酒店财务管理制度手册B.doc

第 31 页 共 31 页- 31 -财 务 管 理 手 册 目 录 第一章 酒店组织机构图第二章 财务部组织机构图第三章 财务部岗位职责财务总监财务部经理主管会计总账主管总出纳成本核算主管仓库保管第四章 财务管理规范与制度一、财务计划管理制度计划编制计划审批计划控制追加计划用款控制计划分析二、会计核算管理制度三、资金管理制度现金管理流动资金管理固定资金管理四、成本管理制度酒店成本管理原则酒店成本管理制度商品成本饮食服务产品成本营业费用归集管理费用归集成本计提标准不能计提的成本费用五、会计凭证与帐簿管理六、会计报表管理七、财产管理财产划分库存财产管理制度固定资产管理制度八、流动资金使用与管理银行借款应付款使用九、银行存款管理银行存款账户管理银行存款日记帐十、 应收账款管理应收票据应收账款其它应收账款应付票据应付账款应付货款十一、营业收入管理营业收入计划营业收入月报表现金收入管理结算及外欠款清理第五章 财务管理工作流程总账管理工作流程日常应收管理流程库房管理流程成本管理流程应付款管理流程总出纳管理流程餐厅收款管理流程零星支出与支票管理流程第六章 财务补充管理制度与规范低值易耗品、消耗品申报、采购、领发规范关于冲减餐饮收入的审批制度关于保险柜使用管理规定关于会计人员工作交接规定 关于现金管理规定关于签发支票管理规定关于发票管理规定关于周转金使用管理规定关于假币检测及处理的规定第七章 酒楼成本管理规范餐厅成本管理制度原材料采购供应管理规程酒 店 财 务 管 理 手 册第一章 酒店组织机构公司总经理 财务总监 副总经理酒店经理财务室供应室综合办公室培训考核安全保卫工程维修 餐厅服务吧台服务炉灶加工间冷荤加工间面点加工间打荷加工管事部厨房仓库主管会计现金出纳总账会计仓库保管办公室文员训导师警卫保安水暖工电工司炉工收款员迎宾员餐厅服务员茶艺服务员传菜员炉灶厨师面案厨师打荷厨师冷荤厨师洗碗工勤杂工说明：属于直管的酒店，实行董事会领导下的总经理负责制，酒店经理由公司董事会（总经理）选聘、选派并在一定授权前提下，主持酒店的日常经营与管理工作。第二章 财务部组织结构财务总监 财务部经理主管会计总出纳总账收银员成本核算主管仓库保管采购员财务总监财务部经理财务部副经理主管会计总出纳总账收银员成本核算员 仓库保管采购员（表一）说明：财务总监下设财务部经理、主管、分别履行各自职责。财务总监-财务部经理-主管会计、成本主管。（表二）说明：财务总监兼财务部经理，下设副经理，侧重成本核算、采购供应。第三章 财务部各岗位职责一、 职务名称：财务总监部 门：财务部直接上级：总经理直属下级：财务部经理岗位职责：负责公司各直接管理的酒店全面的财务工作，包括酒店核算程序，控制各酒店的财务收支，组织编制和审核年度财务计划、全年报表，审核并控制固定资产及低值易耗品购置计划，保证资金供应，落实财务管理措施，负责财务人员的各项培训。1、 遵守国家的法规、制度、财务操作程序，并推动酒店财务程序的执行。2、 负责建立财会制度及财会核算系统，督导并检查日常的会计核算工作。3、 负责组织编制财务的经营计划，固定资产购置计划及现金流量表。4、 建立成本控制管理制度。包括申请、采购、验货、入库的物流程序，食品物品领用程序。确保供应程序畅通。并保证物尽其用，降低积压，提高物资利用率。5、 负责审核应付账款，建立各项付款审批程序，保证资金支付合理、合法、安全。6、 参与制定酒店的有关经营管理政策。包括：价格政策审批，销售政策、制定合理的经营目标、成本费用控制、酒店信贷政策、出租场所等规定。负责制定有关的保险政策，预测酒店经营成果。7、 负责酒店各部门直接及间接费用的分摊及控制，并随时通报酒店及有关部门的费用支出情况、发生成果。8、 控制管理现金收支，审核各项零用开支，并控制银行存款。9、 负责提供职工工资及福利有关计划、决算报告。10、 负责各种合同、协议及保险协议的审核。11、 保证按时交纳各种税款及财务报表。12、 负责与财税、金融、保险等部门保持联系，随时掌握最新财务动向。13、 遵守国家外汇管理规定，负责做好外汇管理工作。14、 负责组织每月一次的财务分析例会，确保所有问题的解决及措施的落实。15、 负责组织每年二次的物品盘点、每年一次的固定资产盘点工作，追踪报损及遗失的固定资产，保证酒店财产的安全。16、 合理调配和使用财务部的员工，使其发挥个人专长并有效地进行工作，完成工作任务。二、 职务名称：财务部经理部 门：财务部主管上级：财务总监督导下级：主管会计、总账会计、现金出纳、采购、保管、成本核算、收银员。岗位职责：1、 协助财务总监做好酒店的经济核算工作，组织编制和审核会计报表，按时向上级呈报所管辖各部门的财务报表。2、 审核各项开支，密切与各部的联系，研究并合理掌握成本和费用水平。3、 审核各项支出凭证，并签字确认。4、 做好各项资金的计划平衡、管理，掌握各项资金的运用，调剂业务部门所需的资金，将多余和短缺资金及时与业主和财务部调剂。5、 每季组织一次全面检查库存现金和备用金情况，并不定期抽查各业务部门各收款岗位库存现金、备用金。6、 督导有关人员抓紧应收账款的催收工作，加速资金的回笼和周转。7、 检查和督导财务人员执行各项财务规章制度的情况，组织学习和贯彻执行“会计法”。8、 遵守国家外汇管理条例，接受国家银行的监督。9、 负责与财税、物价、金融、保险等部门的联系，及时掌握财、税、外汇动向。10、 协助总监做好财务的控制，加强行政管理，传达上级精神，考核财务人员出勤情况，督导、检查和评估财务人员的工作表现，做好奖惩。