《大型集团公司企业内部控制制度和流程汇编》

大型集团公司企业内部控制制度和流程汇编目 录第1章 企业内部控制资金1. 1 资金管理风险与关键环节控制 1.1.1 资金管理风险 1.1.2 资金管理关键环节控制1.2 职责分工与授权批准 1.2.1 资金管理岗位设置1.2.2 资金支付授权审批制度1.2.3 货币资金授权审批制度1.3 现金和银行存款控制 1.3.1 现金收支控制流程 1.3.2 现金清查处理流程 1.3.3 备用金支付控制流程1.3.4 现金管理控制制度1.3.5 银行存款控制流程1.3.6 银行存款控制制度1.4 票据和印章管理1.4.1 票据管理规范1.4.2 印章管理制度第2章 企业内部控制采购2.1 采购管理风险与关键环节控制2.1.1 采购管理风险2.1.2 采购管理关键环节控制2.2 职责分工与授权批准2.2.1 采购管理岗位设置2.2.2 采购授权审批制度2.3 请购与审批控制2.3.1 采购计划编制流程2.3.2 采购申请审批流程2.3.3 采购申请审批制度2.3.4 采购预算管理制度2.4 采购与验收控制2.4.1 采购询价比价流程2.4.2 供应商选择流程2.4.3 供应商评定流程2.4.4 购货合同签订流程2.4.5 采购验收控制流程2.4.6 采购控制制度2.4.7 验收管理制度2.5 付款控制2.5.1 付款审批流程 2.5.2 退货管理流程2.5.3 付款控制制度2.5.4退货管理制度2.5.5 应付账款管理制度第3章 企业内部控制存货31 存货管理风险与关键环节 3.1.1 存货管理风险3.1.2 存货管理关键环节控制3.2 职责分工与授权批准3.2.1存货管理岗位设置3.2.2 存货授权审批制度3.3 验收与保管控制3.3.1 存货采购管理流程3.3.2 存货采购控制制度3.4 验收与保管控制3.4.1 外购存货验收流程3.4.2 自制存货验收流程3.4.3 存货储存管理制度3.4.4 仓库调拨管理规定3.5 领用与发出控制3.5.1 材料领用工作流程3.5.2成品出库工作流程3.5.3 存货领用管理制度3.5.4 存货发放管理制度3.6 盘点与处置控制3.6.1存货盘点工作流程3.6.2滞料处理工作流程3.6.3 存货盘点管理制度3.6.4 废损存货管理制度3.6.5 存货核算工作规范第4章 企业内部控制销售4.1 销售管理风险与关键环节控制4.1.1 销售管理风险4.1.2 销售管理关键环节控制4.2 职责分工与授权批准4.2.1 销售管理岗位设置4.2.2 销售授权审批制度4.3 销售与发货控制4.3.1 销售业务控制流程4.3.2 客户信用等级控制流程4.3.3 销售合同订立控制流程4.3.4 销售合同执行控制流程4.3.5 销售发货控制流程4.3.6 销售退回控制流程4.3.7 客户信用管理制度4.3.8 销售合同管理制度4.3.9 发货、退货管理制度4.4 收款控制4.4.1 预付款结算控制流程4.4.2 延期付款审核控制流程4.4.3 应收账款催收控制流程4.4.4 预期账款回收控制流程4.4.5 货款回收管理制度4.4.6 应收账款管理制度4.4.7 销售回款奖惩制度4.4.8 问题账款管理办法4.4.9 应收票据管理制度第5章 企业内部控制工程项目5.1 工程项目管理风险与关键环节控制 5.1.1 工程项目管理风险5.1.2 工程项目管理关键环节控制5.2 职责分工与授权批准5.2.1 工程项目管理岗位设置5.2.2工程项目授权批准制度5.3 项目决策控制5.3.1 工程项目决策流程5.3.2项目决策管理制度5.4 概预算控制5.4.1 概预算控制流程5.4.2概预算审查制度5.5 价款支付与工程实施控制5.5.1 进度款支付控制流程5.5.2 工程实施控制流程5.5.3 工程变更控制流程5.5.4 工程实施管理流程5.6 竣工决算控制5.6.1 竣工验收控制流程5.6.2 工程竣工决算流程5.6.3竣工清理管理制度5.6.4竣工验收管理制度5.6.5 竣工决算审计制度第6章 企业内部控制固定资产6.1 固定资产管理风险与关键环节控制6.1.1 固定资产管理风险6.1.2 固定资产管理关键环节控制6.2 职责分工与授权批准6.2.1 固定资产管理岗位设置6.2.2固定资产授权批准制度6.3 取得与验收控制6.3.1 固定资产采购审批流程6.3.2 固定资产验收管理流程6.3.3固定资产购置管理制度6.3.4固定资产验收管理制度6.4 使用与维护控制6.4.1 固定资产维修流程6.4.2 固定资产盘点流程6.4.3固定资产保管制度6.4.4 固定资产投保制度6.4.5 固定资产折旧制度6.4.6 固定资产维修制度6.4.7固定资产盘点制度6.5 处置与转移控制6.5.1 固定资产报废流程6.5.2 固定资产转移流程6.5.3固定资产处置制度6.5.4固定资产转移制度第7章 企业内部控制无形资产7.1 无形资产管理风险与关键环节控制7.1.1 无形资产管理风险7.1.2 无形资产管理关键环节控制7.2 职责分工与授权批准7.2.1 无形资产管理岗位设置7.2.2无形资产授权批准制度7.3 取得与验收控制7.3.1 无形资产投资审批流程7.3.2 无形资产购置控制流程7.3.3 无形资产取得与验收控制制度7.4 使用与保全控制7.4.1 无形资产使用控制流程7.4.2无形资产使用管理制度7.5 