第三章_内部控制目标

第三章内部控制目标第三章内部控制目标内部控制目标的概念及其与组织目标的关系。有关内部控制目标的各种观点。融于管理体系中的内部控制目标。1第一节第一节 内部控制目标的概念及其与内部控制目标的概念及其与组织目标的关系组织目标的关系一、组织目标一、组织目标（一）组织的概念所谓组织，是指人们为了达到一项共同目标建立的组织机构，是综合发挥人力、物力、财力等各种资源效用的载体。它包括对组织机构中的全体人员制定职位、明确责任、交流信息、协调工作等。2（二）组织目标的含义1.社会目标2.盈利目标3.发展目标（三）组织目标的特点1.组织目标具有层次性2.组织目标具有系统性3.组织目标具有多样性3（四）组织目标的作用1.组织决策的依据2.组织效率的依据3.组织稳定的依据4.组织考核的依据4二、组织层级目标与子目标的联系二、组织层级目标与子目标的联系企业层级目标与作业层级目标之间应当相互补充、相互联系。整体目标不仅要与企业能力和发展方向相一致，而且必须与业务单元的目标相一致。企业整体目标分解成子目标，与整体战略相一致，与作业相联系。5三、内部控制目标及其与组织目标三、内部控制目标及其与组织目标的关系的关系（一）内部控制目标的含义内部控制目标是组织内部主体在一定时期内所要预期达到的控制标准或水平，它是内部控制最重要的构成要素。6（二）内部控制目标与组织目标的关系内部控制目标与组织目标既有联系又有区别。二者都关注于企业的发展。不同之处在于，前者着重于微观层面的企业自身的发展，而后者的着眼点在于宏观层面的企业发展。因而，内部控制目标要关注组织目标与企业发展是否协同一致，并确认关键成功因素，及时报告管理方针政策与管理预测。7第二节第二节 有关内部控制目标的各种观有关内部控制目标的各种观点点一、内部牵制观中的内部控制目标一、内部牵制观中的内部控制目标 纠错防弊纠错防弊 二、内部控制观中的内部控制目标二、内部控制观中的内部控制目标保护组织的财产安全保护组织的财产安全保证会计资料的准确性和可靠性保证会计资料的准确性和可靠性保证既定的管理政策得以实施保证既定的管理政策得以实施8三、会计控制和管理控制观中的内三、会计控制和管理控制观中的内部控制目标部控制目标会计控制目标：保护资产 保证会计资料的可靠性和准确性；管理控制目标：提高经营效率 保证管理部门所制定的各项政策得以落实。9四、内部控制结构观中的内部控制四、内部控制结构观中的内部控制目标目标提供可靠的数据；保护各项资产和记录的安全；提高经营效率；确保遵守既定的政策；遵守有关法规的规定。10五、内部控制整合框架观中的内部五、内部控制整合框架观中的内部控制目标控制目标经营目标财务报告目标合规目标11六、企业内部控制基本规范中六、企业内部控制基本规范中的内部控制目标的内部控制目标企业经营管理合法合规资产安全财务报告及相关信息真实完整提高经营效率和效果促进企业实现发展战略12第三节第三节 融于管理体系中的内部控制融于管理体系中的内部控制目标目标安全性目标安全性目标 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，防止非法交易，保护单位资产的安全、完整。真实性目标真实性目标 规范信息行为，保证信息的真实、完整。符合性目标符合性目标 确保国家有关法律法规、股东意愿和企业制度的贯彻执行。13