内容，是经济决策的依据。它主要有三类信息：财务信息、定向信息、决策信的依据。它主要有三类信息：财务信息、定向信息、决策信息。息。2.1.2 2.1.2 会计信息系统会计信息系统 会计信息系统是一个处理会计业务，为投资人、债权人、会计信息系统是一个处理会计业务，为投资人、债权人、政府各部门、企事业的管理者提供财务信息、分析信息、决政府各部门、企事业的管理者提供财务信息、分析信息、决策信息的人机结合的组织策信息的人机结合的组织。2.2 2.2 会计信息系统的基本特征会计信息系统的基本特征2.2.1 2.2.1 会计信息的特点会计信息的特点 1.1.数据量大数据量大 2.2.数据结构复杂数据结构复杂 3.3.数据加工处理方法要求严格数据加工处理方法要求严格 4.4.数据的及时性、真实性、准确性、完整性、全数据的及时性、真实性、准确性、完整性、全面性等要求严格面性等要求严格 5.5.安全可靠性要求高安全可靠性要求高2.2.2 2.2.2 会计信息系统（会计信息系统（Accounting Information Accounting Information System,AISSystem,AIS）的特征）的特征 1.1.及时性与准确性及时性与准确性 2.2.集中化与自动化集中化与自动化 3.3.会计电算化信息系统是人机结合的系统会计电算化信息系统是人机结合的系统 4.4.会计数据修改技术及内部控制制度的适应变动性会计数据修改技术及内部控制制度的适应变动性2.2.3 2.2.3 计算机对会计信息的影响计算机对会计信息的影响 1.1.改变会计信息系统处理数据的方法改变会计信息系统处理数据的方法 2.2.改变研制会计信息系统的方法改变研制会计信息系统的方法 3.3.改变会计档案的保管形式改变会计档案的保管形式 4.4.改变了财会人员的职能和分工改变了财会人员的职能和分工 5.5.改变了会计内部的控制方法和技术改变了会计内部的控制方法和技术 6.6.改变了会计的管理方式改变了会计的管理方式 7.7.改变了审计人员评价内部控制的程序改变了审计人员评价内部控制的程序 8.8.改变了会计人员的知识结构改变了会计人员的知识结构 9.9.改变了会计信息的质量改变了会计信息的质量2.3 2.3 会计信息系统内部控制制度会计信息系统内部控制制度 会计信息系统内部控制的基本原则是会计会计信息系统内部控制的基本原则是会计独立；记录完整，严格档案管理；明确分工独立；记录完整，严格档案管理；明确分工及责任；互相制约；稽核对证。及责任；互相制约；稽核对证。基本目标是健全机构、明确分工、落实基本目标是健全机构、明确分工、落实责任、严格的操作规程，充分发挥内部控制责任、严格的操作规程，充分发挥内部控制作用。作用。2.3.1 2.3.1 会计信息系统内部控制制度的主要方会计信息系统内部控制制度的主要方式式 1.1.组织控制组织控制 2.2.授权控制授权控制 3.3.职责分工控制职责分工控制 4.4.业务处理标准化控制业务处理标准化控制 5.5.软件的安全保密控制软件的安全保密控制 6.6.数据文件的安全保密控制数据文件的安全保密控制 7.7.运行控制运行控制 8.8.会计档案管理制度会计档案管理制度2.3.2 2.3.2 会计信息系统内部控制特点会计信息系统内部控制特点 1.1.会计信息系统构成发生了变化会计信息系统构成发生了变化 2.2.会计工作流程和工作重点发生了变化会计工作流程和工作重点发生了变化 3.3.对会计人员的协作性提出了更高要求对会计人员的协作性提出了更高要求 4.4.内部控制的内容和重点发生了变化内部控制的内容和重点发生了变化 5.5.会计人员分工和职责发生了变化会计人员分工和职责发生了变化 6.6.提高了对会计人员素质的要求提高了对会计人员素质的要求 7.7.会计档案的形式和内容发生了变化会计档案的形式和内容发生了变化2.3.3 2.3.3 建立会计信息系统内部制度应注意的建立会计信息系统内部制度应注意的问题问题 1.1.要做到单位领导重视要做到单位领导重视 2.2.要由财务会计部门具体负责要由财务会计部门具体负责 3.3.