处置与转移控制7.5.1 无形资产处置控制流程 7.5.2 无形资产处置与转移管理制度7.5.3 无形资产重大处置集体合议审批制度第8章 企业内部控制长期股权投资8.1 长期股权投资管理风险与关键环节控制8.1.1 长期股权投资管理风险8.1.2 长期股权投资管理关键环节控制8.2 职责分工与授权批准8.2.1 投资管理岗位设置8.2.2投资授权批准制度8.3 投资可行性研究、评估与决策控制8.3.1 投资可行性报告评估流程8.3.2 长期股权投资决策流程8.3.3长期股权投资决策制度8.4 长期股权投资执行控制8.4.1 长期股权投资执行控制流程8.4.2长期股权投资执行管理制度8.5 长期股权投资处置控制8.5.1 长期股权投资处置控制流程8.5.2长期股权投资处置管理制度第9章 企业内部控制筹资9.1 筹资管理风险与关键环节控制9.1.1 筹资管理风险9.1.2 筹资管理关键环节控制9.2 职责分工与授权批准9.2.1 筹资管理岗位设置9.2.2筹资授权批准制度9.3 筹资决策控制9.3.1 筹资决策控制流程9.3.2筹资决策管理制度9.4 筹资执行控制9.4.1 筹资执行控制流程9.4.2 筹资执行管理制度9.5 筹资偿付控制9.5.1 筹资偿付控制流程9.5.2筹资偿付管理制度第10章 企业内部控制预算10.1 预算管理风险与关键环节控制10.1.1 预算管理风险10.1.2 预算管理关键环节控制10.2 职责分工与授权批准10.2.1 预算管理岗位职责10.2.2预算授权批准制度10.3 预算编制控制 10.3.1 预算编制工作流程10.3.2预算编制管理制度10.4 预算执行控制10.4.1 预算执行控制流程10.4.2预算执行控制制度10.5 预算调整控制10.5.1 预算调整控制流程10.5.2预算调整管理办法10.6 预算分析与考核控制10.6.1 预算管理工作流程10.6.2预算执行分析制度10.6.3预算审计管理制度10.6.4 预算考核管理制度第11章 企业内部控制成本费用11.1 成本费用管理风险与关键环节控制 11.1.1 成本费用管理风险11.1.2 成本费用管理关键环节控制11.2 职责分工与授权批准11.2.1 成本费用管理岗位设置11.2.2 成本费用授权批准制度11.3 成本费用预测、决策与预算控制11.3.1 成本费用预算管理流程11.3.2成本费用预测管理制度11.3.3成本费用预算编制制度11.4 成本费用执行控制11.4.1 成本费用报销管理流程11.4.2成本费用执行控制制度11.5 成本费用核算11.5.1 成本费用核算流程11.5.2成本费用核算制度11.6 成本费用分析与考核11.6.1 成本费用考核流程11.6.2 成本费用分析制度11.6.3 成本费用考核制度第12章 企业内部控制担保12.1 担保管理风险与关键环节控制12.1.1 担保管理风险12.1.2 担保管理关键环节控制12.2职责分工与授权批准 12.2.1 担保业务控制岗位设置12.2.2担保授权审批制度12.3 担保评估与审批控制 12.3.1 担保评估控制流程12.3.2 委托评估控制流程12.3.3 担保审批控制流程12.3.4担保风险评估制度12.4 担保执行控制 12.4.1 担保执行控制流程12.4.2 履行担保责任控制流程12.4.3担保业务执行管理制度第13章 企业内部控制合同13.1 合同管理风险与关键环节控制13.1.1 合同管理风险13.1.2 合同关键环节控制13.2 职责分工与授权批准13.2.1 合同管理岗位设置13.2.2合同授权审批制度13.3 合同编制与审核控制13.3.1 合同对象选择控制流程13.3.2 格式合同编制控制流程13.3.3 合同文本编制控制流程13.3.4 合同审核控制流程13.3.5合同会审制度13.4 合同订立控制13.4.1 合同订立控制流程13.4.2 合同印章使用控制流程13.4.3合同专用章管理制度13.5 合同履行控制13.5.1 合同变更解除控制流程13.5.2 合同违约处理控制流程13.5.3 合同纠纷处理控制流程13.5.4合同违约及纠纷处理制度第14章 企业内部控制业务外包14.1 业务外包管理风险与关键环节控制14.1.1 业务外包管理风险14.1.2 业务外包关键环节控制14.2 职责分工与授权批准14.2.1 业务外包管理控制岗位设置14.2.2业务外包授权审批制度14.3 外包策略及承包方选择14.3.1 外包业务承包方选择流程14.3.2技术服务外包合同范例14.4 外包业务流程控制14.4.1 业务外包需求识别流程14.4.2 外包业务控制流程14.4.3外包业务管理制度第15章 企业内部控制子公司管理15.1 子公司管理风险与关键环节控制15.1.1 子公司管理风险15.1.2 子公司管理关键环节控制15.2 对子公司的组织及人员控制15.2.1 子公司管理控制岗位设置15.2.2委派董事管理制度15.2.3总会计师委派管理办法15.2.4委派子公司高管人员绩效薪酬制度15.3 对子公司的业务层面控制15.3.1 子公司重大投资项目控制流程15.3.2 对子公司进行内部审计流程15.3.3 子公司重大交易事项报告与披露流程15.3.4子公司重大投资项目管理控制制度15.3.5对子公司进行内部审计制度15.3.6子公司重大事项报告及对外披露制度15.4 