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基础会计实训操作教程模块二15月2日，公司出纳李霞开出现金支票一张5000元，从银行提取现金以备发放工资。借：库存现金 5000 贷：银行存款 500025月2日，公司出纳开出一张转账支票，支付前欠东方公司的货款4000元。借：应付账款东方公司 4000 贷：银行存款 400035月4日，供销科赵军去青岛参加订货会，预借差旅费3000元，经授权审批，填制借款单借款。借：其他应收款赵军 3000贷：库存现金 300045月5日，出纳李霞将多余的库存现金2800元存入银行，填写现金缴款单一张。借：银行存款 2800贷：库存现金 280055月6日，从辽宁市安达股份有限公司购入甲材料10吨，每吨2800元，计28000元，运费500元，款项通过开户银行电汇给供货单位。安达股份有限公司的开户银行为中国工商银行辽宁第一支行，账号为340022342442166。借：在途物资甲材料 28500 贷：银行存款 2850065月6日（同日），上述购入的甲材料验收入库。借：原材料甲材料 28500贷：在途物资甲材料 2850075月12日，销售A商品2000件给临江机械厂，每件150元，计300000元，增值税额51000元，运费由购货方负担。款项收到并存入银行。借：银行存款 351000 贷：主营业务收入A产品 300000 应交税费应交增值税（销项税额） 5100085月16日，销售B商品10件给个体工商户李小鹏，单价50元，收到现金500元，开具普通发票。借：库存现金 500 贷：主营业务收入B产品 50095月18日，生产车间领用甲材料500千克，单位成本70元，计3500元；乙材料2吨，每吨2500元，计5000元。借：生产成本A产品 8500 贷：原材料甲材料 3500乙材料 5000105月22日，供销科赵军报销差旅费，填写差旅费报销单（火车票2张，金额712元，住宿费800元，市内交通费70元，邮电费40元，因公出差补助标准每天15元，共5天），以上费用经批准同意报销。原借款3000元，余款退回，并由出纳开具收据一张。借：库存现金 1303 管理费用差旅费 1697 贷：其他应收款赵军 3000115月30日，按产品生产工时比例分配制造费用，编制制造费用分配表。本月“制造费用”账户借方发生额为40000元，A产品的生产工时为1200小时，B产品的生产工时为800工时。借：生产成本A产品 24000 B产品 16000 贷：制造费用 40000125月30日，对工资进行汇总，并编制工资结算表。借：生产成本 13655 制造费用 6690 管理费用 25570 销售费用 19417 贷：应付职工薪酬 65332支付时：借：应付职工薪酬工资贷：其他应收款（内部）其他应付款（外部）应交税费个人所得税基础会计实训操作教程模块三答案现金日记账：19月3日开出现金支票，从银行提取5000元备用（银付1号）。 借：库存现金 5000 贷：银行存款 500029月3日采购员王利预借差旅费1000元，以现金支付（现付1号）。 借：其他应收款王利 1000 贷：库存现金 1000039月5日开出现金支票，从银行提取现金50000元，准备发放工资（银行付2号）。 借：库存现金 50000 贷：银行存款 5000049月6日以现金50000元发放工资（现付2号）。 借：应付职工薪酬 50000 贷：库存现金 5000059月10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元。 借：库存现金 280 贷：其他应收款李虹 280银行存款日记账：15月4日从银行存款中提取现金2000元，以备日常开支。（银付1号，支票号510） 借：库存现金 2000 贷：银行存款 200025月4日开出转账支票支付大明食品厂17920元货款（银行付2号，421） 借：应付账款大明食品厂 17920 贷：银行存款 1792035月4日向鸿运公司销售糖果一批，价值100510元，货款尚未收到。以银行存款代垫运杂费592元（银付3号，422）。 借：应收账款鸿运公司 592 贷：银行存款 59245月8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行（银收1号）。 借：银行存款 101102 贷：应收账款鸿运公司 10110255月8日开出现金支票，提取现金35600元，准备发放工资（银付4号，511）。 借：库存现金 35600 贷：银行存款 3560065月19日收到联营单位丽华公司投资500000元，款项已存入银行（银收2号） 借：银行存款 500000 贷：实收资本 50000075月28日以银行存款支付广告费6400元（银付5号，423） 借：销售费用 6400 贷：银行存款 640085月28日以银行存款支付短期借款利息350元（银付6号）借：财务费用利息 350 贷：银行存款 350 95月28日以银行存款支付水电费1960元（银付7号）。 借：管理费用 1960 贷：银行存款 1960105月30日向大明食品厂购货一批，价款201600元，已开也转账支票付讫货款（银付8号，424）。 借：库存商品 201600 贷：银行存款 201600总账及三栏式明细账：19月3日用银行存款购入材料一批，已验收入库，货款共计75875元。其中：甲材料500千克，单价885元；乙材料1000千克，单价1065元；丙材料4000件，单价1520元（银付1号）。 借：原材料甲材料 4425 -乙材料 10650 -丙材料 60800 贷：银行存款 7587529月8日用银行存款偿还前欠明达公司货款19000元（银付9号）。 借：应付账款明达公司 19000 贷：银行存款 1900039月15日由文华公司购入丁材料1500件，单价3500元，货款尚未支付（转字5号）。 