内部控制作业之探讨-销货及收款循环控制作业(ppt 28)(1)

內部控制作業之探討銷貨及收款循環控制作業12銷貨作業流程（參考資料）（參考資料）客客戶戶訂單處理訂單處理確認出貨及確認出貨及準備出貨準備出貨編製編製出口文件出口文件出口報單等出口報單等報關報關確認內容確認內容建立出貨單建立出貨單出貨單出貨單A/R明細明細開立發票開立發票出貨出貨收款收款檔檔案案系統扣減存貨系統扣減存貨核對核對A/R明細明細更正庫存明細更正庫存明細交貨交貨客戶簽回出貨單客戶簽回出貨單檔檔案案業務業務財務財務倉管倉管客戶客戶出納出納會計會計3應收帳款入帳作業流程（參考資料）（參考資料）客客戶戶催收逾時未催收逾時未收之帳款收之帳款發票發票、出貨出貨單單編製傳票編製傳票應收帳款帳應收帳款帳齡分析表齡分析表財務部收款財務部收款單單存入帳戶存入帳戶收款作業收款作業收到現金收到現金、匯或支票匯或支票核對應收帳核對應收帳款明細款明細國內電匯國內電匯匯款水單匯款水單入應收帳入應收帳款分類帳款分類帳業務業務會計會計財務財務銀行銀行客戶客戶匯入款通知單匯入款通知單開立支票開立支票收到匯款收到匯款繳款單繳款單國外匯款國外匯款沖銷應收帳款沖銷應收帳款明細分類帳明細分類帳存存檔檔4567891011121314151617181920212223242526A非公開發行公司B公開發行公司C非公開發行公司A售予B貨品一批B將同批貨品加價售予CC再將同批貨品以其進貨價格出售予A2728