万科龙湖房地产开发有限公司预结算管理规定

房地产开发有限公司（河北分公司）预结算管理规定第一章总则第1条目的为加强公司工程预结算的规范化管理，结合工程造价形成的特点，通过合理地确定工程造价及有效地控制工程造价而提高工程预结算工作的效益，制定本管理办法。第2条适用范围本管理规定适用于邯郸恒嘉房地产开发有限公司所有工程的预算及结算的编 制、审核工作；工程实施过程中发生的变更、签证、索赔等需要确定费用的审核 工作。第3条职责1、公司负责本管理规定的制订、修改、解释、指导、监督检查；2、预算部从事工程预结算的计价、审批。由公司其它有关责任人员负责贯彻 执行本管理规定。3、预算部是工程预结算工作的主要职能部门， 对工程预结算的编制审核工作 负主要责任。负责组织工程预算的编制和审核工作，负责工程预算和结算的复审 工作，确保其准确性。4、材料部负责编制甲供材料设备一览表，供造价工程师、财务部门等使 用。5、 质量管理工程师按月核算实际甲供材料设备供货情况费用，为进度拨款提 供依据6、 造价工程师协助工程部副总完成施工方案的优选工作。进度款的拨付，由 工程部副总汇总，决定支付。7、预算部为工程招标、合同签订提供造价方面的技术支持，包括工程量、 合 同价款、结算办法、变更计量等问题。8、协助设计部完成设计方案的选优工作，为设计方案提供理论数据的支持。9、预算部根据结算完的工程提出成本管理建议。第4条工程预结算工作应遵循的原则1、基本原则：预决算管理的总体原则是“合同为本、事实为据、合理诚信”；2、廉洁奉公原则：工程预结算工作中，应始终以公司利益为最高利益，遵守 法律法规，恪守职业道德，严禁主动索要或被动接受财物，如出现损公肥私性质 的不正当计价行为，将按照有关规定给予处罚。3、多级审核原则：工程预结算应建立起预结算人员之间、 部门之间等的编制 及审核控制体系；工程预结算皆须经过多级审核，各级在审核过程中应认真仔细， 有关手续资料的签字、盖章等务必齐全、有效，否则不得办理预结算。4、准确高效原则：工程预结算中的各项计算应准确、清晰、合规，具有很高 的准确度，体现出较高的专业水平；同时工程预结算工作应保持较高的工作效率， 做到及时帐清，以适应工程招标、成本核算、工期等多方面的要求。5、可复查性原则：工程预结算工作的全过程应有详细、 真实的记录及完善的 资料管理制度，量价计算过程、审批记录等文件、资料应具备完全的可复查性。6、合理低价原则：工程预结算工作应以客观事实、工程合同等为依据，充分 理解、灵活运用当地工程造价管理规定，并利用市场竞争、甲方品牌资源等因素， 处理好质量、工期与成本的关系，追求以合理较低价格确定工程造价。7、方案优化原则：预算部在工程预结算工作中，应积极协同设计、工程管理 等单位、部门充分应用价值工程理论， 进行设计、施工措施、材料设备等方面的 方案优化工作。8、信息通达原则：工程预结算在编制时应考虑适应成本核算、 成本分析等多 方面的需要，对资料、信息应及时整理，并根据工作需要及时提供给总工办、材 料部、工程部等部门；对于本公司财务部、总公司的财务部，除尚未公开的标底 情况外，其他情况，如其需要，均应真实、透明、系统地提供所有信息资料。第5条工程预结算工作的一般规定一、预算部基本工作说明1、工程预结算的范围（1 ）招标项目预算与结算。（2）直接发包项目预算与结算。（3 ）按照合同规定中间拨款工程量审核。（4）材料设备采购预算与结算。（5）零星施工项目预算与结算。（6）零星用工与设备租赁审核与结算。（7）其他。2、预算部是工程预结算工作的主要职能部门， 对工程预结算工作负主要责任， 工程部、财务管理部应积极配合、参与并负相应责任。3、工程预结算工作应根据项目的总工期制定预结算编制的计划，统筹安排， 分清轻重缓急，做到早做、快审、准确。4、施工图预算由公司自行编制，也可以委托造价咨询机构编审；委托的机构 必须已经过政府有关部门认可且具备乙级以上（含乙级）资质证书。5、 工程结算和实行总价包干的工程预算的编审应委托造价咨询机构进行， 但 如某工程的预算已委托了造价咨询机构进行编审、并签署了总价包干协议，则该 工程的竣工结算可不再进行外委编审。6、委托造价咨询机构编制工程预结算， 在造价咨询委托合同中应明确要求其 提供计算底稿（包括工程量、钢筋实际含量的详细计算书）及与承包单位核对后 的预结算资料，并同时提供与承包单位的核对差异情况说明。