11、 负责本部门员工的业务培训工作，使各岗位员工掌握本岗位的业务知识、规范、程序、做法、环节，能独立工作，并使各员工对其它岗位的业务环节有所了解，使工作协调。三、职务名称：主管会计师部 门：财务部直接上级：财务部经理督导下级：总账主管、现金总出纳、各部位收款员岗位职责：1、 审核检查全部记账凭证和原始凭证是否合理、合法、正确、有效，审核所收手续是否完整，列支科目是否正确。2、 核对总账与各明细账、电脑账及手工账，确保无误后进入总账，对需要调整的帐项，要有凭证和说明。3、 督促、检查各种财务报告的及时性、正确性，做好月、年度财务决算，按时向财务部经理、财务总监呈报会计报表。4、 督促检查各项税金的计算与上缴，加强对财政部门的业务联系，协调外部关系，取得有关信息。5、 审核检查总出纳的收支凭证，定期不定期检查总出纳的备用金情况，已保证现金的安全与完整。督促检查有价证券的使用保管情况。6、 督促检查应付账款金额是否正确，挂帐是否准确，账务处理是否及时。7、 及时检查银行存款、未还款项调节表的编制情况，发现问题及时查找和纠正。8、 及时检查各明细账项，督导检查往来帐项的核对与催收。9、 按时完成财务部经理、总监交办的工作，随时解答提出的问题，正确、及时地提供一切数据资料。10、 配合财务部做好账务处理，按时完成年审工作。11、 负责接待并配合外部审计查账工作，审计检查所有对外表报的数据及财务报表，确保无误方可报出。12、 督促检查会计档案的妥善保管与存档，做到存档有记录，调档有手续，并做好经济资料的保密工作。四、 职务名称：总出纳部 门：财务部直接上级：财务部经理岗位职责：负责收集、清点各个收银员送交的款项和押金，并负责将其送往指定的银行；同时，保证储备每天所需的足够现金数。1、 在有其他收银员在场监督的情况下，从保险箱中取出收银员交来的现金袋、打开现金袋。2、 负责小额现金的支付，并负责小额现金凭证的正确填写，并在指定的领导人签字后，方可付出现金。3、 在小额现金借款后三天，应督促有关部门结清预付小额现金。4、 统计收到的现金总数，并负责同现金、支票、数额核对，保证其平衡。5、 编写总收银报告。6、 负责与各银行进行联系，咨询、解决有关金融、帐务方面的疑难问题。7、 负责现金报销业务，并编制现金支付凭证。五、 职务名称：总账主管部 门：财务部直接上级：主管会计师岗位职责：1、 根据已经审核的记账凭证登记费用、成本明细帐。2、 每月将餐饮的原材料消耗进行分析。3、 根据记帐凭证将有关业务输入电脑，做到准确无误。月未分摊人事费用，并编制转账凭证。4、 督导有关人员将所有入账凭证在结账前及时完成，不得影响结账工作，指导下属员工的业务工作，协助主管会计做好工作，5、 月末按时编制财务报表，并做到账、表相符，发现问题及时调整。调整的账项，要依据真实资料附有说明，经上级批准后方可调整。6、 按规定打印报表，按顺序装订成册，按要求发送。7、 积累总结各项指标完成情况的资料，随时回答上级提出的问题，按时完成领导交办的一切工作。8、 负责保管一切会计档案，装订成册，登记管理，未经上级批准，不得外借，并做好经济资料的保密工作。六、 职务名称：成本控制主管 部 门：财务部主管上级：财务部经理岗位职责：在财务部经理领导下，对酒店餐饮进行成本监督与控制，在月底及年底写出成本报告，并将各报告及文件存档。1、 督促检查每日成本报告，及时为厨房、餐厅提供信息。2、 根据每天的经营情况，检查每日各种物品、食品及饮品材料数量、价格、严格控制餐饮成本。3、 编制当月成本报告，并报告上级管理层。4、 每月对库房、厨房、酒吧进行月底盘点，每半年对餐厅、厨房进行再用物品的盘点，向有关领导提供数据及情况并打出报告，计算出实际消耗成本。做到在保证供应的前提下，保证库房最低限量，不积压、使各种物资周转快，少占用资金。5、 每月底汇集各种成本方面的数字，做出转账凭证，保证会计报表的正常报出。6、 与采购、餐饮定期进行市场调查、分析，更有效地控制成本。如发现金价高、及时与厨师长联系，杜绝质次价高的食品入库。7、 做好每年的食品、饮品计划，对新的菜单计算成本。8、 做好对采购物品数量及价格的审核。9、 对每次大型宴会预定及收款进行审核，尤其是物品、饮品、原材料领出后的审核，防止浪费。10、 根据收款员的ACIS报告做好对食品、饮品的销售分析和比较，向酒店经理提供数据。11、 每日审核高级管理的用餐单、交际单是否手续齐全，月底正确划分，计算成本。12、 严格审核各酒店（部门）所用的物品，减少不必要的领用。13、 监督库房钥匙的管理及仓库安全制度的落实情况，定期对库房进行安全检查，严禁无关人员进入库房，确保库房的安全。14、 坚持考勤制度，随时去库房检查员工的出勤情况，发现问题及时解决。15、 负责员工的培训，教育员工遵纪守法，严格执行规范的操作程序办理验收、入库、发放手续。并在坚持原则的基础上，对使用部门热情服务，在不违法规定的情况下，尽力满足使用部门的工作要求。第四章 财务管理规范与制度一、财务计划管理制度（一） 计划编制。计划编制分为年、季、月三种。年度计划在年前一个月编制，季度计划在季前10天编制，月计划在月前5日编制，计划一式两份，经总经理审批后，凭计划收支。（二） 计划编制的分类包括：营业收入计划、采购支出计划、费用支出计划。第一， 营业收入计划。酒楼编印收入计划、商品收入计划。第二， 采购支出计划。采购部编制物料用品及食品原材料计划；工程部编制维修材料、设备更新、设备购置计划。第三， 费用支出计划。年底由使用部门分别编制并提交各项费用计划报告。