2022年中级经济师-财政税收专业知识与实务历年考试真题汇编53

住在富人区的她2022年中级经济师-财政税收专业知识与实务历年考试真题汇编（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共10题)1.产生国际重复征税的根本原因在于（）。A. 各国税收管辖权的交叉B. 跨国纳税人的出现C. 各国所得税的开征D. 各国实行统一标准的税收管辖权正确答案：A,2.下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目是（）。A. 职工福利费B. 所有的公益性捐赠支出C. 广告费和业务宣传费D. 环境保护、生态恢复等方面的专项资金正确答案：D,3.L公司是甲国居民纳税人，2016年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20。L公司2016年度在甲国应纳所得税税额为（ ）万元。A. 40B. 200C. 260D. 288正确答案：D,4.下列选项中关于零基预算优点的叙述，错误的是（ ）。A. 预算收支安排不受以往年度收支的约束B. 可以充分发挥预算政策的调控功能C. 编制工作简便易行D. 可突出当年政府的经济社会政策重点正确答案：C,5.下列税种中，属于财产和行为税类的是（ ）。A. 增值税B. 房产税C. 消费税D. 个人所得税正确答案：B,6.财政投融资是通过（）方式筹集资金。A. 商业信用B. 银行信用C. 国家信用D. 社会信用正确答案：C,7.根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是（）。A. 地方政府可自行发行公债B. 地方政府发行公债的规模须经国务院确定C. 地方政府所属部门可根据实际情况发行公债D. 地方公债用于解决本地区财政经费的不足正确答案：B,8.下列应税消费品不缴纳消费税的是()。A. 炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车C. 日化厂用于交易会样品的自产髙档化妆品D. 酒厂用于生产啤酒的自制啤酒正确答案：D,9.关于关税征收管理的说法，错误的是（）。A. 关税纳税人因不可抗力而不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月B. 关税纳税人自海关填发缴款书之日起超过3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制措施C. 进出境货物放行后，海关发现少征或漏征税款的，应当自缴纳税款或货物放行之日起1年内，向纳税人补征D. 因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起5年内可以追征，并加收滞纳金正确答案：D,10.在金融市场上，作为调节货币流通量重要手段的是（ ）。A. 预算B. 税收C. 公债D. 补贴正确答案：C,二.多项选择题(共10题)1.国有资产运营管理包括()。A. 国有资产运营管理方式的选择B. 国有资产投资方向的选择C. 国有资产的处置管理D. 国有资产运营资金来源管理E. 国有资产投资结构的管理正确答案：A,C,2.下列应税服务中，属于营业税改征增值税试点改革范围的有（）。A. 管道运输服务B. 金融保险服务C. 增值电信服务D. 物流辅助服务E. 文化创意服务正确答案：A,C,D,E,3.在税款征收方式中，适用查账征收的纳税单位主要包括()。A. 账册不够健全B. 财务会计制度较为健全C. 能够控制原材料或进销货D. 能够认真履行纳税义务E. 经营品种比较单一正确答案：B,D,4.下列小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的是（）。A. 住宿业小规模纳税人B. 鉴证咨询服务业C. 建筑服务业D. 工业企业E. 金融业正确答案：A,B,C,D,5.我国的税法可以由（）来制定。A. 全国人民代表大会B. 地方人民代表大会C. 国务院D. 人民法院E. 地方人民政府正确答案：A,B,C,6.下列项目属于我国社会保险的有（ ）。A. 养老保险B. 社会福利C. 失业保险D. 医疗保险E. 生育保险正确答案：A,C,D,E,7.下列关于原始凭证的说法，正确的是（ ）。A. 会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受B. 对记载不准确的原始凭证应当立即更正C. 原始凭证记载的各项内容，除金额外均可涂改D. 对记载不完整的原始凭证予以退回E. 原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正正确答案：A,D,E,8.下列关于PPP模式的说法，错误的是（ ）。A. 降低了基础设施项目投资力度B. 具有更高的经济效率C. 限制了私人部门的发展D. 树立了公共部门的新形象E. 提高了公共部门的财务稳健性正确答案：A,C,9.关于企业所得税优惠的说法，正确的有（）。A. 从2014年11月17日起，对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税B. 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税C. 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税D. 从2014年11月17日起，对QFII、RQFII取得的来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，减半征收企业所得税E. 自2011年1月1日至2017年12月31日，我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税正确答案：A,B,C,E,10.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。A. 为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B. 为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C. 为投资者或者职工支付的规定之外的商业保险费D. 按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金E. 企业为员工支付的补充养老保险正确答案：A,D,E,三.不定项选择题(共10题)1.甲公司为2018年6月新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，本年发生活动如下：(1)因改制签订产权转移书据2份。(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。(3)签订贴息借款合同一份，总金额50万元。(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为003。甲公司签订产权转移书据应缴纳印花税（ ）元。A. 0B. 5C. 10D. 15正确答案：A,2.