7、由预算部组织，工程部、财务部等积极配合，及时整理齐全工程预结算工 作所需的必备资料，资料必须完整、签章齐备、编号准确，并指定专人负责进行 分类、装订、存档；工程预结算工作的必备资料主要包括：1 ）材料价格（政府指导价格、市场价格、甲供材料、限价材料通知书）；2）招标、投标文件等确定合同价格的文件（包括中标单位的投标书、双 方达成一致的预算书等）；3 ）工程合同（包括合同审批表）；4）施工组织设计方案、施（竣）工图、图纸会审记录；第3页共8页5）双方确认的所有工程变更签证及相应的预算书；6）工程竣工验收资料（工期或者质量未达到合同要求的项目应提供相应的明确责任的说明）；7）其他与工程结算相关的双方确认的协议、备忘录等。8、工程预结算的分项应划分为：1）建设项目的开发前期准备费2）主体建筑工程费3）主体安装工程费4）社区管网工程费5）园林环境工程费6）配套设施费。二、工程预算管理1、所有工程应编制施工图预算，并填写公司工程预算审批表 。2、公司主张在进行工程招标之前， 编制好施工图预算， 并作为工程招标之标 底。所有的工程必须是工程量清单报价 （由咨询公司负责提供工程量清单，咨询 公司根据我司提供的材料市场价格编制预算 ）。3、根据审图、施工组织设计、现场情况和合同的补充条款编制施工图预算。 为确保预算计算准确，避免漏项、定额错套和计算错误等，也可采取委托中介、 意向承包人、工程部造价工程师同步编制，相互保密，最终对照定案的办法。预 算最终定案由工程部组织， 造价工程师亲自实施， 三方签字， 报总经理签字后生 效。3、项目主体工程确因工期紧张需采用费率招标， 应严格按 公司工程招标管 理办法（另附件）有关内容办理；当施工图齐备后，预算部应立即要求承包单 位编制施工图预算， 同时预算部应对施工图预算进行编审或委托造价咨询机构编 审，而后，预算部应督促并始终参与施工图预算的核对工作， 按核定的预算价签 定补充工程合同。上述所有工作，应在施工图完备后 60 天内完成。4、费率招标情况下， 为防止承包商高估冒算而增加工程预算的核对难度， 合 同中应约定控制办法。 比如：若承包单位报送的施工图预算造价超出最终核定预 算造价 10% 时，发包单位将按预算高报部分的一定比例进行扣款（具体扣款办 法可参照工程结算相关约定另定） ，乃至取消其今后对工程的投标资格。5、如果仅是委托造价咨询机构进行施工图预算的编制， 造价咨询酬金一般按 总造价的一定比例计取；如果是委托编制预算并负责审核承包单位编制的预算， 造价咨询酬金可采取按总造价的一定比例并结合核减额的一定比例计价的方式 计取。6、预算部在工程预算外委时还应作好如下工作：1）对施工图等进行核查后，向造价咨询机构提供施工图、材料设备控制 价格、工程预算分类要求等必备资料；2）跟踪、了解造价咨询机构的编制或审核情况，督促咨询机构履行造价 咨询委托合同， 仔细审查咨询机构的编制结果； 同时要求各有关部门作好必要的 保密工作： 所有工程在招标工作完成之前， 委托编制预算的造价咨询机构必须对 施工单位保密； 在实行费率招标的情况下， 在编制预算阶段， 编制预算的造价咨 询机构必须对施工单位保密， 同时也不应向造价咨询机构告知施工单位的具体名 称等情况。7、工程预算编制的方法：1）根据工程量计算规则，按详细的施工图、确定的施工方案并结合现场 实际情况计算工程量；2）分项工程的子项如无合适定额套用，且不能换算，则应编制补充定额 单价；3）造价工程师要主动发现施工图中标注不清、前后矛盾、缺项、漏项等 问题，并明确标注、落实调整，以减少或避免设计变更及签证，同时准确掌握工 程动态成本。8、工程预算确定后， 及时对目标成本进行修改，以目标成本为上限， 监督各 相关部门，采取有效措施控制工程造价。三、工程签证管理1、在施工期间所有发生的设计变更均由设计、施工、监理三方签字，明确 变更编号、 提出的单位和原因， 并同时确定调整的价款 （临时不能确定价款的除 外），造价工程师审核后，工程部副总签字批准，调整额在五千元以上时，须经 总经理批准。2、材料部主管及时掌握市场材料价格的信息，因市场材料价格变动发生的 调整，随时办理签证，签证明确市场价格信息情况、合同价格、数量和调整额，第5 页共8 页材料部主管负责报工程部副总签字批准， 调整额在五千元以上时，须经总经理批 准。批准件同时送造价工程师、财务部门四、工程结算管理1、工程部在向预算部提交的工程结算工作交接单中详细说明合同价款、 设计变更现场 签证之外的增减款事项、工程遗留、合同违约、施工现场清理、 甲供材料、隐蔽工程等问题。2、结算造价咨询酬金的计取尽量采取按造价核减额的一定比例的方式计取， 或采取固定金额加核减额的一定比例计价的方式，并与造价咨询机构在委托合同 中明确。3、按照合同规定中间拨款的项目，造价工程师负责对照合同和现场实际施工进度，提出次月拨款计划。