黄金矿山生产企业经营绩效指标评价考核体系探索.doc

矿山生产企业经营绩效指标评价考核体系探索紫金国际矿业有限公司 李四德 内容摘要：企业生产经营绩效考评是企业管理的一项重要措施，通过绩效考评体系的建立和完善，将企业之间因资源差异、规模大小、工艺水平、负债比例和外部环境等因素予以调整，对经营者进行科学、客观、全面地评价和考核。 主题词： 矿山企业 生产经营绩效 考评体系 矿山企业，特别是黄金矿山企业，由于生产规模、开采条件、品位高低、选冶工艺水平和外部环境等条件千差万别，但企业追求经济效益最大化是共同的宗旨。如何加强矿山企业的生产经营管理，规范企业的生产经营活动，准确公正地考核评价其生产经营绩效，根据国内同类矿山企业的经验，结合并参照有关资料，对矿山企业生产经营绩效指标评价考核体系进行探索，愿同仁进行研讨。 矿山企业生产经营绩效评价指标考核体系可分为三大项，即生产经营、资产财务和发展后劲指标，细分为十一分项二十五小项。 综合指标一： 生产经营指标 一)资源利用资源利用计算是对矿山地质二次圈定的工业矿体(矿量和金属量)在生产过程的利用程度，分析和计算其资源利用程度，可以考核企业工艺的合理性、采掘政策执行情况，资源是企业生存的基础，充分利用资源是利国利企的大事。1 资源消耗系数=当期消耗地质储量/当期实际生产黄金产量（注：多金属矿山应折算为黄金资源参与计算，以下类同）资源消耗系数是衡量企业的重要指标，一般矿山应在1.41.6之间比较合适，如果系数超过1.6，就说明企业资源利用程度较差，当然每个企业的矿石性质、矿体赋存条件、开采方式差异和产品方案不同等，资源的利用程度会有所不同。 2增储量计划实现率=(实际提交/计划提交)*100 () 正常矿山企业每年都要投入一定数量的资金进行矿区深部和外围的地质探矿，以增加矿山的服务年限，此项指标就是考核地质探矿效果实现情况。 3新增储量投入比=投入资金/批准新增储量 （万元/吨） 此项指标就是考核矿山地质探矿投入和新增单位金属量的成本，投入过高，经济效果就不好。探矿力争作到少投入交好矿多交矿的目的。二)生产ji指标1矿石品位综合降低率=1一(实际自产矿石出矿品位/当期消耗地质平均品位) *100 ( )矿石品位综合降低率是矿山企业的重点考核指标，指标反映企业在地质储量升级、采矿过程、出矿过程引起的矿石综合贫化。 矿石品位综合降低率根据各矿山情况的不同，应控制在30-45之间为宜，特薄矿脉也应控制在50以内，矿石品位降低与矿体赋存条件、矿岩稳固条件、采矿方法和掘进副产比例有关。2采选冶综合回收率=(1-采矿损失率)*选矿回收率*冶炼回收率（） 采选冶综合回收率是对整个企业生产全过程的总体考核指标，指标涉及采矿、选矿和冶炼，与资源利用密切相关。 三)劳动生产率、收入和创利水平1人均综合劳动生产率=当期采掘总量或采矿总量/在职职工=当年产品全部销售收入/在职职工 （吨/人年或万元/人年）人均综合劳动生产率是衡量企业所有职工劳动效率的指标，按照采掘总量或采矿量进行计算，对于职工人数。2在职职工人均收入=当期实际支付各种人工费用总额/在职职工 （万元/人年） 人均收入是衡量企业在职职工实际收入水平的指标，费用总额包括工资和各种补贴，费用总额不是企业发生的工资总额，其中要扣除外包人员工资费用，离退休职工的各种费用。3人均创利水平=当期实际利润总额(税前)/在职职工 （万元/人年）人均创利水平是衡量每个职工的创利能力，企业创利能力与各企业的情况有关，特别与资源、采选工艺、企业沿革等因素有关。4人工成本占总成本费用率企业用于支付职工费用/企业总成本费用之和*100% （）人工成本占总成本费用率的高低是衡量成本费用构成是否合理的重要指标,比率过高和过低都是不正常的,一般比例应在1530%之间为宜。 四、)成本费用1单位矿石综合成本费用=当期成本费用总额/当期处理矿石总量=当期成本费用总额一外购矿石(精矿)综合费用/当期处理矿石总量-外购矿石量 (元/吨年) 单位矿石综合费用成本费用是企业生产经营重十分重要的指标，是矿山企业具有可比性的指标，它与单位黄金产品综合成本费用的区别就是将资源的不可比因素剔除，使矿山企业具有可比，当然企业生产规模大小、工艺情况、资产债务情况也将使成本费用有所变化。2 成本费用比率1) 人工费用比率=当期人工费用总额/当期综合成本费用总额 ()2) 企管财务费用比率=当期企业管理和财务费用总额/当期综合成本费用总额 （）3) 能源消耗比率=当期能源消耗总额/当期综合成本费用总额（万元/万元） 成本费用是企业生产经营的最大支出，成本费用包括人工费用、原材料、动力、企业管理费和财务费用等，分析各类费用的支出比例，可以研究企业在生产经营过程中，有无不合理或浪费的现象，查找漏洞，降低生产经营成本费用，努力提高经济效益. 综合指标二：资产财务指标 一、)变现能力 企业的变现能力主要是有流动资产和流动负债的关系来反映的。分析和评价企业的变现能力，可以把握企业的偿债能力，这是经营者、债权人和投资者共同关心的问题，分析变现能力的指标有两个：1 流动比率=流动资产/流动负债流动比率。流动比率是衡量企业流动资金在短期债务到期以前，可以变现用于偿还流动负债的能力。 