借：原材料丁材料 52500 贷：应付账款文华公司 5250049月15日结转生产下列商品的成本：甲材料800千克，乙材料400千克，丙材料3600件，丁材料1500件（转字6号）借：生产成本 118560 贷：原材料甲材料 7080 -乙材料 4260 -丙材料 54720 -丁材料 5250059月20日用银行存款支付前欠文华公司货款52500元（银付30号） 借：应付账款文华公司 52500 贷：银行存款 5250069月25日购入材料一批，共计14175元，货款尚未支付。其中：向明达公司，购入甲材料1000千克，单价885元；向文华公司购入乙材料500千克，单价1065元（转字10号） 借：原材料甲材料 8850 -乙材料 5325 贷：应付账款明达公司 8850 -文华公司 532579月26日用银行存款偿还前欠文华公司货款8000元（银付37号） 借：应付账款文华公司 8000 贷：银行存款 8000基础会计实训操作教程综合业务题答案12日，供应科李刚预借差旅费3000元。借：其他应收款李刚 3000贷：银行存款 30002销售乙产品1200件，单价410元，货款已收到。借：银行存款 575640 贷：主营业务收入乙产品 492000 应交税费应交增值税（销项税额） 8364032日，归还银行银行短期贷款20000元。借：短期借款 20000 贷：银行存款 2000043日购入A材料4000千克，计10000元，增值税17000元，款已支付。材料已验收入库。借：借：原材料A材料 100000 应交税费应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 11700053日，基本生产车间购买修理用工具310元，以现金支付。借：制造费用修理工具 310 贷：库存现金 31063日，归还前欠成都机械厂货款120000元。借：应付账款成都机械厂 120000 贷：银行存款 12000073日收到广州科海公司前欠货款107000元。借：银行存款 107000 贷：应收账款广州科海公司 10700085日，以银行存款支付各项税款计183700元。借：应交税费应交增值税 (已交税金) 137000 应交营业税 30000 应交城建税 11690 应交教育费附加 5010 贷：银行存款 18370095日，销售乙产品100件，计41000元，增值税6970元，同时，以现金支付代垫运费320元。借：应收账款广州科海 48290 贷：主营业务收入-乙产品 41000 应交税费-应交增值税（销项税额） 6970 库存现金 320106日，从银行提取现金1000元，备用。借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000116日，购入B材料2000千克，计154000元，增值税26180元，运费1200元，已验收入库。借：原材料B材料 155200 应交税费应交增值税（进项税额） 26180 贷：应付账款 成都机械厂 181380128日，从银行取得生产周转借款120000元。借：银行存款 120000 贷：短期借款生产周转 120000138日，收到投资者货币资金出资，计50万元。借：银行存款 500000 贷：实收资本 500000149日，销售甲产品100件，单价360元，计36000元，增值税6120元，款项尚未收到。借：应收账款浙江机床厂 42120 贷：主营业务收入甲产品 36000 应交税费应交增值税（销项税额） 61201510日，出售以前库存积压的C材料57000元，取得货款67500元，同时结转材料成本。借：银行存款 78975 贷：其他业务收入出售C材料 67500 应交税费应交增值税（销项税额） 11475 借：其他业务成本C材料 57000 贷：原材料C材料 570001611日，购入A材料2000千克，计50000元，增值税8500元，材料已验收入库，款项未付。借：原材料A材料 50000 应交税费应交增值税（进项税额） 8500 贷：应付账款杭州物质供应公司 585001711日，以银行存款支付电视台广告费4680元。借：销售费用广告费 4680 贷：银行存款 46801812日，归还前欠成都机械厂的货款181380元。借：应付账款成都机械厂 181380 贷：银行存款 1813801912日，支付银行短期借款利息1680元。借：财务费用利息 1680 贷：银行存款 1680 2012日，销售甲产品1200件，单价360元，同时代垫运费3000元，已办好托收手续。借：应收账款广州科海 508440 贷：主营业务收入甲产品 432000 应交税费应交增值税（销项税额） 73440 银行存款 3000 2112日，职工李刚回来报销差旅费2700元，同时交回现金300元。借：库存现金 300 管理费用差旅费 2700 贷：其他应收款李刚 30002215日，付银行结算手续费88元。借：财务费用 88 贷：银行存款 882316日，收回客户前欠的应收账款计642120元。借：银行存款 642120 贷：应收账款广州科海有限公司 600000 浙江机床厂 421202416日，付电力局电费，计1980元。借：管理费用 1980 贷：银行存款 19802516日，购入B材料2000千克，计146000元，增值税24820元，运费800元（由销货方代付），材料已验收入库，款项未付。借：原材料B材料 146800 应交税费应交增值税（进项税额） 24820 贷：应付账款 成都机械厂 1716202620日，从银行提取现金275424元，备发工资。借：库存现金 275424 贷：银行存款 2754242720日，发放职工工资275424元。借：应付职工薪酬 275424 贷：库存现金 2754242820日，购入A材料6720千克，计16000元，增值税27200元，运费1500元，材料已验收入库，款项已付。