要遵守国家的有关规章制度要遵守国家的有关规章制度 4.4.要适合本单位特点要适合本单位特点 5.5.要注意其可操作性要注意其可操作性 6.6.要学习先进经验要学习先进经验 7.7.要满足审计要求要满足审计要求 8.8.要考虑电算化的特点要考虑电算化的特点 9.9.要加强人员的协作性要加强人员的协作性 10.10.要组织有关人员培训和学习要组织有关人员培训和学习 11.11.要有相应的落实措施要有相应的落实措施2.4 2.4 会计电算化的宏观管理会计电算化的宏观管理 1.1.制定会计电算化发展规划制定会计电算化发展规划 2.2.制定会计电算化管理制度制定会计电算化管理制度 3.3.搞好会计软件的评审工作搞好会计软件的评审工作 4.4.搞好会计电算化单位甩掉手工账的审批搞好会计电算化单位甩掉手工账的审批 5.5.大力抓好会计电算化人才的培养大力抓好会计电算化人才的培养 6.6.推动会计电算化理论研究推动会计电算化理论研究2.5 2.5 会计电算化的微观管理会计电算化的微观管理2.5.1 2.5.1 会计电算化工作岗位的设置及岗位责任制会计电算化工作岗位的设置及岗位责任制1.会计电算化岗位的划分 基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等工作岗位。电算化会计岗位：电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析、档案管理、软件开发。2.岗位设置及岗位责任制 (1)数据准备组岗位的设立 (2)电算化运行小组：系统管理员、系统操作员、数据录入员、数据审核员、专职会计员、系统维护员。(3)档案管理组 (4)财务管理组：计划员、分析员、费用控制员、基础工作员、项目评估人员。2.5.2 2.5.2 操作管理操作管理 1.1.上机运行系统的规定上机运行系统的规定 1)1)系统管理员、系统操作员、系统维护员、数据系统管理员、系统操作员、系统维护员、数据录入员、数据审核员及其他经系统管理员批准的有录入员、数据审核员及其他经系统管理员批准的有关人员，有权上机操作系统。关人员，有权上机操作系统。2)2)非指定人员不能上机运行系统。非指定人员不能上机运行系统。3)3)系统操作员、数据录入员、数据审核员由系统系统操作员、数据录入员、数据审核员由系统管理员根据业务需要确定。管理员根据业务需要确定。4)4)与业务无关人员及脱离会计工作岗位的人员不与业务无关人员及脱离会计工作岗位的人员不得上机运行系统。得上机运行系统。5)5)系统操作运行人员需经培训合格后方可上机运系统操作运行人员需经培训合格后方可上机运行系统。行系统。2.2.操作权限操作权限 1)1)数据录入人员应严格按照操作凭证输入数据，不得擅自数据录入人员应严格按照操作凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据（由专职会计兼任的例外，但应保证录入的数修改凭证数据（由专职会计兼任的例外，但应保证录入的数据与凭证数据的一致性），如发现差错，应在输入计算机前据与凭证数据的一致性），如发现差错，应在输入计算机前及时反映给凭证编制人员和系统管理员。已输入计算机的数及时反映给凭证编制人员和系统管理员。已输入计算机的数据，在登账前发现差错，可按凭证数据进行修正。如在登账据，在登账前发现差错，可按凭证数据进行修正。如在登账之后发现差错，必须另做凭证，以红字冲销，录入计算机。之后发现差错，必须另做凭证，以红字冲销，录入计算机。2)2)除了系统维护员之外，其他人员不得直接打开库文件进除了系统维护员之外，其他人员不得直接打开库文件进行操作，不允许随意增删和修改数据、源程序和库文件结构。行操作，不允许随意增删和修改数据、源程序和库文件结构。3)3)出纳人员、软件开发人员不允许进行系统性的操作。出纳人员、软件开发人员不允许进行系统性的操作。4)4)系统软件、系统开发的文档资料，均由系统管理员负责系统软件、系统开发的文档资料，均由系统管理员负责并指定专人保管，未经系统管理员许可，其他人员不得擅自并指定专人保管，未经系统管理员许可，其他人员不得擅自复制、修改和出借。