母子公司合并财务报表及其控制15.4.1 母公司合并财务报表编制流程15.4.2母公司合并财务报表管理制度第16章 企业内部控制财务报告编制与披露16.1 财务报告编制与披露风险与关键环节控制16.1.1 财务报告编制与披露风险16.1.2 财务报告编制与披露关键环节控制16.2 岗位分工与职责安排16.2.1 财务报告编制与披露的岗位设置与职责16.2.2反财务舞弊与投诉举报制度16.3 财务报告编制准备及其控制16.3.1 会计凭证订立与审批控制流程16.3.2 财务报告编制准备控制流程16.3.3财务报告编制准备管理制度16.3.4会计凭证管理办法16.3.5财产清查管理制度16.4 财务报告编制及其控制 16.4.1 财务报告编制控制流程16.4.2财务报告编制管理制度16.5 财务报告的报送与披露及其控制16.5.1 财务报告报送与披露控制流程16.5.2财务报告报送与披露管理制度第17章 企业内部控制人力资源管理17.1 人力资源管理风险与关键环节控制17.1.1 人力资源管理风险17.1.2 人力资源管理关键环节控制17.2 岗位职责与人力资源需求计划17.2.1 人力资源管理岗位设置17.2.2企业人力资源需求计划17.3 招聘与培训控制17.3.1 外部招聘控制流程17.3.2 内部选拔控制流程17.3.3 委托招聘控制流程17.3.4 入职培训控制流程17.3.5 脱产培训控制流程17.3.6 岗位轮换控制流程17.3.7招聘管理制度17.3.8培训管理制度17.4 绩效考核控制17.4.1 绩效考核控制流程17.4.2 考核申诉控制流程17.4.3绩效考核管理制度17.5 薪酬与激励控制17.5.1 绩效工资发放控制流程17.5.2 年终奖金发放控制流程17.5.3 薪酬与激励管理制度17.6 晋升与离职控制17.6.1 员工晋升控制流程17.6.2 员工辞职控制流程17.6.3 辞退员工控制流程17.6.4晋升与离职管理制度 第18章 企业内部控制信息系统18.1 信息系统管理风险与关键环节控制18.1.1 信息系统管理风险18.1.2 信息系统管理关键环节控制18.2 职责分工与授权批准18.2.1 信息系统管理岗位设置18.2.2信息系统管理授权审批制度18.3 信息系统开发、变更与维护控制18.3.1 信息系统开发、变更与维护控制流程18.3.2信息系统开发、变更与维护管理制度18.4 信息系统访问安全管理18.4.1 信息系统访问安全控制流程18.4.2信息系统访问安全管理制度18.5 信息系统硬件管理18.5.1 信息系统硬件购买控制流程18.5.2 信息系统硬件维护控制流程18.5.3信息系统硬件管理制度18.6 会计信息化及其控制18.6.1 会计信息化控制流程18.6.2会计信息化综合管理制度18.6.3会计信息化岗位责任制度18.6.4 信息化会计档案管理制度18.6.5 会计信息系统安全保障制度18.6.6 会计信息系统软、硬件管理制度第19章 企业内部控制衍生工具19.1 衍生工具管理风险与关键环节控制19.1.1 衍生工具管理风险19.1.2 衍生工具管理关键环节控制19.2 职责分工与授权批准19.2.1 衍生工具管理岗位设置19.2.2衍生工具业务报告制度19.3 衍生工具交易控制19.3.1 衍生工具交易控制流程19.3.2衍生工具交易管理制度19.4 衍生工具交易监督与检查19.4.1 衍生工具交易监督与检查控制流程19.4.2衍生工具交易监督与检查管理制度第20章 企业内部控制并购20.1 并购管理风险与关键环节控制20.1.1 企业并购风险20.1.2 并购管理关键环节控制20.2 职责分工与授权批准20.2.1 企业并购管理岗位设置20.2.2并购交易授权审批制度20.3 并购交易前期准备及其控制20.3.1 并购交易前期准备控制流程20.3.2并购交易前期准备管理制度20.4 审慎性调查及其控制20.4.1 企业内部开展审慎性调查控制流程20.4.2 企业对外部机构审慎性调查控制流程20.4.3并购交易审慎性调查制度20.5 并购交易财务控制20.5.1 并购交易财务控制流程20.5.2并购交易财务控制制度第21章 企业内部控制关联交易21.1 关联交易管理风险与关键环节控制21.1.1 关联交易风险21.1.2 关联交易关键环节控制21.2 关联交易及其控制21.2.1 关联方界定依据编制流程21.2.2 关联方界定控制流程21.2.3 关联交易控制流程21.2.4关联交易回避制度21.3 关联交易报告与披露及其控制21.3.1 关联交易报告与披露控制流程21.3.2关联交易报告与披露控制制度第22章 企业内部控制内部审计22.1 内部审计管理风险与关键环节控制22.1.1 内部审计风险22.1.2 内部审计关键环节控制22.2 审计机构人员22.2.1 内部审计岗位设置22.2.2审计人员工作规范22.3 审计内容与程序控制22.3.1 内部审计实施流程22.3.2内部审计管理制度22.4 舞弊行为的预防、检查与汇报22.4.1 舞弊行为检查工作实施流程22.4.2舞弊行为预防、检查、汇报制度22.5 内部审计质量控制22.5.1 审计项目自我质量控制流程22.5.2内部审计督导控制制度22.5.3内部审计质量控制制度22.5.4内部审计外部评价制度第1章 企业内部控制资金1.1资金管理风险与关键环节控制1.1.1 资金管理风险资金，是指企业所拥有或控制的现金。