浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策——毕业论文

浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策摘要随着市场经济的发展，对于中小企业来说，如何做好财务管理提升企业效益，使企业稳定健康发展变得越来越重要。财务管理是企业管理的重要内容，良好的企业运营离不开好的财务管理。所以说，企业的良好运营离不开科学的财务管理。之所以国民经济重要组成部分是中小型企业，是因为中小企业对促进市场良性竞争、创造就业机遇、推动经济水平发展等方面做出了伟大的贡献，是经济发展诗篇中的重要战略性章节。中小型企业在发展过程中，由于财务制度不健全、资金管理混乱、预算管理不严谨以及投资随意等问题的存在，中小型企业在激烈的市场竞争面前面临巨大的挑战。本文对中小企业财务管理存在问题进行了分析，介绍了中小企业财务管理的现状，旨在探讨财务管理的意义，并且在中小企业财务管理这方面提出了建议。关键字：中小企业，财务管理，问题，对策，创新With the development of the market economy, it is increasingly critical for small and medium-sized enterprises to make a good financial management. Thereby company can maintain a constant and healthy development. Financial management is a important part of enterprise management, a good company operating requires a high-quality financial management. The reasons for small and medium-sized enterprises play crucial roles in national economy is great incentives to the benign competition in the market they give, job opportunities they create and contributions to the national economy . They are the strategic chapter of the economical development. During small and medium-sized enterprises development processes, since the defective financial system, disordered cash managing, lax budget planning and bad investments without perfect considerations, small and medium-sized enterprises are facing great challenges in competitive market. This paper analyses the financial management problems which small and medium-sized enterprises have and introduce the current situation they are in so as to discusses the meaning of financial management. Advice for small and medium-sized enterprises financial management included as well. 目录摘 要1绪 论3第一章：中小企业加强财务管理的意义4第二章：中小企业财务管理存在的问题52.1财务管理的源头筹资管理52.2投资能力薄弱，且缺乏科学性62.3管理模式僵化，观念陈旧72.4内部组织架构不足，权责不分82.5会计核算、监控方面的不足8第三章：解决中小企业财务管理中存在问题的对策93.1树立科学的理财观念103.2加强内部管理，统筹资金管理，财务控制123.3简化中小企业财务会计报告143.4加强财务管理工作并建立预警分析指标体系153.4.1建立短期财务预警系统，编制现金流量预算153.4.2确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统153.4.3加强财务管理工作163.5中小企业投资要面向市场并进行正确性的投资决策173.5.1以对内投资方式为主173.5.2拓宽投资渠道，提高融资能力，促进自身发展17结 语20绪论自古以来，便有“安居才能乐业”的说法。和谐社会的前提是老百姓只有先做好“安居”工作，才能在各个行业专心致志于自己的岗位。为什么说中小企业是国民经济的重要组成部分呢？因为中小企业的肩上是重大的社会责任，为大众百姓解决了数不清的生活问题，在社会大机器的运行过程中提供了无微不至的服务，为解决就业和再就业问题做出了巨大的贡献。