借：原材料A材料 161500 应交税费应交增值税（进项税额） 27200 贷：银行存款 1887002921日，销售甲产品1400件，单价360元，同时代垫运费1320元，收到银行承兑汇票一张。借：应收票据福建万盛 591000 贷：主营业务收入甲产品 504000 应交税费应交增值税（销项税额） 85680 银行存款 13203021日，财产清查，仓库盘亏A材料200千克。借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 5000 贷：原材料A材料 50003122日，销售甲产品800件，单价360元，货款未收。借：应收账款浙江机床厂 336960 贷：主营业务收入甲产品 288000 应交税费应交增值税（销项税额） 489603223日，上述盘亏A材料系计量不准造成，同意计入管理费用。借：管理费用 5000 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 50003323日，收到银行存款利息通知，计利息收入2078元。借：银行存款 2078 贷：财务费用 20783424日，归还银行长期借款120000元。借：长期借款 120000 贷：银行存款 1200003524日，销售乙产品1500件，单价410元，款项已收到。借：银行存款 719550 贷：主营业务收入乙产品 615000 应交税费应交增值税（销项税额） 1045503625日，计提本月固定资产折旧。借：制造费用 15840 管理费用 8000 其他业务成本 368 贷：累计折旧 242083725日，归还欠杭州物资公司的货款61900元。借：应付账款杭州物质公司 61900 贷：银行存款 619003831日，结转本月发出材料的实际成本。借：生产成本甲产品 466400 乙产品 347300 制造费用 51000 管理费用 44460 贷：原材料A材料 346000 B材料 5631603931日，分配本月工资费用。借：生产成本甲产品 89409 乙产品 70110 制造费用 31920 管理费用 45600 在建工程 38304 贷：应付职工薪酬 2754244031日，分配本月制造费用。借：生产成本甲产品 54820 乙产品 44250 贷：制造费用 9907041结转完工产品成本。借：库存商品甲产品 716700 乙产品 596920 贷：生产成本甲产品 716700 乙产品 59692042结转已销产品成本（采用先进先出法）借：主营业务成本甲产品 837250乙产品 837228 贷：库存商品甲产品 837250 乙产品 83722843计算应交的城建税和教育费附加。借：营业税金及附加应交城建税 22199.45教育费附加 9514.05 贷：应交税费应交城建税 22199.45应交教育费附加 9514.0544结转损益。借：主营业务收入 2408000 其他业务收入 67500 贷：本年利润 2475500 借：本年利润 1875669.50 贷：主营务成本 1674478 营业税金及附加 31713.5 其他业务成本 57368 销售费用 4680 管理费用 107740 财务费用 （310）45计算并结转应交的所得税。借：所得税费用 149957.63（599830.5025） 贷：应交税费-应交所得税 149957.63 借:：本年利润 149957.63 贷：所得税费用 149957.6346进行利润分配并结转。借：本年利润 449872.87 贷：利润分配 449872.87 借：利润分配 179949.16 贷：盈余公积 44987.29 应付股利 134961.87试算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金27002767242760543370银行存款188200274536312848521648711交易性金融资产150000150000应收账款426000935810749120612690应收票据2000005910000791000其他应收款300030000原材料44090061350097116083240库存商品54000013136201674478179142固定资产42560004256000生产成本48010010723701313620238850在建工程38304038304累计折旧10044100242081028618短期借款2000020000120000120000应付账款123400363280411500171620应付职工新酬113600275424275424113600应交税费183700287400602506.13498806.13应付利息4150041500应付股利134961.87134961.87长期借款1200001200000实收资本450000005000005000000资本公积289440289440盈余公积167850044987.29212837.29本年利润2475500247550000利润分配120000179949.16449872.87389923.71待处理财产损益5000500000制造费用990709907000主营业务收入2408000240800000其他业务收入675006750000主营业务成本1674478167447800其他业务成本573685736800营业税金及附加31713.531713.500销售费用4680468000管理费用10774010774000财务费用2078207800所得税费用149957.63149957.6300合计6683900668390015918829.315918829.380013078001307