银行存款和其他资金。可以说，资金是企业进行生产经营活动的必要前提条件，没有资金或资金不足，企业的经营活动就难以实现，因此，企业进行资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率至关重要。企业在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险，如图11所示。风险1资金管理违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失 风险2风险3风险4风险5资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失 银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求，可能导致企业受到处罚造成资金损失资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失算有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失1.1.2 资金管理关键环节控制企业在进行资金管理、实施资金内部控制过程中，为减少或避免上述可能发生的风险，应加强对图12所示的关键环节控制。关键环节1职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学、合理关键环节2关键环节3关键环节4现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理、严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当严格按规定执行资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时票据的购买、保管、使用、销毁等应当完整记录，银行预留印签和有关印章的管理应当严格有效图12资金管理关键环节控制1.2 职责分工与授权批准1.2.1 资金管理岗位设置1. 资金管理控制岗位职责资金管理的基本要求为账款分离，企业实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。企业中资金管理所涉及的岗位及其职责权限如表11所示。表11 资金管理控制岗位职责一览表资金管理控制岗位主要职责不相容职责1. 企业管理层制定企业开户的政策、程序并进行适当的授权审批有关资金管理制度审批现金、银行存款的支付申请具体的财务、会计工作与金融机构洽谈业务2. 各部门管理岗位部门用款申请授权范围内审批部门个人用款申请具体的财务、会计工作与金融机构洽谈业务3. 财务总监审核有关资金管理制度批准银行开户与金融机构洽谈权限范围内审批现金数目具体的财务、会计工作4. 财务经理组织制定有关资金管理制度权限范围内审批现金数目与金融机构洽谈指导、协调资金管理工作抽查现金盘点表、支票登记本、银行余额调节表具体的记账、入账工作审核有关资金管理制度复核现金记录复核银行月调节表5. 资金主管制定有关资金管理制度办理银行开户、撤销等复核现金盘点表复核银行余额调节表复核部门及个人用款申请复核现金记录和支票登记本填制现金盘点表制作银行余额调节表办理现金、银行存款支付登记现金和银行存款日记账6. 资金合理专员盘点现金，填制现金盘点表核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表各种记账凭证、报表文件的整理、归档办理部门及个人用款申请手续银行预留印签和有关印章的保管复核现金盘点表复核银行余额调节表支票开出与使用登记7. 出纳填制银行、现金日记账保管现金，控制现金数目开出支票并进行登记按规定办理部门及个人用款支付定期与总账核对银行、现金日记账购买、保管空白收据、支票等票据审批现金数目复核现金记录复核支票登记本保管财务专用章制作银行余额调节表8. 会计人员审核业务经办人员缺的或填制的原始凭证编制记账凭证填制资金总账取得或填制原始凭证办理资金业务9. 审计人员审批资金日记账审核资金总账审核资金办理手续盘点库存资金 制资金日记账及总账 办理资金业务 保管资金2. 资金管理岗位工作职责（1）财务总监岗位工作职责，如表12所示。表12 财务总监岗位工作职责一览表岗位名称财务总监部门名称/编号直接上级总裁工作联系内部企业内各部门、各科室外部银行等金融机构，税务、工商等政府部门工作目标依据企业总体战略计划和经营目标，进行企业财务战略规划，审核各项财务管理制度，对财务管理、会计计算和资金运作等工作进行总体控制，及时作出财务分析和财务预测报告，为企业经营决策提供依据序号工作职责负责程度1审核企业资金管理、会计核算、财务分析、固定资产管理、预算、财务审计等管理制度并监督执行全责2根据企业经营战略及经营目标，制定企业财务战略规划及年度财务计划全责3监督、指导、调控企业财务工作及日常资金运作，领导、督促、考核企业的会计核算、财务管理等工作全责4按照企业规定的权限审批企业各部门的各项预算及费用计划并监督执行，在权限范围内审批现金数目部分5定期对企业经营状况进行财务分析与财务预测，提出财务改进方案，审核财务分析报告并上交上级领导审批全责6根据董事会的指示和企业的经营要求，组织资金筹集、供应和管理工作全责7与银行等金融机构、工商税务等政府部门洽谈业务，保持良好关系部分8组织制订审计计划，根据规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计、离职任审计及重大违纪审计等工作全责9组织建立并不断完善企业的财务管理体制、核算体系及财务监控体系全责10参与企业重大投资项目、重大财务问题的决策，提出专业的意见与建议部分确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！ 