中小企业没有了发展，那么何来社会的安定和谐？截止2014年相关统计资料显示，以个人独资企业等形式的中小企业大概有1100万家，另外以个体户登记的中小企业有3600万家，合在一起有将近5000万家。是全国企业总数目的99.3%左右，从业人数占全国劳动力75%以上。中小企业的发展状况，决定了我国经济持续发展的内在力量到底有多强大，是满足社会需求与供给的关键所在。我国中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值（GDP）总量的60%，纳税占国家税收总额的52.2%，完成了65%的发明专利和80%以上的新产品开发。在促进国民经济平稳较快增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等诸多方面，均发挥着越来越重要的作用。以近几年中小企业的成就来看，我们国家的经济体系支柱非中小企业不可，中小企业实乃我国特色社会主义经济发展过程中积极活跃的重要因素。鉴别我国社会主意市场经济的发展情况，能否健康快速发展，可不可以达到预定目标因而快速发展，中小企业的发展情况依然是必须参考的最重要的因素。由于我国中小企业自身发展规模的问题，财务制度的不够健全，再加上外部宏观经济影响和传统体制自身的弊端，导致中小企业的财务管理存在不可忽视的问题。尽管中小企业取得了优异的成绩，但是仍然存在严重的问题，它的财务管理状况不是很乐观。因此，中小企业要想更好的发展必须解决财务管理中存在的问题，对财务管理存在的问题要引起高度重视，切实将财务管理技能提高到一定水准，让财务管理能够发挥出它应有的作用，使得中小企业的发展状况得到质的改变。 第一章：中小企业加强财务管理的意义随着国民经济的发展，中小企业已经逐渐成为经济发展的重要支柱，在支撑我国经济增长方面做出了卓越的贡献，是当今保持社会稳定的重要力量。中小企业数量之多已经达到一定程度，我国的中小企业占我国企业总数量的99.3%左右，毋庸置疑地成为了我国特色社会主义经济的强大力量。尤其这些年，中小企业为社会解决了诸多问题，在缓解就业压力、推动经济发展等方面起到至关性作用。财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）、经营中现金流量（营运资金）以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。1简单地说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要内容。在社会经济潮流的推动之下，财务管理发挥了日益重要的作用，在经营活动的管理方面主要依靠它的价值形式管理活动。财务管理合理地在投资、筹资、营运资金、利润分配几方面分配了管理力量。随着经济全球化的到来，更多的挑战在等待着中小企业，科学的财务管理工作更加需要重视。但是目前的中小企业财务管理状况不容乐观，企业成本上升，效益得不到提高充分体现了财务管理力度的弱化。我国中小企业普遍发展规模小，财务制度不完善，再加上受到外部宏观经济的影响，财务管理出现了不可忽视的弊端。财务管理在社会主义经济的发展中所扮演角色日益重要，归功于财务管理对中小企业发展的重要程度。财务管理目标的合理设立，是目前中小企业持续性发展的关键所在。第2章 ：中小企业财务管理存在的问题在商品经济发达的今天，企业的财务管理在公司管理中占有极其重要的地位。我国对于中小企业的财务管理工作的关注仅仅是从在这几年才开始的，因此，我国中小企业的财务管理工作还存在着各种各样的问题，下面就对中小企业的财务管理的现状进行描述。 目前的财务管理多数缺乏明确的战略目标，没有好的财务战略规划，产业发展方向不明确。很多中小企业存在片面追求“热门”产业的倾向。不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响，认为自己的企业规模小，转型快，什么行业都可以做。或者是发展目标过于保守，丧失了发展机遇和动力。总之，企业的经营者对企业目标的确定缺乏科学性，没有明确的战略目标，即使有了目标，对企业也没有一个合理的规划，只是“走一步”、“看一步”，全凭管理者的经验或常识做出决策，而不是运用科学的方法进行规范的、系统的规划。因此往往管理者的决策脱离企业实际，导致企业经营失败。 究其根本而言，其一，财务管理在中小企业内部管理中的地位过低，没有引起重视，很多人思想还处于传统阶段，认为财务管理是生产性的管理。因此，财务管理没能让它的作用良好地发挥出来，对当下财务管理局面造成了严重的影响，使得财务管理呈现在一个不科学的局面之下。其二，外部因素的影响，例如宏观经济体制以及经济形式变化的影响，使得良好的财务管理施行时存在阻力。 2.1财务管理的源头筹资管理 企业的日常活动离不开资金，筹集资金是最为重要的步骤，贯穿于企业的生产和日常经营的过程，企业的财务管理也正是从融资管理开始的。筹资管理指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过筹资渠道和资本市场，运用筹资方式，经济有效地筹集为企业所需的资本的财务行为。