如：工程部编制水、电、煤、燃料计划，；公关广告部编制广告宣传费计划；培训部编制培训费计划，人事部编制工资奖金计划；保卫部编制消防费用计划；财务部编制上交款项、利息支出等计划。（二）计划审批。各酒店（部门）上报的计划由财务部负责审核汇总，由财务总监（总会计师）审核、报总经理审批后，作为年度、月度支出的依据。（三）计划控制。年度计划批准后，财务部根据批准金额，按计划项目严格掌握，并根据实际收支金额逐笔登记，随时掌握指标余额，超出指标的用款拒绝支付。（四） 追加计划用款控制。月度财务收支必须周密安排，严格按批准指标执行。如遇特殊经营需求时，应编制追加计划，经酒店负责人签字、财务总监审核、报经公司总经理批准，否则，财务部不予支付。（五） 计划分析。每月初，财务部提出上月财务收支计划执行情况分析报告，报财务总监至总经理，如实汇报各酒楼各项计划的执行情况，分析存在问题的原因，提出改进、调整建议。二、会计核算管理制度（一） 结合有关法律、法规、条例等有关规定，制定酒店会计核算制度。会计核算的原则采用“权责发生制”。（三） 会计年度采用公历年制。（四） 会计记账采用借贷记账法。（五） 记账本位币为人民币。记账汇率以国家公布的牌价为基础，年终以年末外汇牌价进行调整。（六） 酒店的各种会计凭证、会计帐薄、会计报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，手续要完备，内容要完整、准确、及时。三、资金管理制度与规定（一）现金的管理制度：1、 现金的使用范围严格按照国家规定的使用范围使用。2、 现金库存限额，每日结存数，不得超过银行规定的限额，超过部分及时送交银行。3、 凡属酒店应得的现金收入，都必须及时收取，并于当日及时存入银行。支付现金应严格执行分级审批制度。每笔现金支付都应附有合法的原始凭证，并有经办人及酒店经理签字，财务经理、财务总监审核、总经理批准。收付现金后的原始凭证应加盖“收讫”或“付讫”印记，以免重收、重付。4、 库存现金要做到日清月结，账款相符，不得以白条抵库。5、 定期检查和临时抽查库存现金，因操作不慎造成现金差额时，对差额不大的，按“长款归公，短款报损”的原则处理。因工作不认真造成的短款，无论金额大小，由出纳人员赔偿。对玩忽职守、违反纪律造成的重大责任差错，追究失职者的经济责任，给予适当处分；数额较大，影响严重的，追究其法律责任。对于一时查不清原因的长款、短款，必须如实申报，经总经批准后，将多余或短缺的现金列入“待处理财产损益”账户，查明原因后再作处理。6、 现金核算分为：序实核算和总分类核算，出纳人员必须按照业务发生先后，逐日、逐笔、顺序地将收、付款内容和金额登记在现金日记账上。每日应加计收、付款金额，结出每日余额，月末应加计本月收、付款合计数和月末库存余额。总分类账中“现金”账户，应汇总登记现金收、付款金额，结出全月发生额和月终余额，并应与现金日记账相符。7、 酒店对各部门采用定额备用金制度。以供频繁的现金报销。使用部门报销时，财务部依据报销数付给现金，以补充其限额。若部门取消备用金，财务部将收回预借的备用金。8、 各收款台的主要职责仅限于收款而不付款，每日营业结束后，收款员要编制营业收入日报表，连同所收支票、信用卡、账单、现金（借用的备用金）一并交至（财务部）总收款台，次日送交财务部后及时存入银行。9、 现金支出过程中，超过一定限额的支出，应当使用银行支票进行结算。10、 现金收付凭证，除有经办人签字外，还必须由酒店财务部负责人的签字方可生效；现金付款的凭证必须是合法凭证，付款内容准确不得涂改。11、 要严格会计、出纳的业务职责分工，现金出纳和银行存款结算必须由专职人员担任。（经营规模小的企业，财务部制定专人监管，但会计人员不准监管出纳业务）。（二）流动资金管理制度为保证酒店所需要的流动资金，又要加快资金周转，财务部必须依据现金流量计划表执行，严格审查各项库存占用的资金，应收结算款占用的资金，由专人进行核对，及时催收应收款项，合理安排应付款的开支，及时归还贷款及上缴等各种款项。（三） 固定资金的管理制度固定资金的主要来源是银行存款，由现金中形成。按照一定比例从营业收入中提取大修理费，主要用于各项固定资产的改造。当年未支用的部分，要在年底要冲减费用、调整损益。凡是列入资本支出计划的固定资产投资项目，由财务部门负责筹措资金。必须将详细的有关资料附齐，报上级批准后，方可实施。如未列入当年投资计划，则必须向董事会申请，获得批准后方可实施。所需资金可由董事会拨款。四、成本管理制度（一）酒店成本管理原则1、 按照国家规定的成本开支范围，如实反映支出，有关成本核算的原始记录、凭证、账册、内容必须及时、完整、真实记载，不得序列、隐瞒不列、超支超列。2、 坚持“量入为出，勤俭节约，合理高效”的原则，努力减少支出。3、 酒店成本、费用管理，采用分级管理、分级核算原则，建立各级成本、费用管理目标责任制。4、 财务部要与各级业务部门密切配合，制定符合部门实际的、切实可行的成本费用管理办法，编制成本费用计划并依据各项成本费用的性质和目标管理的要求，建立各项成本费用指标考核体系，并负责组织成本费用的核算与考核工作。5、 严格执行国家关于成本开支范围的有关规定，划清成本和费用界限，正确核算各项成本、费用。（二）酒店成本管理制度酒店成本包括商品成本、餐饮成本、营业费用、管理费用等项。1、 商品成本。酒店在用和在途的各种商品实际成本。酒楼附设的小卖部商品。商品成本采用进入成本核算（原价）和售价库存商品成本核算。采用售价商品核算的，应增设“商品进销差价”科目，核算购进商品的售价与进价差额。2、 饮食服务产品成本。