南开大学22春“工商管理”《税收制度与税务筹划》离线作业（一）辅导答案26

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她南开大学22春“工商管理”税收制度与税务筹划离线作业（一）辅导答案一.综合考核(共50题)1.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()。A.14450B.8500C.76500D.11050参考答案：D2.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()。A.公平权B.公民权C.民事权D.自保权参考答案：D3.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区，同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元参考答案：B4.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A.消费税是价内税B.消费税是选择部分消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率参考答案：D5.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元参考答案：B6.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格=()A.营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1-营业税税率)B.营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1+营业税税率)C.营业成本或工程成本(1-营业税税率)D.营业成本或工程成本(1+营业税税率)参考答案：A7.下列单位中，属于城建税的纳税人的是()。A.社会团体B.私营体业C.外国企业D.以上全是参考答案：D8.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳。A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商参考答案：B9.延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理。A.分散风险B.货币的时间价值C.多样化D.权衡理论参考答案：B10.下列行业中，应当缴纳增值税的是()。A.建筑业B.交通运输业C.邮电通讯业D.商业参考答案：D11.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()。A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)参考答案：A12.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人。A.所有B.特定C.大多数D.少数参考答案：A13.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)B.(材料成本+利润)/(1+消费税税率)C.(材料成本+加工费+委托加工数量定额税率)/(1-消费税税率)D.(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)参考答案：C14.对于下述陈述，符合营业税法规的是()A.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税B.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税C.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行D.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率参考答案：C15.下列()不是纳税人的权利A.索取完税凭证权B.多缴税款申请退还权C.与税务机关协商应缴税款的权利D.委托税务代理权参考答案：C16.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万A.2.55B.1.49C.1.47D.2.45参考答案：D17.税收筹划的原则不包括()。A.成本收益原则B.风险收益原则C.动态性原则D.行政效率原则参考答案：D18.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中的()差异性而直接节减税收的税收筹划技术A.征税对象B.征税环节C.税率D.罚则参考答案：C19.下列不征消费税的货物是()A.汽车轮胎B.化妆品C.木地板D.香皂参考答案：D20.单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税。A.单位转让技术取得收入B.销售自建不动产取得收入C.个人取得偶然所得D.销售免税货物参考答案：B21.张某(中国公民)2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()A.825B.345C.278D.255参考答案：B22.下列属于地方税的税种是()A.关税B.消费税C.增值税D.房产税参考答案：D23.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税，由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为A.非违法行为B.不好说C.违法行为D.可以理解参考答案：C24.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()。A.4.8万B.6.55万C.7.91万D.8.20万参考答案：A25.税收筹划的战略性思维不包括()A.综合权衡筹划方案B.立足于企业战略C.总是选择税负最低的筹划方案D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑参考答案：C26.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A.6534元B.6533.3元C.6532.3元D.6523.2元参考答案：B27.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元。A.5840B.9040C.10000D.10500参考答案：B28.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()。A.建筑物转让所得B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得D.股票转让所得参考答案：D29.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()A.全部价款和预付款B.全部价款和价外费用C.全部价款和代垫款项D.全部价款参考答案：B30.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)参考答案：A31.2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为()。A.33%B.25%C.15%D.30%参考答案：B32.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励A.经济B.国家安全C.卫生D.教育参考答案：A33.由海关专门负责征收的税种是()。A.消费税B.关税C.增值税D.车船使用税参考答案：B34.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票)；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A.40.8B.18.7C.18.686D.28.5参考答案：C35.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()。A.个人独资企业B.合伙制企业C.在中国境内，取得收入的企业和组织D.行政组织参考答案：C36.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成。A.自然人B.单位和个人C.自然人和法人D.企业、组织和个人参考答案：A37.下列货物应当缴纳消费税的有()A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎参考答案：C38.由海关专门负责征收的税种是()A.车船使用税B.消费税C.增值税D.关税参考答案：D39.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款。A.四年B.五年C.七年D.十年参考答案：C40.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()。A.265.125万B.262.5万C.261.50万D.264.125万参考答案：B41.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()A.(成本+利润+自产自用数量定额税率)/(1-消费税税率)B.(成本+利润+自产自用数量定额税率)/(1+消费税税率)C.(成本+加工费+自产自用数量定额税率)/(1-消费税税率)D.(成本-利润+自产自用数量定额税率)/(1+消费税税率)参考答案：A42.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向()主管税务机关申报纳税A.注册地B.机构所在地C.居住地D.劳务发生地参考答案：D43.由海关专门负责征收的税种是()A.消费税B.关税C.增值税D.车船使用税参考答案：B44.税收筹划的特征为事前性、()和动态性A.强制性B.合法性C.无偿性D.永久性参考答案：B45.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()A.(材料成本+加工费+委托加工数量定额税率)/(1-消费税税率)B.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)C.(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)D.(材料成本+利润)/(1+消费税税率)参考答案：A46.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元A.7B.9C.4D.6.15参考答案：D47.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()。A.生产环节B.交换环节C.消费环节D.分配环节参考答案：D48.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款A.四年B.五年C.七年D.十年参考答案：C49.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向()主管税务机关申报纳税A.机构所在地B.注册地C.居住地D.劳务发生地参考答案：D50.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()。A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税参考答案：C