2中小企业，顾名思义其自身的经营规模不大，资产也有限度，加上贷款的难度比较大以及没有明确的法律支持中小企业融资等原因，因而在融资方面面临着不小的困难。 2013-2017年中国金融仓储业发展前景预测与投资战略规划分析报告显示，由于多数中小企业因其规模受限，没有办法采取包括股权融资和债权融资在内的直接融资，目前我国中小企业能直接融资的比例仅为1.3%左右，其他的中小企业只能通过依靠银行贷款及一些民间融资的方式进行融资。银行对于目前的融资需要，只能满足到总量的12.5%左右。其筹资难主要体现在：（1） 中小企业的机制存在问题，尤于中小企业自身经营规模小、资产少，缺少有效的抵押和担保，而且资本技术密度低，技术装备水平落后。多数中小企业因为缺乏高端人才，管理一直存在问题并且得不到解决，管理总体质量比较落后。也有不少中小企业因为产品的质量达不到标准，信誉因此变差，情况严重的信誉度一落千丈。（2） 金融机构在制度方面的约束，使得融资的难度较大。由于银行控制风险、内在经济利益的要求，获取贷款的要求较多、周期长而且成本高。至今为止，没有一家金融机构能够专门为中小企业提供融资业务的。（3） 社会力量对中小企业的支持不够，加之我国金融体系的不完整，使得融资存在阻力。中小企业缺乏完善的担保体制，体制的不健全很难让企业的需求得到满足。2.2投资能力薄弱，且缺乏科学性在经济飞速发展的时代，企业之间的竞争日益激烈，想要赢得更大的市场，企业自身要具备强大的竞争力。多数企业在技术、设备、产品开发方面投入精力，根本目的在于增强企业自身竞争力。但是，有的企业急于求成，没有考虑好自身情况，投资方向不明确，盲目地做决策。发生这些情况的根源在于财务管理的水平低下、人才的缺少以及没有科学的管理方法，在这样的情况下，即使拥有科学的管理方法也无法使之发挥作用。企业在多种不利因素的影响下，没有办法对市场做出客观的分析，因而投资方向不明确、市场论证不合理，所以不能做出正确的决策。有的企业更为严重，花费了巨额资金投资，但是自身存在的问题无法达到预期的效果，无法获得预期收益，甚至濒临破产。引起这种状况的原因有三种： 其一，中小企业投资时缺乏资金。中小企业自身规模小，资产数量少。所以，无论从自身资金水平还是融资能力来看，中小企业都不能获得充裕的资金进行长期的投资规划，即便采用了科学的财务管理方法，经营管理者也无法完成任务。其二，目标追求存在问题。中小企业的贷款资金比例太大，面临的风险相比大型企业要大得多。如果一味地追求利润，那么眼光就会短浅，只看重眼前的利润。很多中小企业为了尽快收回投资的钱，不会去考虑太多其他因素，比如自身的经营规模。这种行为是很危险的。其三，过于盲目的投资。没有方向的投资可谓是盲目的，没有办法把握投资的总体方向。在信息不对称的情况下，没有足够的信息和科学的论证方法，中小企业多数在看到利益的情况下都去投资一种东西，使得市场供需关系急速变化，难以掌控。商品的价格在短时间内发生大幅度浮动，市场因此受到影响，趋于混乱的局势，对社会经济发展造成不良影响。2.3管理模式僵化，观念陈旧中小企业的管理模式主要分为四种：金字塔型管理模式、学习型管理模式、智慧组织管理型模式、中国管理模式。中国式管理倡导者曾仕强认为：以中国管理哲学来妥善运用西方现代管理科学，并充分考虑中国人的文化传统以及心理行为特性，以达成更为良好的管理效果。中国式管理其实就是合理化管理，它强调“管理就是修己安人的历程”。3现如今，我国的中小企业管理模式很有意思，所有权与经营权集中在企业投资者手中，所以，企业的投资者也可以叫做企业的经营者，因为这种集权的关系，但是这种模式是存在弊端打的，按这种情况发展下去，肯定会为企业财务管理带来阻力，给企业的经营造成严重的影响。从中小企业的性质来看，有个体也有私营，很多是家族企业。他们存在一个共同点就是企业的权利较为集中，所有者即管理者，过的权利集中在领导人手中。过分的权利集中肯定会使得经营决策存在很大的随意性，企业所有者甚至可以“任性”地做出决策，这样的情况下，财务管理很难发挥出应有的作用，甚至可以说是形同虚设。一个企业一旦失去了明确科学的财务控制方法，是一件很危险的事情。即便财务管理可以发挥作用，失去了科学的理论，没有明确的认知和研究，也会导致很多突发状况发生。比如，责任不明确，管理混乱等等。财务一旦陷入混乱的局面，对于企业来说是一件很危险的事情。信息的不正确，内部监控不严格等严重问题可能发生，严重影响企业正常运行。企业内部审计也会随之出现问题，严重缺乏独立性。由于有些企业管理者的能力不足，没有科学的管理方法，思想无法跟上经济发展的形势，使得企业走向错误的道路。更为严重者，由于内部不具备健全的制度，财务方面必然存在种种违法行为。2.4内部组织架构不足，权责不分现如今财务管理的发展有了整合的趋势，不仅表现在技术层面不断整合，而且信息和管理之间的整合趋势也越来越明朗。有的小企业内部的会计管理制度不完善，很多小企业至今停留在做账的环节，因此财务管理根本无用武之地。有的企业不按照规定设置会计机构，没有做到明确分配工作职责，因而增加财务管理的难度。不按照规定设置会计机构在有的企业仍然存在，使得企业的工作得不到明确的分配，财务管理的工作阻力随之增加。目前，中小企业的财务管理存一个很严重的问题，就是会计人员的素质普遍一般。