确 认 人： 确认日期：生效日期批准日期（2）财务部经理岗位工作职责，如表13所示。表13 财务部经理岗位工作职责一览表岗位名称财务部经理部门名称/编号直接上级财务总监工作联系内部企业内各部门、各科室外部银行等金融机构，税务、工商等政府部门工作目标全面主持企业的会计核算、财务管理、资金管理等各项工作，组织协调、指导监督财务部的日常工作，监督执行财务计划，为企业各项决策提供财务信息，完成企业财务目标序号工作职责负责程度1组织制定企业财务管理、会计核算、资金管理等各项规章制度并贯彻执行全责2根据企业的经营发展目标制订企业财务收支及资金计划并落实、检查全责3组织有关部门编制财务预算并汇总，上报领导审批后监督执行全责4组织进行会计核算和财务处理等工作，审核各项会计报表、抽盘现金、抽查银行余额调节表等并技术上报全责5根据企业营业的实际情况，进行成本预测。控制、分析和考核，适时提出成本控制方案全责6权限范围内审批部门及个人用款申请部分7定期或不定期地对企业经营状况。新投资项目进行财务分析、财务预测等并提交财务分析报告，并对重大经营活动提供财务数据支持部分8组织进行税收整体筹划与管理，监督按时完成纳税申报等工作部分9协助拓展、疏通融资渠道，与银行建立正常的信贷、结算关系，满足企业经营运作中的资金需求部分10组织进行企业的各项审计工作部分11财务组织建设、财务部门内部费用控制与日常行政管理、员工考评等部分确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！ 确 认 人： 确认日期：生效日期批准日期（3）资金主管岗位职责，如表14所示。表14 资金主管岗位工作职责一览表岗位名称资金总监部门名称/编号直接上级财务部经理工作联系内部企业内各部门、各科室外部银行等金融机构工作目标建立、完善企业资金管理制度，编制资金使用计划，掌握资金流动动态，规范现金、银行存款收付业务，加强对资金的合理运用，确保iqye资金供求平衡，推进企业经营目标的实现序号工作职责负责程度1制定企业资金管理、资金授权与审批制度等，上报领导审批后贯彻实施全责2组织编制企业年度、月度资金预算，并监督资金预算的具体执行部分3组织编制企业月度流动资金计划，分析月度资金使用情况，根据发现的问题提出调整建议全责4负责现金、银行存款的管理工作，并监督办理企业现金支付、银行结算等业务活动，复核现金盘点表、银行余额调节表、现金记录及支票登记本等全责5定期对企业资金的使用情况进行盘点，掌握企业资金动态全责6复核部门及个人用款申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等全责7负责资金的核算与管理，适时调拨企业内部外部资金，提高资金使用效率部分8协调企业与开户银行关系，确保合理、安全地调度和使用资金部分9根据企业需要，经批准后办理银行开户、定期清理、核对等工作全责确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！ 确 认 人： 确认日期：生效日期批准日期（4）资金管理专员岗位工作职责，如表15所示。表15 资金管理专员岗位工作职责一览表岗位名称资金管理专员部门名称/编号直接上级资金主管工作联系内部企业内各部门、各科室外部银行等金融机构工作目标具体负责企业资金的日常管理，并跟踪、核实资金的实际使用情况，以提高资金使用效率序号工作职责负责程度1协助主管编制企业有关资金管理制度，并贯彻执行全责2些组制订企业月度流动资金计划，并对计划的执行情况进行实时跟踪全责3定期盘点货币资金余额，掌握企业资金动态全责4定期取回并核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表，上报资金主管复核部分5按规定的权限和程序，对企业有关部门和个人用款制度申请办理相关手续全责6开展定期和不定期的现金盘点工作，确保现金帐面余额与实际库存相符全责7负责企业资金各种记账凭证、报表文件的整理、装订、归档工作部分8定期对企业资金使用情况进行调查分析，及时提交资金使用情况分析报告全责9保管银行预留印签及有关印章，做好使用记录全责确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！ 确 认 人： 确认日期：生效日期批准日期（5）出纳岗位工作职责，如表16所示。