饮食服务产品成本支核算综合成本，不是按品种计算每种产品的总成本和单位成本。核算饮食服务产品成本、只核算原材料和燃料成本，其它一切耗费均在费用中体现。3、 营业费用的归集。营业费用主要包括工资福利费、办公用品、邮电费、服务用品、洗涤费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、水费、电费、宣传广告费、应酬费、差旅费、保险费及其它费用。4、 管理费用及财务费用的归集。管理费用主要包括：工资、福利费、办公用品、工作餐费、服装费、办公费、低值易耗品摊销、水电费、会议费、燃料费、修理费、差旅费。5、 统一负担各项费用。包括工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、劳动保护费、聘请会计师费、金融机构手续费、利息支出净额、汇兑损失净额、交际应酬费、开办费、坏帐损失、土地使用费、技术转让费、车船使用税、印花税、房产税、上交部门管理费用及其它管理费用。6、 记入成本费用的相关费用计提标准：i. 福利费，安全年营业收入总额的4%；ii. 工会经费按营业收入的2%；iii. 应酬费按全年银业收入总额在1500万元以下的，不超过营业收入净额的0.5%；7、 不能计入成本费用开支的规定。购置和建造固定资产、无形资产、和其它资产支出；对外投资支出、被没收的财务、支付的滞纳金、罚款计捐赠、赞助支出等。归家规定不得列入成本支出的其它支出。五、会计凭证与账簿管理1、 会计凭证登记入账后，按照编号顺序将记账凭证装订入册，另加封面。著名企业名称、日期、种类、起止号，并由装订人盖章。各种账簿，在更换新帐后，旧账应存档。活页账，必须装订成册并编页号，订本账与装订成册的活页账、统一编号保存。银行对账单、支票登记本、合同书和收据等，较重要的备查会计资料，应分类编号存放。2、 本单位人员调阅凭证与账簿，须经财务部经理同意，外单位人员调阅账簿，要有正式介绍信，并经总经理批准。会计凭证一律不准携带外出。会计凭证与账簿设专人管理。3、 总账、工资名册要永久保存。会计凭证、明细账保存15年，银行对账单保存7年，各种收据根据保持25年。4、 会计档案销毁，必须由负责保管档案的人员填写销毁清册，销毁清册要永久保存。由部门领导审查并报上级主管部门批准后，有领导指定专人监销。销毁事必须由两人押送。六、会计报表管理规定1、编制会计报表前，必须将各类明细账核对无误，总账余额与明细账一致，方可编制有关的会计报表。会计报表按月、年度等会计报期，正确及时地反映经济成果。作为酒店某一时期或年终的经济活动总结。2、编制会计报表，要确保填列的数字真实正确，内容项目完整，逻辑关系清楚，说明合理，上报及时。报出会计报表要按照规定做好报表说明。内部报表要定期做好分析，为改善经济管理提供数据。3、所有通过电脑完成的报表，必须打印至少一式二份，按类进行装订，并由专人负责保管。对于需要长期保存的报表，要登记造册，按年度分类装订，妥善保管。查阅时要有借阅手续。七、财产管理制度为了加强对酒店财产的管理， 防止财产的丢失记认为损耗，正确额核算各部门费用开支，应对财产进行分类、分部门管理，严格执行财产的审批、采购、验收入库、领用、使用保管、维修、报损、手续制度，以保证酒店财产的安全完整。（一） 按资产的价值、性质、使用年限、对资产进行划分：1、 固定资产。凡购置的财产、单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的、独立使用的财产，作为固定资产管理。酒店营业用的主要家具、物品如：床、地毯、电器等，也应列入固定资产管理。申请购物时，须由酒店使用部门提出，由酒店经理、总会计、报总经理（业主方）依次批准后方可购置。申购程序后，必须办理收货手续。酒店财务系根据业主提供的新增固定资产明细表，填制固定资产卡片，以备查寻。对固定资产的维修由酒店负责，对固定资产大修理支出，由工程部写出报告，征得业主同意，由总会计师、总经理审批，费用由业主负担。2、 其它低值设备。凡购置的财产单位价值在2000以下，150元以上的，为酒店其它设备。申购时，仍须按申购程序，经有关领导批准后，办理购货手续。财务部根据其使用部门分户设帐，年终对现存的财产作财产统计表，对其进行盘点，财产减少或损坏，应注明原因，经部门经理批准后，盘点表退还财务部。年终，财务部总账将对报废的低值设备以原价值转入部门费用，继续使用的设备，仍以原值保留在在用设备中。3、 物料用品。经批准后购置、领用的玻璃、瓷器、银器、针棉织品，须办理入库、出库手续，财务部于年六月、十一月对此类物品进行实地盘库。将以耗用的资产原值、转入所属部门的相应费用，继续使用的物品，仍以原值保留在用。年终决算时，将已耗用的资产原值转入已提取的相应准备金，已核算出实际费用支出。对在库的物品进行盘点核对，做到帐账相符、帐实相符。4、 工作制服。经批准的工服、面料、工服制作费，按规定办理入库手续，每季度按库房填报的工服出库单，调减工服准备金，年终对工服库进行盘点，与帐进行核对，做到帐实相符。5、 消耗品。对于购入、领发的消耗品，客用品、情节用品、工程修缮用品、按规定办理申领出库手续。并于每月末，对于领出尚未使用的消耗品进行实盘，并办理假退库手续。以正确核算相应费用支出。对在库的消耗品进行盘点时，做到帐实相符、发现问题及时处理。6、 食品原材料。根据实际采购数量办理食品入库手续。根据行政总厨、或（厨师长）签批的出库单发放材料。月末对厨房和餐厅的未用材料进行盘点，以正确核算当期的餐饮成本。作到帐账相符、帐实相符。