甚至有的会计人员连最基本的会计操作都达不到基本要求，素质普遍有待提高，尤其在人流量很大的情况之下，参差不齐的人品使得财务管理的效果偏离规范水准太多。素质一般的会计人员缺乏科学的管理意识，使得财务管理无法发挥出其应有的功效。所以企业不仅要注重投资生产，更要注意管理人员的培养，尤其财务管理人员，要重视企业员的素质。财务人员的工作量比较大，因为中小企业的业务普遍多而繁琐。在工作之余，多数财务人员没有精力再去深入研究科学的财务管理方法，但内心还是很想参与财务管理工作的。归根究底，企业没能衡量好财务管理和会计核算的关系。究其根源，企业之所以没能权衡好会计核算跟财务管理之间的关系，是因为中小企业内部结构的原因，加之权利与责任的分配不均导致了财务管理工作难度大。2.5会计核算、监控方面的不足 很多中小企业没有合理科学地对中小企业财务管理做出规划，尽管有的企业有合理的财务管理机制，但是企业内部的集权导致管理权利无法分配均衡的问题始终存在着并严重影响着财务管理。如果说一个企业的领导集权现象太过严重，就会导致财务管理的职责规划不清，分工不明确，甚至越权行事的情况都会发生，由此可见这样的财务管理执行起来随意性太大。很多中小企业在会计这方面人才缺乏，整体的素质参差不齐，有一些会计人员甚至没有经过系统的会计基础理论培训。中小企业在人才聘用方面的局限性也是可想而知的，优秀的管理人员往往青睐于名声远扬的企业，当然这也不是说中小企业就没有优秀人才的。有的中小企业问题不只出在人才方面，而是根本没有按照规范的方法进行会计核算，会计工作中较大的随意性加上内部监管力度不足，导致了内部不断出现问题。由于国家监督的重心放在了大型企业，在中小企业这块的监管力度不够大，没有明确的法规和条例支持，没有客观地进行监管，随意性大。有的企业在内部会计制度方面基本空白，没有在原始凭证上记录必要内容，在计量验收方面更没有健全的制度。在极为重要的财务部门，没有完善的财会人员岗位责任制，对于账务处理程序没有任何规定，较大的随意性导致财务管理阻力大。管理权的集中，多数经营者对指标和数字泛泛而过，没有也没法通过准确数据对经营情况做出详细的判断。所以，账目不清、手续不全的状况时常发生。第3章 ：解决中小企业财务管理中存在问题的对策 华工科技产业股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是经湖北省体改委“鄂体改199985 号”文批准，由华中理工大学科技开发总公司作为主发起人，联合华中理工大学印刷厂、武汉鸿象信息技术公司、 武汉建设投资公司、华中理工大学机电工程公司、江汉石油钻头股份有限公司五家企业， 以发起方式设立的股份有限公司。公司于1999年7月28日在湖北省工商行政管理局注册登记。华工科技自上市以来，资产规模由2000年末的7.7亿元增长到2004年底的12.9亿元，增幅为68%，主营业务收入由2000年度的1.8亿元增长到2004年度的5.78亿元，增幅为221，公司在过去五年实现了快速发展。而与此同时，应收账款和存货总额也由2000年末的1.27亿元增加到2004年底的4.91亿元，增长了286%。其在资产总额中的比重也由2000年末的16%增长到2004年的38%。公司董事会和领导班子也充分意识到：应收账款和存货的控制问题已经成为公司实现可持续发展所必须面对的重要课题，并将此两项指标列为各级经营负责人年度经营业绩考核的重要内容。4董事长马新强和总裁王中也在会议中多次强调：在整个检查的过程中，各个公司在存货物和应收账款的控制方面的工作的成绩令人欣慰。 07年9月上旬，公司成立了专门从事资产财务检查的小组，总裁王中和副总裁刘含树二人分别担任任小组组长、副组长。该小组成员由资产运营部门和财务部门相关人员组成。检查小组于9月中下旬对旗下五家核心企业的财务进行了资产大检查。检查的工作重心不仅在于核实两项资产的现存状况，更是对各个公司在年初制定的应对问题的处理措施落实情况的核实和总结。检查的过程中，各个公司在控制应收账款和存款方面的工作令人感到惊喜。应收账款和存款都有所增长，尤其是在账龄两年往上的应收账款和存货的压缩以及回收工作下了很大的功夫，并且优化了管理制度，实行了成效明显的激励制度，最后取得了令人惊喜的好成绩。检查组能够明显地看到进步，例如在原材料库存管理方面，高理公司推出了“零库存”方针，并在逐步扩大“零库存”材料的范围。所谓“零库存”，并非字面意思所理解的仓库里没有储备材料，而是说仓库里面的材料在使用之后才将材料所有权由供应商转移为高理公司，用了多少就结算多少，正因如此，高理公司的财务账面上这些材料都为零库存。以应收账款管理方面举例，图像公司专门成立了由总经理亲自领队的应收账款催款小组，行动前制订周详的回款计划，将责任分配到人，将回款与业务员的提成紧密挂钩，见不到回款不给拿提成，使得应收账款可以保持循环流通的状态。激光公司在应收账款采取了科学的措施。该公司大力推行大区责任制，对于欠款难要回的客户主张采取用法律手段解决，取得了显著的成效。正源公司为了制定好的信用制度，根据不同客户的情况制订了一套合理的信用政策，对客户进行分级管理，培养出信用水平高的客户，同时实行淘汰制，取得了显著的成绩。以上案例对我启发较深，我觉得解决中小企业存在的问题，可以从以下几方面入手：3.1树立科学的理财观念改革开放之后，中小企业如雨后春笋般崛起。