流动比率是衡量短期偿债能力最常用的评价指标，一般掌握在2：1是比较合适的，比率过低，说明企业短期偿债能力不足，比率过高，说明企业的货币资金和存货等有较多的闲置。2 速动比率=速动资产/流动负债速动比率速动比率是衡量企业流动资金中可以立即偿还流动负债的能力公式中的速动资产一般包括货币资金、短期投资、应收票据和应收帐款，这些资产能迅速转变为货币资金用于偿还到期的流动负债。 速动比率比流动比率更能反映企业的短期偿债能力，一般速动比率1:1为好，比率小于1，说明企业的短期偿债能力不十分理。二)负债能力资产负债比率=(负债总额/全部资产总额)*100% （） 资产负债比率是企业的全部负债与全部资产的比率。资产负债比率反映债权人所提供的资金占企业全部资产的比率，比率太大说明企业举债过多，风险较大，正常企业的负债比例应控制在3070之间为宜，即上下警戒线，高于70以上，企业生产经营难度加大，财务费用偏高，应寻求降低负债比率的途径，低于30，应适当增加负债比率，使企业处于正常的良性循环的经营环境之中。 三)获利能力销售收入利润率=(利润总额/销售总额)*100% （） 成本利润率=(利润总额/成本费用总额)*100% （）资产利润率=(利润总额/全部资产总额)*100% （）获利能力是在市场经济条件下，衡量一个企业经营能力和发展前景的重要标志。企业要有良好的财务情况只能有较高的获利能力来支撑。获利能力和获利多少是衡量企业经营者经营绩效的重要指标。销售利润率是衡量企业销售收入的收益水平指标；成本费用利润率是反映企业付出成本于所获得利润的能力；而资产利润率反映企业运用资金的获利能力。资产利润率在2 O以上为高利，1020为正常指标，5-10之间为偏低，低于5以下为微利；新建项目和技术改造项目技术经济评价分析，低于1 0的利润率商业银行是不会投资的，就反映项目投资风险较大。 四）经营状况与资金周转1 应收帐款周转率=(赊销收入净额/平均应收款余额)*100% （）应收帐款周转率是反映企业应收帐款流动速度的指标,流动资产周转次数是企业营业收入净额与平均流动之比,流动次数越多,证明企业平均流动资金占用较少. 2流动资产周转次数=销售收入(营业收入)净额/平均流动资产余额 （次）综合指标三： 企业发展后劲一） 地质探矿资金投入和探矿效果1 地质探矿资金投入比(期探矿资金投入/当期生产经营总成本费用或当期销售总收入)*100%2 增储量与消耗量比=当期探矿增储量/当期资源消耗量矿山企业，是资源型产业，资源是不可再生的，探明和保佑的储量，除了最大限度的充分利用之外，企业必须对矿区范围内的深部、边部、平行脉、共生矿进行储量升级和探矿增储，否则矿山企业只能是”坐吃山空”。比率大于1,说明企业探矿增储可以弥补消耗量,小于1 企业探矿增储效果存在问题,资源保有量将减少。二） 技术改造和科研投入1 资金投入比(当期技术改造和科技投入额/当期产品销售总收入)*100% （万元/万元）2 经济效益比=(当期技术改造和科研投入产生的经济效益额/当期企业实际产生的经济效益总额)*100% （万元/万元）科技是第一生产力，企业的根本出路在加大技术改造和科技创新。近几年新的采矿方法和选冶工艺不断发展，新的设备在使用和更新，企业围绕体改指标、降低成本、节能降耗开展卓有成效的工作，但黄金企业技术创新力度、科研投入和群众性的活动有待加强。三） 期内产量、经济效益增长速度1 期内产量增长率-12 期内实现利润增长率= -1期内黄金产量和实现利润增长速度是衡量企业发展状况的关键指标，增长速度高，说明企业具备良好的发展后劲，没有增长速度或出现负增长，企业就面临生产经营的问题。备注: 以上指标是对黄金矿山企业生产经营、资产财务状况和企业发展后劲的考核评价指标体系,指标综合了有关方面的经验和要点,根据企业在市场经济条件下,突出了以经济效益为中心的经营思想，旨在加强对企业考核监督和实现总体目标管理。 指标的使用必须剔除不可比的因素，可与经济承包有关指标一并进行。指标平均值的计算，生产经营指标以本企业前3-5年(必须是正常期)的平均值,而财务指标应是近2-3年的平均值,对于重大因素影响时应适当调整。附:黄金矿山企业山产经营绩效考评一览表矿山生产经营绩效考核一览表序号项目名称单位权重水平对比考核要求本期实际水平考核结果国际同行国内同行本企业先进水平一矿山产经营指标40一）资源利用81资源消耗系数%2增储计划实现率%3新增储量投资比万元/吨二）生产指标151矿石品位综合降低率2采选冶综合回收率三）劳动生产率与创利水平 71人均劳动生产率（产值）万元/人年2人均劳动生产率（实物） 吨/人年3人均创利水平万元/人年4人工成本占总成本比例四）成本费用101单位矿石综合成本和费用元/吨年2单位产品综合成本和费用万元/千克3成本费用率1）人工费用率2）企业管理费比率3）能耗消耗比率二资产财务指标30一）变现能力51流动比率2速动比率 二）资产负债率10三）获利能力101销售利润率2成本利润率3总资产利润率四）经营与资金周转51应收帐款周转率2流动资金周转天数天三企业发展后劲指标30一）探矿投入与效果101地质探矿资金投入比万元/吨2新增储量与消耗比二）科技与技改投入81科技技改资金投入比2产生经济效益比三）产量效益增长速度121期内黄金产量增长速度2期内实现利润增长速度 10