发现数量、质量、积压、过期问题，及时报告并及时处理。（二） 库存财产管理制度。库存资产，指库存在生产经营过程中，为销售或耗用而储备的各种物资。即：所有权属于酒店的各种物资。包括各种原材料、燃料、低值易耗品、库存商品、物料用品。1、 库存资产的进购。必须由采购部门制定采购计划，填列体采购的名称、规格、单位、型号、数量、价格、金额和结算方式等。报酒店主管负责人审批后，由财务部进行汇总审核，编制资金计划，安排采购资金。采购人员应严格按照采购计划进行采购，货款的结算方式，根据归家制定的资金结算制度，不得超额使用现金。2、 采购的货物，应取得增值税专用发票，并将采购的材料物资连同发票、采购计划单、送库房验收入库后，交财务部审核记账。严格控制计划外货物的购进。3、 领用直接记入部门成本费用的财产，要确定合理的存货储备和耗用定额。存货的订购、提货、验收、领用、发出和内部转移时，必须验质、计量，按酒店内部调拨手续填制各种会计凭证，并按酒店规定，由酒店经理（厨师长）等逐级签字、审批。4、 盘点。每月底，酒店内部对原材料、商品、包括已出库的厨房原辅料、酒吧的酒水在售商品和陈列品，主要的维修配件和维修材料等，进行实地盘点，做到账、卡、物一致，并编月末盘存表。5、 每年底由公司财务总监（或财务部经理）牵头，酒店经理和有关工作人员参加，对各酒店存货进行一次全面盘点，并将盘点结果，填制盘点表。发现盘盈、盘亏、损毁、变质的存货，应由相关部门查清原因，写出书面报告，经审查分别进行处理。对盘盈的存货冲减管理费，盘亏、损毁、变质的存货，扣除过失人、保险公司赔款和残值之后，计入管理费。（三）固定资产管理制度。根据财务制度的有关规定，结合酒店具体实际，进行固定资产分类，规定折旧年限和折旧方法，制定固定资产目录，切实加强固定资产的管理。1、 设立固定资产分口、分级管理责任制。2、 编制固定资产目录时，包括独立的固定资产连同附属的配套设备。固定资产项目必须在使用上独立发挥其作用，在空间上和构成上具有齐备性和完整性。3、 建立固定资产登记簿和卡片。酒店固定资产的技术管理上应建立有关固定资产技术档案。财务部固定资产管理部门，须对各项固定资产原始技术资料、修理用工等文件、图纸、使用操作规程和有关技术资料进行收集并积累齐全，搞好技术档案的管理工作。4、 作好固定资产计划工作。主要包括更新计划、维修计划、折旧计划。5、 加强对固定资产的实物管理，管好、用好、维护好固定资产。6、 正确确定固定资产需用量，提高固定资产的利用效果。八、流动资金使用与管理酒店自有流动资金主要用于正常业务经营的周转使用。为了保证资金的合理使用，充分发挥资金的使用效能，不准任何单位和个人抽调、挪用酒店资金。1、 酒店向银行借款，须报公司总经理批准。借款额应按计划掌握并按计划的规范的用途使用。只能用于正常业务经营需求，不能用于基本建设、解缴税利、弥补亏损和其它财政性开支，以保证信贷资金、财政资金、流动资金、和固定资金的专门使用。2、 酒店经营过程中与社会各方面发生一些债务关系，客人的定金、应交与未交的税金、利润、应付利息、与其它单位的业务来往、购货等发生的应付款项等，这一部分在结算之前，可以由酒店加以利用，参加正常周转。九、银行存款管理1、 各经营部门以及非独立法人的所属机构，一般不得在银行开设账户，办理结算业务。如确有需要，应报公司批准。酒店银行存款账户严禁借给其它单位或个人使用。2、 酒店经营活动中发生的所有银行结算业务，出纳人员要随时逐项登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表酒店和银行之间的账款，要做到帐、帐相符，帐、实相符。十、应收、应付账款管理 1、 应收票据管理。应收票据方设置应收票据登记簿，逐笔分项记录，按票据到期 日期顺序排列保管，以便到期及时取出收款。应收票据由付款方开据、交收款方凭证，也可由收款方开据、交付款方或开户银行承兑。2、 应收账款管理。应收账款是酒店的一项资金占用，为防止这项债权被债务人占 用过长，承担对方不履行付款的风险，酒店在年末按照应收账款的余额的一定比例（3%-5%）提取坏帐准备金。若该年的应收账款减少，将超过按一定比例提取的部分冲减管理费用和坏帐准备金。3、 其它应收账款管理。酒店对各种赔偿款、罚款、存储保证金、备用金、应向职工收取的各种款项（水、电费、房租）等。即除购销以外的所有应收未收的款项，设置：“其它应收款”账户，按“其它应收款”的项目分类，按不同的债务人、设置明细账进行核算。4、 应付票据管理。酒店开除票据抵付贷款等应付账款时，借记“应付账款”科目， 贷记“应付票据”科目。支付银行承兑票据的手续费时，借记“管理费用-其它”科目，贷记“银行存款”科目。每月计算带息票据的应付利息，借记“管理费-利息”科目，贷记“其它应付款应计利息支出”科目。如果利息金额不大，也可在到期支付利息时，一次记入“管理费-利息”科目。应付票据到期付款时，支付本金和利息。借记“应付票据”科目，和“其它应付款-应计利息支出”科目，贷记“银行存款”科目。5、 应付账款管理。当预付购货定金或部分货款时，借记“预付货款”科目，发生应付账款时，借记“材料采购”等有关科目，贷记“应付账款”科目；已经预付定金的，再借记“应付账款”科目，贷记“预付货款”科目。补付货款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。发生向供应单位退货时，借记“应付账款”科目，贷记“原材料”、“固定资产”等有关科目。6、 应付货款管理。酒店设置“预付定金”科目，在预付货款或定金时，借记本科目，贷记“银行存款“科目。