现代市场经济的背景下，中小企业的经营者要具有科学的企业理财观念。第一，要树立科学的经营理念。没有科学的经营理念，企业如何往好的方向发展？中小企业的经营规模普遍小，没有雄厚的资金、充足的资产数量，因此整体实力较弱。中小企业的权利集中，经营者的决策对企业发展方向至关重要，可是经营者的知识有限、管理经验不足，再加上现代社会科学技术飞跃，技术更新速度太快，企业发展难度增加。更要引起主意的是，现代科学技术的发展迅速，技术革新太快，为企业的发展又增添了不少难度。在这样的情况下，中小企业必须要把握住工作的重点，要把企业的资源努力集中在一个方面做出好的成绩，树立起一个科学的、适合自身情况、有利于公司发展的经营理念。第二，要有正确的财务风险意识。随着经营模式的多样化，大多数企业会选择负债经营，因为负债经营确实能够给企业解决很多资金上的问题。什么是负债呢？负债是是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。所以，负债经营，说白了就是企业通过银行借款、发行债券等方式来筹集资金并把这些钱用在经营上。也就是说，必须得通过借入取得的资金方能形成负债经营这一说。负债经营有很多好处，比如说可以弥补资金不足，可以加速资金的流转，主要吸引企业这样做的地方在于企业可以在不扩大企业股本的情况下，扩大企业规模，可以提高资金利。但这种做法是有风险的，如果是短期负债，那么有可能会造成资金链断裂，而且高额的财务成本也是不可忽视的，一旦资本收益率比市场利率低，那么就会造成亏损。所以当企业遇到了负债经营的情况时，不仅要充分考虑到自身的偿还能力，还要合理地运用资金，才可以避免负债和到期没办法完成支付的风险。在企业考虑自身短期负债的偿还能力时，要善于利用精确的会计数据对流动比率以及速冻比率做出估算；在企业考虑到自身长期偿还债务的能力时，要注意资产负债率、产权比率等重要的财务指标，控制风险要做到专业，以专业的知识和技术说话。第三，养成良好的“现金流”观念。现金流对于企业的重要性，好比血液对我们身体的重要。现金流是企业发展的动力，对于许多企业来说，现金流的意义大过经营盈亏情况。如果经营活动产生的现金流是一个负值，那就意味着没有获得实实在在的现金收益。所以，企业应该重视对现金流量的关注，及时掌握现金流的走向以及状况。5所谓现金流量，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。在经营中创造现金的能力和流动资产的利用效率是企业经营者一定要掌握的信息和做出决策的重要依据。6第四，树立经济效益观念。经济效益，是通过商品和劳动的对外交换所取得的社会劳动节约，即以尽量少的劳动耗费取得尽量多的经营成果，或者以同等的劳动耗费取得更多的经营成果。7简单点说，经济效益就是拿资金占用、成本支出和有用生产成果做一个比较。经济效益好，就是企业占用少的资金，支出较少的成本，取得了多的有效成果。提高经济效益对社会而言有非常重要的现实意义。因为企业是一个自主经营、自负盈亏、自我发展的经济主体，企业最主要特征之一就是不断地去提高自身经济效益。企业的管理者必须要树立经济效益观念，在投资、筹资方面要有科学的观点，追求可持续性发展。在资金的运营和分配上要注重投入与产出的联系，把企业效益最大化。在企业的经营过程中，企业管理者对效率和效益要高度重视，这是企业的根本，没有好的效益如何持续经营下去？没有高的效率如何更好的经营下去？第五，树立良好的财务公关观念。财务公关观念，财务管理工作是企业管理工作的重要内容。财务管理的成功需要企业各个部门的支持与配合，也需要外部相关机构的合作与配合。中小企业在理财活动和日常管理中，必须要树立财务公关意识，要加强对外的交流与联系，尤其与银行、财政、客户之间的联系。这样，工作才能得到大家的理解与支持。对内应该加强与公司内部高层的协调，保证内部关系的和谐，才能在管理工作上取得认可与支持。良好的财务公关观念，对于企业管理有良好的帮助。 第六，树立资金价值观念。资金时间价值观念，通俗的讲法，资金时间价值就是一定量的货币在不同的时间的价值量是不一样的。所谓资金时间价值，是指货币随时间推移发生的增加值。时间价值是客观的经济范畴。每一个企业的财务活动，皆在特定的时空之下进行着。如果没有了这个时间价值因素，那就没有办法判断在不同时间的财务收支情况，也就是说，无法计算出企业的盈亏。时间价值原理，揭示在不同时间点智商的资金之间互相换算，这些成果用于财务决策。正是因为这样，企业的管理层人员必须树立资金价值观念，在经营活动中融入对资金价值的思考，充分考虑资金价值之后，再加以运用正确的方法，如净现值法、内部报酬法等方法评价投资活动，只有这样的评价才是客观的、正确的。3.2加强内部管理，统筹资金管理，财务控制财务资金的管理和控制是企业管理的核心内容，我们一定要做好以下工作：（1）资金运转是任何企业都离不开的日常活动，如何正确使用资金关系企业内部的方方面面。科学的财务管理观念是企业经营者必须树立的观念，企业经营者必须转变自身观念，要深刻意识到如何管理好、运用好、控制好资金是个非常重要的问题。这不仅仅是财务部门的职责，更是关系到了一个企业的各个生产经营环节的重要事情。