一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。该企业2014年度允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。A. 5B. 24C. 26D. 50正确答案：B,3.某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。A. 45B. 6C. 15D. 20正确答案：C,4.某机械厂为增值税一般纳税人，2014年3月接受当地税务机关的审查，被查出该企业2014年2月存在的问题明细如下：该企业2014年2月10日采用分期收款方式销售机械一台，价值50万元，实际成本16万元。该款项合同规定买方分2年等额付款，利息忽略，每年的付款日期为当年的2月10日，并在商品发出后支付第一期货款。合同签订后该企业当日就将货物发出，但买方由于资金问题拖延付款，3月仍未收到第一期的货款，但该企业未做任何处理。 企业2月10日向买方发出货物时，正确的会计处理为()。A. 借：库存商品80000 贷：发出商品80000B. 借：发出商品80000 贷：库存商品80000C. 借：发出商品160000 贷：库存商品160000D. 借：库存商品160000 贷：发出商品160000正确答案：C,5.(二)某生产企业，2012年有关会计资料如下：(1) 年度会计利润总额为300万元。(2) 全年销售收入为3000万元。(3) 管理费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元。(4) “营业外支出中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元。(5) “投资收益中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25% ，不考虑其他因素。 根据以上资料，回答下列问题：下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有（）。A. 税收罚款不得在税前扣除B. 本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C. 本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D. 赞助支出可以在税前扣除正确答案：A,B,6.A国居民甲获取B国的经营所得10万元，特许权使用费所得6万元；获取C国经营所得30万元，特许权使用费所得20万元。A、B、C三国所得税税率分别为50%、40%和60%，其特许权使用所得税税率分别为20%、10%和30%。 在综合抵免法下，A国对居民甲所得的抵免额为()万元。A. 3.4B. 53.8C. 25.2D. 28.6正确答案：C,7.（三）Sam先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2012年10月取得来自中国境内的收入情况如下：（1）取得工资收入20000元。（2）出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。（3）次性取得讲学收入12000元。（4）参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。附： 工资、薪金所得适用个人所得税税率表 级数 全月应纳税所得额 税率（） 速算扣除数（元） 1 不超过 1500 元的 3 0 2 超过 15004500 元的部分 10 105 3 超过 45009000 元的部分 20 555 4 超过 900035000 元的部分 25 1005 5 超过 3500055000 元的部分 30 2755 6 超过 5500080000 元的部分 35 5505 7 超过 80000 元的部分 45 13505 根据以上资料，回答下列问题：关于个人所得税申报的说法，错误的有（）。A. Sam先生的稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴B. 如果Sam先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税C. Sam先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全额扣缴申报D. Sam先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人正确答案：B,D,8.王先生为某集团的分公司经理，2019年1月个人所得税的项目如下：(1)工资收入5000元：(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；(3)本月月末又取得国债利息收入1800元：(4)住房出租收入4000元。王先生财产租赁应缴纳个人所得税（ ）元。A. 640B. 700C. 800D. 900正确答案：A,9.某商品批发企业为增值税一般纳税人，2013年4月，主管国家税务机关对该企业3月份的纳税情况进行检查。查出部分经济业务及其账务处理情况如下所示：(1)3月1日，采用分期付款形式出售货物一批，售价为10万元，成本价5万元。购销合同规定2013年3月10日和4月10日两次付清款项，企业尚未取得货款。其发出货物时的账务处理为： 借：库存商品50000 贷：发出商品50000 (2)将本企业自产的商品作为元宵节福利发给本单位员工，售价合计为3万元，成本合计为1万元。其账务处理为： 借：应付职工薪酬10000 贷：库存商品10000 (3)处理已使用过的汽车（2012年2月1日购进）一辆，其原价为20万元，取得收入12万元，累计折旧为14万元。其账务处理为： 借：固定资产清理60000累计折旧140000 贷：固定资产200000 借：银行存款120000 贷：固定资产清理120000 (4)2月从农民手中购进的农产品丢失，已知其成本为5万元。其账务处理为： 借：待处理财产损溢50000 贷：库存商品50000 该企业发生的第(1)笔业务确认第一笔收入的时间为()。A. 2014年3月1日B. 2014年3月10日C. 2014年4月10日D. 买方支付第一笔款项的时间正确答案：B,10.荣发公司（小规模纳税人）2011年12月份发生如下经济业务： (1)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，付给电视台广告发布费60万元。 (2)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元；保龄球馆取得营业收入10万元。 (3)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300方元，支付给其他单位的承运费150万元；销售货物并负责运输取得的收入为51.5万元。 上述收入荣发公司能够分别核算。娱乐中心适用20%的营业税税率。 该公司汽车队12月份应缴营业税（ ）万元。 A. 6.15B. 8.15C. 10. 50D. 16.50正确答案：C,