在收到已经预定的货款或定金的货物时，借记“材料采购”等有关科目，贷记“应付账款”科目；同时借记“应付账款”科目。贷记本科目结转这笔预付货款。十一、营业收入管理1、 制定酒店营业收入计划，确定酒店各业务部门的营业收入目标。2、 各酒店应按月填报营业收入报表，以反映不同时期、不同部门的经营状况。3、 财务部负责加强对应收账款的管理，建立、健全收款管理制度，严格各项收款、结算工作要求及工作程序，确保应收账款的及时、准确、无误。4、 加强对现金收入、信用卡结算业务和支票的安全管理。其中，现金收入要及时 存入银行。5、 信用卡结算和支票结算要严格审核证件、签字、有效期限、印章等项目及时办理结算手续，尽快收回资金。对长期拖欠的资金，由财务部组织专人进行清理，以免造成损失。6、 加强销售合同的管理。销售合同是酒店与国内旅游机构或其他企业之间进行销售活动而缔结的具有法律效力的契约。因此销售合同应尽量严肃，采用书面形式详细的规范双方的责任、利益、以及违反合同的处罚条款等。7、 酒店销售合同作为组织经营活动的重要依据。酒店财务部门协助销售、公关部门做好销售合同的签订、执行、检查、合同的变更与解除以及违反合同条款的处理等工作。第五章 财务管理工作流程一、 总账管理工作流程1、 根据预算等有关资料编制“待摊费用”、“准备金”、“应付费用”登记明细表及转账凭证。交主管会计审核无误后编号，由总账人员登记入账，并输入电脑。2、 随时检查和对各种明细账，发现问题及时调整。随时催收欠款，并随时为财务总监（财务部经理）提供所要求的数据。3、 月初结转上月明细账，编制试算平衡表并与各明细账核对后方可结账。4、 每月初将审核无误的电脑帐、计入总账。并打印出报表的草表，交财务部经理、财务总监审核批准。5、 每月打印经财务总监审批后的财务报表并装订成册。向总经理及有关单位分别报送经营情况报表。6、 月终根据收入账余额，计算编制营业税、增值税明细表，交主管会计师审核无误后，编号登记入账。二、 日常应收款与信贷流程1、 现金。现今收款要有凭证，按规定填制与填写，内容真实、正确，收款业务完成后，要在收款凭证上加盖“现金收讫”图章，以防重收。收款时要有顺序，以防出现混乱，造成差错。收款员在办理收款业务时，充分利用计算工具，当着客人的面点清现金数额。现金收入发生短款时，要认真查明原因，及时向上级汇报。每日所有收入的现金应如数送交银行。按照企业规定编制“营业收入日报表”随同报表和现金、存放在夜间保险柜内。经与监交人共同核对后，在保卫人员的陪同下，将全部现金送入银行。2、 支票。检查支票的真伪，注意辨别那些银行已经停止使用的支票；检查支票是否过期，金额是否超过其限额；检查支票上的印签是否清楚完整；在支票的背面请客人按照银行的要求背书；设立支票登记簿，将有关资料登记入册，以备查；电脑入账；收款台不能直接收取旅行支票，客人需要到外币兑换处依照当天汇率、换取人民币现钞，然后付清自己的帐目。3、 信用卡。当客人提出用信用卡结算时，应有礼貌地请客人出示信用卡及有关证件，查看客人的信用卡是否为本酒店所接收的种类；核查信用卡的有效日期；有无涂改；是否被列入黑名；签字是否相符等。如发现问题不予接收，并将此卡扣留，立即通知信用卡公司。 每张信用卡的签账金额是有明确限定的，如果超过或付款金额过大时，应在收卡前、与发卡公司联系，检查一下该卡是否可以接受，如果该卡人已经在该发卡公司留了特许号码，那么，该卡是可以接受的。 经过核实无误的信用卡可以接收。将客人要付的账款总数填入由发卡公司提供的专用收账单会计栏内。 将已经填好的账单、连同信用卡一起放入特制的压卡机内，将信用卡号码、持卡人姓名等内容压在账单上，号码一定要清楚。如不清楚，一定要重印一份，切不可印两次。 将收账单印上号码、填好金额、填上日期后，请客人在账单上签名，然后将收账单属于客人的一联撕下，连同信用卡交给客人，其余的账单转交给财务部并与发卡行联系，办理结算业务。三、库房管理流程1、 库房保管员收到到货通知后，与验收员一起验货。清点数量，检查货物是否与酒店所定货物相符，贵重物品要逐一清点，金额数量大的按比例抽查，待检查全部合格后方可入库。2、 收货入库时要严格检验，把好质量关，根据收货单认真检查商品和原料的品名、外观、厂家、商标和保质期及出厂日期。3、 进口货物中文标识要清楚，生产日期、保质期、防伪标志和生产厂家、必须具备方可收货。4、 物品入库后，要分类码放整齐，保证库存物品完好无损，物品入库后，凭入库单及时入账登记。5、 酒店部门领用物品，必须填制“物品申领单”一式三份，有使用部门填写好物品申领单后，送本部门经理签字，在送财务部成本控制主管签字，带手续齐全后，方可领货。库房保管要严格按照出库单发货，双方清点无误后，由领货人、发货人签字。出库单一式三份，一份送财务部、一份领用部门存留、另一份库房保留。6、 凡在库房领用食品、必须填写食品领料单，并分别由总厨师长和部门负责人、领货人和发货人签字后，方可领取。库房保管员发货时，要认真审核食品领料单，严格按规定填写品名、数量、然后发放货物。7、 食品领料单一式三份，一联厨房保存，一联交财务部成本核算，一联由库房保管员保管，月底封存备查。库房盘点时，核对账目并认真如实填报库存盘点表，及长时间未发出的食品登记表。8、 凡在库房领用饮品，必须填写额饮品领料单，并分别总厨师长、部门负责人、领货人和发货人签字，方可领取。饮品领料单一式四份，两份交给财务部成本控制组，一份交给领货部门，另一份由库房保管员销帐，每月底封存备查。