因此，企业管理者必须要从自身做到提高认识，切身强化对资金管理的认识，资金使用的管理是推行现代企业制度的重要环节，一定要彻底落实到企业内部的各个职能部门。（2）为了更好地管理财务的资金，首先必须要让企业的资金来源和使用能够科学地配合起来。其次，对于资金的收回和资金的支付时间要做出精确的预测。财务工作者要努力做好财务工作，把资金运用管理好从而提高资金运用的效率，并且让资金运用所产生效果可以达到最好的状态。为了加强对企业财产的控制，企业管理要想好，必须要有健全有效的内部管理制度，建立起规范的物品管理的操作程序，比如说采购物资、领用材料这些事情要在完善的制度下完成，企业的内部管理制度可以覆盖到这方面内容。企业管理者遇到问题要及时地处理好，维护企业的利益。企业需要有良好的内部牵制制度，所谓内部前置制度就是账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离，以确保所有账目正确无误的一种控制机制。它是内部会计控制制度的重要内容之一，主要包括：内部牵制制度的原则，即机构分离、职务分离、钱账分离、物账分离等；对出纳等岗位的职责和限制性规定；有关部门或领导对限制性岗位的定期检查办法。企业管理者要做到定期检测，及时发现问题并解决问题，增强企业员工的责任感。8（3）管理好存货以及应收账款。存货管理和应收账款管理对于任何一个企业而言一直是一个巨大的挑战，特别当企业处于一个快速发展的阶段。随着企业的发展，市场领域跟经营规模处于不断扩大的状态，因此存货和应收账款的数额也会随之而增长。但是这个过程中存在一些问题，使得资金流动出现问题。近些年，应收账款和存货管理的不到位让很多企业陷入了资金紧缺的困难处境。我们已专业的知识来分析这个问题，应收账款和存货会给企业带来资金占用、管理成本增加、企业资源消耗增加等一系列问题，并且应收账款的存在伴随着很大的贬值风险，情况严重的甚至会引起企业资金运转困难。所以，每个企业都必须要引起重视，要对存货加强管理，避免坏账发生，用科学的方法让存货和资金的结构达到最稳定的状态，对企业的威胁减到最小。（4）管理好财务资料。很多企业疏忽了对财务资料的保管，财务资料记录了企业的经济业务，给企业提供了精确的决策信息。一份完整的财务资料对企业自我评估、融资计划以及财务的管理工作提供了很多帮助。但是很多企业因为疏于管理，保管不当，所以给管理工作带来了很大难度。随着现代经济的发展，有效的财务管理，一定需要记录精确、内容完整的财务资料，才可以做好预测并为决策者提供有用的信息。（5）好的奖惩制度对于内部管理有积极的作用，财务人员在科学的制度下，可以将工作能力发挥淋漓尽致，因此好的制度会影响到财务管理质量。然而，多数企业缺乏内部奖励制度，因此必须根据科学的业绩评价实行必要的奖惩制度，主动调动员工工作积极性，激发员工创作型。财务人员在经过科学合理的分析认证之后，为企业创造了很大的效益，企业如果没有采取一定的奖励措施，对于员工来说，内心肯定存在失落感，会影响到接下来的工作，严重地会产生极端心理，对企业发展来说是一种弊端。而且，没有科学的业绩评价，哪来合理公平的奖惩措施呢？（6）人才是企业组织生产的命脉，对于企业内部管理至关重要。中小企业的人才招聘一直以来都是备受关注，人才的质量对企业未来发展有深远影响。中小企业需要更多的高素质人才，财务管理岗位一定要让家族外人才担任，而且要认识到财务管理对企业发展的重要性。中小企业要招聘那些接受了先进思想教育并且有能力的人才从事财务管理的工作，这样，财务管理的工作才能有保障。同时，中小企业要想在竞争激励的市场中取得一席之地，一定要摈弃陈旧的用人观念，敢于创新，引用先进的用人制度和管理理念。大力招聘培养高水平的财务管理人员，这样才能提高整体管理水平。要强化财务管理人员的业务知识、实际操作水平、道德水平，主要目的在于提高整体素质，强化监督意识，对企业的财务管理行为要规范。搞好财务管理工作，需要企业全体员工的共同努力，从而增加企业的竞争能力，长能久健康发展。3.3简化中小企业财务会计报告首先，建立完善的财务会计报表体系，以税务报表为主要模式，并且按照该模式进行会计处理以及制定财务报告规则。并且提到如何与税务要求达成一致意见的问题。中小企业的税务会计处理的重要性之大，已经很大程度上超出了传统的财务会计。鉴于中小企业的自身性质，税务会计没有必要单独设置，主要在编制纳税审计报表时，按照相关法律规定，进行调整财务会计处理收益内容就可以了。因此，为了准确记录和鉴定应税收益及其差异，可供查询，还必须要设置辅助账簿进行记录。按照这样，税务会计以及财务会计可以通过辅助账簿所记录的差异来调整，并且两者内容可无缝衔接。其次，将财务会计报表的内容进行简化，并披露信息。会计报表中的会计信息是否反映详细，能否充分反映报表内容，主要还是要看会计信息是否满足信息使用者的需要，对公司管理者做决策是否有帮助。目前，由于我国对中小企业所有权的控制，企业经营者与企业所有者之间根本不存在信息不对称的问题，使得企业对外提供会计资料的目标仅限于满足纳税需要。因此，中小企业向税务部门提供对外所必需提供的关乎投资者决策所需要的咨询时，不需要像大型企业以及上市公司一般，只要满足纳税需要即可。