表16 出纳岗位工作职责一览表岗位名称出纳部门名称/编号直接上级财务部经理工作联系内部企业内各部门、各科室外部银行、企业开户及业务往来单位财务部工作目标遵照国家及企业的财务和会计制度规定，负责办理本企业现金、银行结算业务及现金、银行存款日记账的记账、结账工作，并对企业库存现金、空白票据进行妥善保管序号工作职责负责程度1贯彻执行企业现金、银行存款管理制度和收支结算规定全责2办理现金收付业务，并负责现金支票的保管、签发全责3建立现金日记账，逐笔记载现金收支，确保帐实相符，出现差异及时汇报全责4负责银行结算，办理银行存款取款、转账等业务，填制银行存款日记账部分5根据审核无误的资金支付申请，按规定办理部门及个人用款支付，并及时登记现金、银行存款日记账全责6定期进行现金、银行存款日记账与总账的核对全责7些组会计人员做好企业员工每月工资的发放部分8负责办理企业各项费用的报销工作，并定期上缴各项报销的原始凭证全责9负责企业空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工作，并保持完整记录全责确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！ 确 认 人： 确认日期：生效日期批准日期1.2.2 资金支付授权审批制度制度名称资金支付授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。第2条 本制度的制定依据是公司法、会计法、企业会计准则及公司相关制度。第3条 本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。第4条 本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。第2章 资金支付的分类及审批权限第5条 根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。第6条 资金支付的审批流程。资金支付的审批流程如下图所示。开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资金支付审批流程图第7条 资金支付的审批权限。经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表支付种类审批额度审批职责经营性支付小额经营性支付3万元以内（含3万元，外币按记账汇率折算，下同）财务总监3万元以上总裁大额经营性支付对非关联方支付，50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算）总裁对非关联方支付，50万元以上董事长对关联方支付，30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）总裁对关联方支付，30万元以上董事长非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）董事长30万元以上，300万元以内董事会300万元以上股东大会第3章 资金支付审签人的责任规定第8条 用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。第9条 各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。第10条 对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。第11条 违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以50010000 元罚款，部门处以 200030000 元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。 第4章 附则第12条 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1.2 .3货币资金授权审批制度制度名称货币资金授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。第2条 企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。第3条 企业对资金的支付实行分级授权批准制度。第4条 本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。第5条 本制度适用于企业各职能部门。第2章 货币资金管理的原则与依据第6条 为加强企业对货币资金的管理，本企业实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。1企业根据实际情况，制定年度资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。2企业根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为企业月度资金管理的指令性标准。第7条 企业财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制企业的月度资金预算，并提交企业月度工作会议讨论批准。第8条 批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，副总裁、总裁共同批准后，财务部方可办理。