复制、修改和出借。5)5)存档的数据软盘、账表、凭证、文档资料等，由档案管存档的数据软盘、账表、凭证、文档资料等，由档案管理员按规定统一复制、核对、保管。理员按规定统一复制、核对、保管。6)6)系统维护员必须按有关的维护规定执行操作。系统维护员必须按有关的维护规定执行操作。3.3.操作规程操作规程 1)1)各操作人员在上机操作前后，应进行上机操作各操作人员在上机操作前后，应进行上机操作登记，填写姓名、上机时间、操作内容，供系统管理登记，填写姓名、上机时间、操作内容，供系统管理员检查核实。员检查核实。2)2)操作人员的操作密码应注意保密不能随意泄露。操作人员的操作密码应注意保密不能随意泄露。3)3)操作人员必须严格按照操作权限操作，不得越操作人员必须严格按照操作权限操作，不得越权或擅自上机操作。权或擅自上机操作。4)4)每次上机完毕，应及时做好所需的各项备份工每次上机完毕，应及时做好所需的各项备份工作，以防发生意外事故。作，以防发生意外事故。5)5)未经批准，不得使用未经批准，不得使用FORMATFORMAT、FDISKFDISK、DELDEL等等DOSDOS命令。命令。6)6)不能使用来历不明的软盘和进行各种非法拷贝不能使用来历不明的软盘和进行各种非法拷贝工作，以防止计算机病毒的传入。工作，以防止计算机病毒的传入。2.5.3 2.5.3 维护管理维护管理 系统的维护包括硬件维护和软件维护两部分。系统的维护包括硬件维护和软件维护两部分。软件维护主要包括正确性维护、适应性维护、软件维护主要包括正确性维护、适应性维护、完善性维护三种。完善性维护三种。维护是系统整个生命周期中最重要、最费时维护是系统整个生命周期中最重要、最费时的工作，应贯穿于系统的整个生命周期，不的工作，应贯穿于系统的整个生命周期，不断地重复进行，直至系统过时和报废为止。断地重复进行，直至系统过时和报废为止。现有统计资料表明：软件系统生命周期各部现有统计资料表明：软件系统生命周期各部分的工作量中，软件维护的工作量一般占分的工作量中，软件维护的工作量一般占50%50%以上。以上。2.5.4 2.5.4 机房管理机房管理 设立机房有两个目的：设立机房有两个目的：一是给计算机设备创造一个良好的一是给计算机设备创造一个良好的运行环境，保护计算机设备。运行环境，保护计算机设备。二是防止各种非法人员进入机房，二是防止各种非法人员进入机房，保护机房内的设备、机内的程序与数保护机房内的设备、机内的程序与数据的安全。据的安全。2.5.5 2.5.5 档案管理档案管理 1)1)存档的手续。存档的手续。2)2)各种安全保证措施。各种安全保证措施。3)3)档案管理员的职责与权限。档案管理员的职责与权限。4)4)档案的分类管理办法。档案的分类管理办法。5)5)档案使用的各种审批手续。档案使用的各种审批手续。6)6)各类文档的保存期限及销毁手续。各类文档的保存期限及销毁手续。7)7)档案的保密规定。档案的保密规定。2.5.6 2.5.6 病毒预防病毒预防 1)1)养成使用备份软盘的习惯，重要的软养成使用备份软盘的习惯，重要的软盘一般都要做备份，外出工作时使用备份盘，盘一般都要做备份，外出工作时使用备份盘，即使备份盘被染上病毒也可以将其格式化后即使备份盘被染上病毒也可以将其格式化后再备份。再备份。2)2)所有软盘都贴写保护标签。所有软盘都贴写保护标签。3)3)不在带有病毒的计算机上使用软盘。不在带有病毒的计算机上使用软盘。4)4)不在计算机上使用带有病毒的软盘。不在计算机上使用带有病毒的软盘。5)5)经常对计算机和软盘进行病毒检测。经常对计算机和软盘进行病毒检测。6)6)安装软件病毒防火墙。安装软件病毒防火墙。如果计算机系统被染上病毒，消除病如果计算机系统被染上病毒，消除病毒的方法是在操作系统下调用杀毒软毒的方法是在操作系统下调用杀毒软件。可以从市场上购买国家公安部批件。可以从市场上购买国家公安部批准销售的杀毒软件并及时升级。准销售的杀毒软件并及时升级。