3.4加强财务管理工作并建立预警分析指标体系3.4.1建立短期财务预警系统，编制现金流量预算 企业理财的对象主要现金流量，上文也有提到过现金流量对于企业运营的重要意义。就短期来说，一个企业能否持续运营下去，不完全看是否盈利，而是企业是不是有足够的资金用在各项支出上。中小企业容易出现现金流量风险，所谓现金流量风险是指企业现金流出与现金流入在时间上不一致所形成的风险。当企业的现金净流量出现问题，可能会导致企业生产经营陷入困境、收益下降，也可能给企业带来严重的危害，使企业的形象和声誉遭受严重损失，最终陷入财务困境，甚至导致破产。现金流量风险是企业面临的主要财务风险，具有原因复杂、偶然性大、潜伏期长等特点。产生现金流量危险的主要原因有：没有重视现金管理，过分地集中注意与利润和销售额的增长；投资了过多资金在固定资产方面，使得资金沉淀没有创造出好的效益；运营资金被盲目占用，盲目地扩张生产，没有考虑好扩张的时机、条件是否合适；资金不足现金流无法顺利地运行下去。作为企业的经营者，要能够辨别利润、现金、资产之间的关系；要节约地使用现金；建立银行存款及现金余额日报制，建立现金收支预算月报制，规范现金预算反馈制，实时监控现金流情况；尽量缩短现金周转周期，缩短后的现金运转周期应当确保在可预见的时间内有可持续性，同时不影响公司的经营效率；按时评估现金的状况，并且按照规定时间编制现金流量表。3.4.2确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统 财务风险一直伴随这企业存在，通常由萌生到扩大，都会经历积累和转化的一个过程。在这个过程中，财务风险产生的影响都会直接或者间接地在一些财务指标的变化上有所反映。透过对敏感性财务指标变化的观察，及时地预报风险，加强对长期预警分析系统的建立。如果有损害企业财务状况的情况发生时，那么预警系统就会开始警告，提醒企业决策者在危险发生前想出并采取解决的办法，掌控住财务风险，防止风险扩大对企业的正常运营产生严重影响。获利能力、偿还债务的能力、发展的潜力、经济效率都是具有代表性的指标。企业发展和生存的前提是获得利润，同时这也是企业运营的最终目标。3.4.3加强财务管理工作 由于财务管理的力度还不够强，我觉得还有几个方面的内容可以深度强化，主要有三个方面： 第一，转变思想，对财务管理方式进行创新。 要在思想上对财务管理的工作高度重视，把企业管理中心的财务管理意识作为工作重心。必须改善财务管理的观念，科学的方法才能保证企业的发展，增强企业自身的竞争力。应该相信科学，树立新的财务管理理念，根据企业自身的情况设定财务管理的目标，将财务管理工作做得精细。如果想要财务管理精细化，那么就应该从财务管理工作中细微部分入手，工作做得非常细致，并且把科学的财务管理理论延伸到企业日常经营的各个领域，对会计信息行使监督职能来强化服务和管理，充分把财务管理的潜力挖出来，带领企业经营活动走健康可持续发展的路线，帮助企业价值和经济效益最大化。 第二，在市场环境不断变化的情况下，要想做好财务管理工作，高素质的财务人员是必须的，强化财务管理的基本工作训练，有科学健全的财务管理制度，才能使财务管理信息的质量得到提高。加强内部的监督也是非常关键的一个点。正如前文讲到的，财务管理人员的素质与水平对财务管理有深切的影响。管理好财务人员，财务管理工作的进行就会更加合理、科学了。 第三，财务管理的形式往信息化方向发展，在信息化技术层面努力提高管理水平，把理财务管理和会计核算之间存在的关系处理好。公司要投资并建立科学的会计信息系统，通过技术获得对经营者决策有理的消息，让企业更好地进行企业生产经营活动，以帮助企业完成经营目标。所谓科学的会计信息系统，要求以科学高效的会计核算做为基础，把能够将企业的效益、效率、生产的价值最大化的财务管理作为重点内容，要抓好会计核算工作，同时也要强化财务管理的力度，把财务管理的职能充分地发挥。财务部门同时也要反馈信息，所以要建立财务管理信息网络，把收集到的财务信息进行整理，通过完整的程序帮助财务管理发挥其在企业管理中的价值。 由于财务管理系统可以提供重要的信息，所以企业要把财务管理系统的安全性作为重要工作。充分考虑好企业的自身情况，并且在不同的阶段设立不同的管理目标，要充分地结合企业的实际情况，通过合理科学的方式在一个充分考虑企业的实际情况，在一个合适的时间通过合理的方式，一步步改进，同时保证企业有一个安全、完整的财务管理环境，并且保证财务管理数据的高度安全并且扩大财务部门的管理业务。在管理层面上力保系统是安全的，建立企业网络管理规章制度，强化信息保密的安全意识，主要通过教育和培训的方式，从而提高管理人员对信息安全的重要性以及积极开展信息安全意识的培训，使得财务人员整体素质提高。财务管理系统特别让高层管理者有了科学的安全意识，从而保证网络信息安全。3.5中小企业投资要面向市场并进行正确性的投资决策3.5.1以对内投资方式为主关于我国中小企业财务管理出现的问题主要是由经济环境和自身原因双因素造成的。为了更好地解决问题，企业应该支持政府出台的扶持政策、适应市场，对供应链环节进行优化。同时，企业应该把投资的工作重心放在对内投资上。对内投资主要有三个方面的内容：一是注重创新项目，对一些新产品进行投资，创新能力反映了企业的活力。二是注意技术和设备的更新，对其改造方向投资。三是人力资源方面，好的人才可以为企业创造更大的收益。