第3章 资金支付的程序规定第9条 企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。1支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。2支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。3支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。4办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。第4章 货币资金支付申请的授权审批规定第10条 企业资金支出申请的审批权限类别。1审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。2审批：指有关领导根据审核意见进行批准。3核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。第11条 企业预算内资金审批权限规定。各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。企业预算内资金审批权限说明表工作事项使用部门部门经理财务总监总裁董事会固定资产购置 万元以内提出审核 万元提出审核审批 万元提出审核审核审批 万元提出审核审核审核审批货款支付 万元提出审批 万元提出审核审核审批办公费提出审批招待费提出审批差旅费提出审批培训费提出审批通讯费提出审批宣传广告费用 元以内提出审批 元以上提出审核审批利息支出提出审核审批工资、奖金、福利提出审核审批对外捐款赞助提出审核审核审核审批对外单位借款提出审核审核审核审批第12条 企业预算外资金审批权限规定。企业预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出申请，财务部审核，财务总监审批；如果有重大事项支出，应报总裁审批。第13条 企业货币资金支出必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。第14条 超过万元的资金使用，必须经过股东大会的审议，批准后财务部方可办理。第15条 财务部资金管理专员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行情况，同时资金主管应定期向财务总监、总裁汇报资金收付情况。第5章 附则第16条 本制度由企业财务部负责制定、修订及解释，本制度自董事会审批通过之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1.3 现金和银行存款控制1.3.1 现金收支控制流程 部门步骤总裁现金盘点与定期对账授予权限收付现金登帐内部部门会计制定资金管理制度明确各岗为人员职责及权限审核审批财务总监财务部出纳员监审计员制取凭证填制或取得原始凭证部门领导签审审核编制记账凭证复核原始凭证收付现金登进现金日记账现金送存银行参与参与参与清查库存现金业务定期审计登记明细帐和总账现金盘点定期核对账薄1.3.2 现金清查处理流程 部门步骤总经理进行财务处理制定现金清查制度收付款凭证的分析清查小组清点现金审计员财务总监财务部制定现金清查制度审批出纳员登帐与清点审核参与汇总现金收支原始凭证登记现金日记账按规定要求整理与清点现金分析盈亏原因填写现金盘点表审核参与成立清查组清点现金实存数填写现金盘点表长短否查明长短原因进行相应财务处理1.3.3 备用金支付控制流程 部门步骤总经理财务处理制定备用金相关制度备用金支付备用金使用并报销内部职能部门财务总监财务部建立有关备用金管理制度审批出纳员备用金申请与审批审核用款人填制领款单会计权限内审核与审批部门申请用款事项部门领导签审编制备用金付款凭证登记账薄复核付款凭证支付备用金登记日记账使用备用金报销或还款审核原始凭证编制收支凭证财务处理登记账薄审批审核1.3 .4 现金管理控制制度制度名称现金管理控制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为规范企业的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本制度。第2条 本制度适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。第3条 企业所有经济往来，除本制度规定的范围可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。第4条 企业的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。第2章 现金收取、支付范围规定第5条 现金的收取范围。1个人购买公司的物品或接受劳务。2个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。3无法办理转账的销售收入。4不足转账起点的小额收入。5其他必须收取现金的事宜。第6条 在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。1员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。