按照合同需截算工程量的，对照定案书和施工单 位提报的截算书，详细审核后提报拨款额度，报工程部经理、工程副总审核。4、工程结算程序：项目验收备案完毕月内组织竣工结算发出工程结算通知书工程部、预算部、财务部统一意见后，由工 程部发给承包单位工程结算通知书发出工程结算工作交接单确认完成竣工结算条件后，由工程部向预算 部递交工程结算工作交接单承包单位报送结算资料承包单位将整理齐全的工程结算资料，报送 工程部工程结算全面审核监理公司审核并签字，造价工程师收到齐备 的结算资料后，全面负责审核并签字，工程 部须全力配合部门内部复审预算部内部进行复审，经理及其他复审工程师签字工程结算外审如果工程结算并非在施工图总价包干的基础 上进行，须选择确定造价咨询机构进行审核， 尽量按造价核减额计取咨询酬金相关部门审核公司领导审批外审结果经预算部复查，财务部复核后，主 管副总签署意见，报公司总经理批示签署竣工结算价款协议书预算部组织甲乙双方根据工程合同签署竣工 结算价款协议书，并核对已付金额、应扣金 额、保修款、余款等5 、所有工程结算须填写工程结算审批表 。6、工程量计量1）造价工程师负责工程量计量。2）预结算工程量由工程部经理负责审核。3）项目委派的零星工作， 原则上均按预算方式结算， 如确实无法按预算定 额方式计算的，实际用工不到 10 个工作日的，根据工程部经理审核后的派工 单，分技术工人、普通工人按不同点工单价计算；实际用工超过 10 个工作日 的，须由工程副总签发派工单 ，按点工结算。4）租用施工机械和运输车辆等的实际使用台班数量，由工程部经理负责审 核。5）纯劳务用工、班组部门考勤用工由工程部、现场零星派工由质量管理工 程师分别负责审核。6）其他对外委托工作，由合同指定的部门单位负责审核。7、中间结算1）工程采购合同供方在项目中发生的费用，在每月底主要核算、清理以下 三项费用。 甲方供应预算内包含的材料费用。 质量管理工程师按月统计水、电费用等。 其他代为支付的应由承包单位承担的费用。 上述费用清单， 经承包单位的结算负责人签字确认后， 分送造价工程师和 财务部备用。2）凡涉及安全违章、质量事故、治安事件等罚款事项，在职能部门处理后， 工程相关责任方应立即到财务部缴付现款。3）依据工程承包合同需月度中间结算，按规定办理支付审批手续。 工程部经理审核实际进度情况是否属实、是否满足计划要求。 质量管理工程师审核完成的工作是否符合质量要求。 造价工程师汇总在项目发生时应扣费用。 交工程副总审批。 经审批后的中间结算会签审批表 ，分送造价工程师和 财务部。4）劳务结算，一般经工程部经理和造价工程师审核后，经工程副总报公司总 经理审批支付。8、为防止承包单位高估结算，应与承包单位在工程合同中约定控制办法。比 如：报送的结算造价最终核减额在审核总价 5以内（含 5）的造价咨询酬金 由甲方支付，若结算造价最终核减额超出 5 ，则因造价超出部分而引起的造价 咨询酬金之增加部分由承包方支付； 若承包单位报送的结算金额超出最终审定结 算金额 10（含 10 ）时，承包单位除造价咨询酬金外，发包单位可进一步扣 款（扣款比例、金额各公司另定） ，直至取消今后对工程的投标资格（应在工 程结算通知单强调此内容） 。9、为方便客户入住， 供电、自来水、 煤气、电话等市政工程的结算优先办理； 主体工程结算在承包方提供全部竣工结算资料后 6 个月内核定（包括多级审核） 完毕，其余工程结算在承包方提供全部竣工结算资料后 3 个月内核定（包括多级 审核）完毕。10 、驻项目的成本管理工程师必须建立三方和甲供材料的领用台帐及付款台 帐，对领用单原件进行存档，便于结算扣减。11 、结算编制的方法 :1）结算的工程量以竣工图为准，竣工图不清之处，预算人员应到工地现 场实地测算；2）结算单价在合同中有规定的，则按合同规定执行；结算单价在合同中 未规定的则参照定额和市场合理低价进行确定；3）扣除甲供材料的多用材料费（领用甲方材料数量减预算用量的差量乘 甲方订货单价）；4）材料价差严格按材料限价调整；5）按工程合同确定的结算方式计算结算总价，在审核结算书、与承包方 核对时参照合同进行甲供材料、工期奖罚、质量奖罚、安全奖罚、水电费、扣款 项目、配合管理费、总包服务费、保修金等费用的计算、扣除；6）结算总价=预算造价 +设计变更+现场签证+（人工补差 +材料差价） + 增加项目 -减少项目。12 、工程结算分析：竣工结算完成之后，应编制工程结算成本和目标成本的 对比分析， 协助考核相关部门的责任成本， 并总结项目目标成本控制的经验和教 训。第8 页共8 页