现阶段来讲，对内投资的工作重心在人力资源，高素质高水平的员工，尤其是技术性的人才，是企业在竞争中的“王牌”，出奇制胜的法宝。3.5.2拓宽投资渠道，提高融资能力，促进自身发展目前看来，中小企业的融资困难主要是融资渠道不够宽，但是其深层次的问题是与企业的信用挂钩。很多中小企业在融资时因为不注意自身信用形象而面临筹资困难。一旦信用度很低，日常经营就会遇到困难，没有单位愿意为他们做担保，因此无法及时地筹集到资金，导致正常经营生产无法继续。因此，企业要建立企业信用机制，要养成守信用的习惯，有良好的信用意识，把企业信用工作当作生产来搞，高度重视。如何建立良好的信用机制，从以下三点做起：第一，中小企业要树立信用方面的自我控制观念。从自身找到原因，重视企业信用问题，增加企业的公信力，及时发布真实的企业信息，把长久的社会遗留问题解决，不弄虚作假，不做诚信缺失的事情。及时归还银行欠款，为自己的贷款寻找合法真实的信用担保。第二，努力提高中小企业信用风险的防范能力，从而使企业的信用管理机制得到优化，从根本提高企业信用管理水平。只用这样做，中小企业才能拓宽筹资渠道，获得更多的企业急需资金，切身解决企业的用资问题，解决资金需求，提升企业的信用管理水平。9第三，中小企业应该积极创新，积极寻找新的融资方式，树立起创新的观念。结合传统的融资方式，寻求可靠真实的担保单位，降低融资风险。创新的过程不能忽视企业自身状况，超出自身能力做事情，要按照可持续性路线发展。比如说，中小企业可以在股市探索融资渠道，融资股票和股票上市可以给投资者提供一个完整的投入和退出的机制。企业有很多选择，可以在主板上市，也可以选择在中小企业板块，当然也有企业选择在境外上市，国内现在已经有不少比较成功的案例。当然这种渠道也是存在前提的，如果在产品研发阶段或者企业想要进入市场急需资金时，可以考虑这条渠道。股市筹资区别于传统筹资，它可以规范和监督证券交易。对于一些自身发展好而且信誉度高的企业来说，还可以通过发行短期债券来实现融资创新。对于没有资格发行证券的企业来说，尤其是高新技术型企业，有一个很好的资金来源方式，就是企业投资资金。10浙江宝业建设集团有限公司就是个典型的中小企业融资创新的成功案例，该公司地处历史文化名城绍兴，是国内著名的建筑公司，是中国建筑行业首批获得大型建安施工企业。如今宝业业务做得很大，拥有房屋建筑工程施工总承包特权，地基与基础工程、建筑装修装饰工程、钢结构工程、消防设施工程、机电设备安装工程、建筑幕墙工程专业承包一级资质。2003 年6 月30，宝业集团董事长庞宝艮拿出了企业80%的产业在香港联交所上市。如今的浙江宝业总市值已经超过了100亿港币，宝业集团现金流就已经达到了100亿元，与全球500强企业大和房屋工业株式会社都有正式合作关系。宝业当时通过上市为公司带来令人惊讶的收益，颠覆了人们对于传统建筑行业的理解。如今的“宝业”已经不再只是一个简简单单的劳动力组织者，“该公司的新战略为“资本+知识产权+人才”，他们开始以工厂流水线的方式生产房子。创新的筹资方式，通过上市为企业获得更大的资金流成为了该企业成功的关键。宝业很注重信用体制的建设，这么多年以来，宝业建设一直秉承“守诚以薄已，取信而厚人”的经营理念，优异的设计和先进的管理、令人满意的施工与服务，并且依托科技的优势，以自己的智慧和汗水为社会奉献了一大批精品工程，获得社会无数赞誉。中国建设银行AAA级信用企业、中国农业银行浙江省分行“黄金客户”等称号就是其信用程度最大的证明，宝业实乃中小企业发展的楷模。从上面的案例可以看出，筹资方式的创新以及良好信用制度的树立不仅给中小企业提供了充足的资金保证，还为中小企业带来了成功的机会，良好的社会声誉，这些对于一个企业文化建设也有很好的帮助，是提高中小企业竞争力的良方。结 语综上所述，财务管理是企业管理的重要组成部分，对于企业生产经营有重要作用。企业管理要不断完善、建立现代企业制度，将财务管理中存在的问题及时解决掉，使中小企业的竞争力不断增强，这也是现阶段中小企业的首要任务。所以，中小企业要认识到现在的财务管理状况，从根本上重视起中小企业的工作。面对问题要积极思考，找到解决的方法，学习先进的财务管理事迹，从中学到经验，切实加强财务管理的工作，让企业的财务在日常经营以及企业管理活动中，发挥出其应有的功能，让我们的中小企业在今后的发展道路上越走越顺畅！ 参考文献：1王中林.对中小企业财务管理问题的思考J.沿海企业与科技，2007,（9） 2亚春林.关于中小企业财务管理策略分析J.现代商贸工业，2007,（8） 3焦桂芳.浅谈加强中小企业财务管理的必要性J.现代商业，2007,（20） 4赵栓文.内部会计控制的现状与对策J.财会研究.2005,(3) 5李春琳.谈中小企业财务管理的改进对策J.商务会计,2006,(1) . 6 黄丽萍.我国中小企业财务管理中存在的问题与对策J. 7 徐冰.中小企业财务管理存在的问题及对策研究J.商场现代化，2006，(09). 8 李永宁.现代中小企业财务管理行为的规范与优化研究J.会计之友，2006，(08) 9 期刊论文浅析中小企业财务管理问题及对策，科海故事博览科教创新，2009， （05） 10 期刊论文财务管理在中小企业中的应用，商场现代化，2009，（01） 22