2根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。3各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。4支付给企业外部个人的劳务报酬。5出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。6结算起点以下的零星支出。7向股东支付红利。8根据规定允许使用现金的其他支出。第7条 除第6条第2点、第3点外，企业支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计及财务主管同意后，报开户银行审核后，方可予以支付现金。第3章 现金限额管理第8条 企业按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。第9条 财务部要结合本企业的现金结算量和与开户行的距离合理核定现金的库存限额。第10条 现金的库存限额以不超过23个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请，主办银行核定。第11条 核定后的现金库存限额标准，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。第12条 需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计人员、财务部经理、总裁审批后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。第13条 库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如有特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准，并做好保管工作。第4章 现金收取与支出第14条 现金收支工作总体规定。1现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。2除财务部或受财务部门委托的出纳员外，任何单位或个人都不得代表企业接受现金或与其他单位办理结算业务。3出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。4出纳员不得擅自将企业现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。5出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。第15条 有关现金收取工作的规定。1出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。2因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向企业财务部和企业负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回自己的家中；否则，发生损失由责任人赔偿。3现金收讫无误后，出纳员要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。4企业每天的现金收入应及时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付本企业自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。5非现金出纳代收现金时，要及时登记现金收付款项交接簿，办理交接手续，现金收付款项交接簿要同现金日记账一起保管归档。第16条 有关现金支付工作的规定。1企业支付现金，可以从本企业现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经会计、财务部经理和总裁同时批准同意。2对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。3办理现金付款手续时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合企业规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。4出纳员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。5支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时办理相关账务手续。6任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款，个人因公借款，按员工借款管理制度的规定办理。企业职员因工作需要借用现金，需填写借款单，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务部会计人员审核，经财务部经理审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，企业应视业务需要制定还款期限及措施。7办理