9、 库房保管员在每天发货的基础上，清点数量，发现有该补充的物品，马上填写订货单，在订货单上要写清订购物品名称、库存数量、月用量、申购量、到货日期、确认无误后，交成本控制主管签字，在经财务部经理、财务总监审核，总经理批准后由采购部采购。10、 库房保管员，每日填写冷货、鲜货市场报价单。对干活食品每周填写一次干货食品目录表，及时反映库房物品存货情况。做出进货计划，使食品不断挡，同时防止食品积压，经常检查库存食品有否过期变质情况。11、 库存饮料要保持一定库存量，及时做出计划，同时向餐饮部门及时预报库存情况，使其做到心中有数，及时和采购部取得联系，确保库房饮品供应。12、 发货时，库房保管员要按制度做到：先进先出，手续不齐全不发货；如有特殊情况，须经财务部经理批准后方可办理。13、 库房所有存放的饮品都需分别建帐、建卡，食品入库和出库都应及时入账和销卡，使其帐物相符。每月底要认真盘点，如实填报库存表及长时间不用饮料积压表。14、 做好每日的盘点工作，做到帐物相符、帐卡相符。库房保管员要严格执行安全管理责任制，认证检查库房是否存在不安全隐患，待一切检查合格后将窗户关好、房门锁好，并将钥匙存放在规定的地点保管。确保酒店财产、物品的安全。15、 经常保持库房内卫生及物品的卫生，达到卫生规范要求。四、成本管理流程1、 酒店每半年进行一次低值易耗品盘点，根据期中金额倒挤低值易耗品的消耗成本。2、 每月根据直接采购的饮料，从库房领取的食品原材料所记金额减去折扣、减去高级员工用餐及高级管理人员招待用餐的成本、各厨房期末在案产品，加上饮品转入食品后用料，加上厨房领用酒水金额再减去食品转入饮料的用料，便得出餐厅的成本，每月要出成本报告。3、 餐厅从食品库中领用的咖啡、茶叶，月底转入饮品成本，在将饮品领用的早餐、自助餐饮料在月底转入食品成本。4、 月底将各餐厅领料单金额和明细账进行核对，每月直接记入厨房明细账并将入库金额与应收款核对。5、 汇总高级员工用餐单和惯技管理人员招待单，将各部门所花费用作转账凭证，记入部门费用中。6、 每月底到厨房、酒吧进行盘点，如实反映期末在产品，保证成本的准确性。7、 当日将收货部填写的收货日报审核后，将无发票收货记录送财务部，根据当日收货单所记载的情况，及当日库房领料单，将各种领料，直接记入厨房成本中，按加权平均单位计算。8、 每日根据各厨房、餐厅直接收货单、出库单、各厨房之间的转拨单，计算、打印出各餐厅每日成本报告，送总厨师长、酒店经理。如成本过高，应及时通知酒店经理、总厨师长，对成本进行控制。9、 每日审核由前台收款送来的高级员工用餐单，及高级管理人员招待单，审核后送财务部经理进一步审核，不符合酒店规定的用餐单和招待单，应退回并转个人付款。10、 每月将审核后的高级员工用餐单和高级管理人员招待单上所记金额、乘上月成本率，将这部分成本、从餐厅的成本中减出，以保证餐厅成本的真实性。五、应付款管理工作流程1、 由部门填写物资申购表，送交采购部，要有部门经理签字、财务部经理、财务总监审核、总经理签批。2、 订货单签好后，由采购部送至收货部、财务部、分别保留。3、 收到经批准的“支票申请单”和订货单，要根据申请的金额开支票。（人民币）4、 开出的支票（加盖公章、填入日期、限额、用途）如有发票，要把大小写金额填写清楚，注销订货单及凭证。5、 登记支票、发票、记录本，（填写支票号、日期、支出、限额订货单号），然后送总账会计审核。6、 支票由财务部经理、总监、总经理签字后，发放给申请部门，由部门指定人员领取，领取支票者在支票登记簿上签收。7、 应付帐款由成本转来，按发票收货，交回支票存根及订货单，填写支票申请凭证后，作记账凭证，送总账审核。做电脑应付款帐，手工付款后由总账加盖付款章。其它应付款项，如：支票申请等凭证、交由部门经理签字后，交财务部作应付款。批准后的凭证和支票存根作记账凭证，做电脑应付款账，手工付款后，有总帐加盖付款章。8、 由收货部转交成本，成本审核无误转应付款，做应付未付款加A/P做INTERFACE。由收货部，做无发票收货单，一联由供应商保存，一联作成本入账。9、 电脑应付未付账，入账后的凭证存档。（APVR）10、 正式发票和支票存根交回，找出应付未付凭证，做正式入账凭证，写出账号。11、 电脑做手工付款，电脑消应付未付账后，总账加盖付款章。12、 作账后的凭证，按人民币汇款单（按支票号顺序）存档。六、总出纳管理工作流程1、 每天拆封、清点由酒店餐厅营业点交来的现金信封中的现金，清点开出的正式收据、订金收据和所收到的现金及支票，检查各营业点所交来的现金和支票、是否与各自收款员的现金报告及各种收据所开除的数额相等。2、 经审核清点无误后，请财务部经理确定此款项所存入的有关银行账户，分别填制有关银行送款单，安排人员送交银行。3、 根据送交银行的全部现金收入，以及由财务部应收转来的“当天支出报表”编制“每日银行报表”一式二份，一份，附所有存入银行的送款单，转财务收入部门；另一份，、由总出纳存档。4、 下班前，清点备用金及所收到的各项现金收入。做到准确无误。七、餐厅收款管理流程1、 清点备用金，换好零钱，整理发票。2、 结账操作过程一定要仔细，在机器中以不同的付款方式把帐结清。3、 餐厅收款员应在所发的“点菜单”上签上自己的姓名。4、 “点菜单”必须按顺序号使用，如有涂改或作废的点菜单必须有餐厅经理签字。作废的点菜单要保存完整，在交款时一并交回财务部，并填写点菜单使用情况表。5、 餐厅收款员必须使用从领班或主管手中领取的、已登记过的账单为客人结账。6、 根据审核无误的点菜单将其输入电脑。7、 当客人需要结账时，收款员应出示已经打好的账单，经客人认可，客人认可后的账单，方可用于结账。8、 收到客人交来的现金核对正确后，应加盖“现金收讫”印章。如客人以支票结账，请参考“日常应收账款与信贷-支票”操作。如客人以信用卡结账，请参照“日常应收款与信贷-信用卡”操作。9、 酒店宴请，须有总经理办公室出据的审批单，餐厅收款员必须按审批规定标准、为客人结算或免单。单上应有陪餐的领导亲自签名，并注明宴请单位。10、 收款员使用的账单必须连号，要按规定将使用账单、取消账单，登记在餐厅报表的右上方。作废账单或涂改账单，必须由餐厅经理签字，并注明原由。11、 每日报表上方、均要有收款员签名，注明餐厅名称及收款时间。账单要按顺序号码加以登记，酒水与餐费分开，报表左边用以登记每桌客人所用的餐费、酒水、服务费等项目，报表右边登记客人的付款方式，表左边的合计数要等于右边的合计数。在登记挂账时，一定要注明客人的挂账单位、姓名，以便查询。12、 收款员手中不得压有任何单据、钱款。餐厅收款员每日填写的酒水报表要与酒吧核对无误。八、零星支出与支票管理流程1、 零星收支。用于申请支付金额较小的物品支出。填写支出单时，要求字迹工整，不许用铅笔填写，批准签字要符合酒店财务审批权限管理制度。首先领取“零星支付表”由申请部门申请人填写后，报财务总监、总经理依次审批后，由总出纳发放现金。“零星支付表”转至应付账款部门存档。2、 支票管理。各部门申请支票必须填写以下内容：申请日期、申请部门、经手人、部门经理签字；申请款项用途、收款单位全称、申请付款金额、实际付款金额；申请付款原始凭证，如：发票、合同、批文等文件；其它需要说明的问题。部门要填妥支票申请单、并附上有效原始凭证后，财务部出纳持支票申请单（登记送达日期、申请单编号、及申办内容、审批手续），并附上未经签字的支票，送财务总监、总经理依次签字批准（申请部门可复印一份留存）。财务部在已经签发的支票上加盖财务专用章。收款单位或经手人，在支票登记簿上签字。3、 各部门领用的支票，必须在五日内交回酒店财务部报账，或交回发票，以便及时入账。第六章 财务补充管理制度与规范低值易耗品及消耗用品申报、采购、领发程序为了计划开支，合理控制消耗，特制定低值易耗、消耗用品申报、采购、领发管理规范如下：属于公司直接管理的各酒店（职能部门）所需用的低值易耗用品、消耗用品（餐厅消耗用品、厨房消耗用品、卫生清洁用品及清洁工具、办公消耗用品）等，在公司核定的总计划前提下，由使用部门根据需要填写物品领用单，并由酒店经理（职能部门负责人）签字，报送总经理审批后去，到总库房保管处领取。需要采购的物资，在年初确定的采购计划内控制，由保管员填写物品采购单，并做好市场寻价，货比三家，由财务部负责人签字、报总经理审批、采购部采购。采购员所采购的物品，把好价格和产品质量关，并由仓库保管验收后入库，对不符和质量的产品，保管员有权拒绝接收入库，使用部门有权要求退货。凡采购的物资入库，一律由保管员填写入库单财务凭据入库单、领用单、月底结算时分别计账、盘库、予以核算。部门领取物品时，凭填写并经逐级审批的领用单到库房领取。未经总经理批准，任何人不得擅自发放物品。仓库保管员对所保管的物资，做到帐、物相符，妥善保管。严格执行保管员岗位职责规范，做到放火、防盗、防鼠、防霉、防事故。确保酒店财产物资的安全，避免因管理不善造成的损失。仓库保管员根据财务规范要求，对库存物资做日清月结，每月进行一次库房盘点并与财务对帐结算，作到帐物相符、不出差错。关于冲减餐饮收入的审批制度在酒店经营管理中，经常出现各种不同原因的冲减、调整收入的情况，为加强管理，要最大限度地加以控制，特建立审批制度如下：一、 因菜肴质量、餐厅服务问题，造成客人投诉拒付餐费的，且餐费总价值在200元以下的，由餐厅经理审批签字，收款员方可冲减。二、 因酒楼预定错报价格标准、造成客人拒付餐费，且总价值在200元以上，1000元以下的，由餐厅经理签字、财务总监审批后冲减。三、 以上两种情况之外，且价值超过1000 以上，酒楼经理、财务总监签字、经总经理签批后冲减。四、 凡属收银员工作失误造成的损失，由本人赔偿。五、 所有冲减收入，都必须注明原因并附相关资料，资料要有经办人（当事人）和酒楼经理签字。凡客户拒付造成的冲减，请客人在“冲减单”上签字。关于保险柜使用管理规定为确保证企业财产的安全，特就各酒楼、各经营部门保险柜的使用做出如下规定：一、 开、关保险柜必须按操作规程操作。锁保险柜必须拨乱对号锁的号码。二、 保险柜使用人必须随身携带保险柜钥匙，不准转借或随便放置。三、 两人以上使用同一保险柜，必须建立钥匙交接手续。在交接签字时，必须写清全名，字迹要清晰。四、 保险柜内存放过的夜现金不得超过核定标准。各酒楼和各经营部门使用的保险柜存放现金的限额由公司财务部核定，一般不得超过 元。 五、 保险柜内一律不准押放外单位交付的支票。六、 保险柜内严禁存放个人钱物。七、 酒楼或经营部门使用的保险柜，夜间存款超过核定限额的，夜间必须设专人值班看守，并同时通知本部门主要领导和保安部。八、 防止保险贵的房间徐达到一下防范标准之一：（一） 安装防盗门窗。（二） 保险柜与房体固定。（三） 日夜有专人值班。九、 各部门在使用保险柜过程中，一经发现出现故障，必须立即停止使用并及时向厂家联系报修，同时向经理和保安部报告。十、 若发现保险柜被盗，应及时向经理和保卫部报案并保护好现场。十一、 因工作需要购置保险柜必须到保安部申请，并经财务总监、总经理批准后方可购置。十二、 凡违反上述规定的，由此造成的损失，由当事人人赔偿全部损失。情节严重的追究当时人和有关部门主要领导的责任。十三、 各保险柜使用单位的直接领