南开大学22春“工商管理”《中国税制》离线作业（一）辅导答案18

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她南开大学22春“工商管理”中国税制离线作业（一）辅导答案一.综合考核(共50题)1.依据出口退(免)税政策，一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()。A、生产企业自营出口货物B、生产企业委托出口货物C、生产性外商投资企业自营出口货物D、外贸企业出口收购货物E、外贸企业委托出口货物参考答案：ABC2.可以退免增值税的出口货物应具备的条件有()A.属于增值税的征税范围B.报关离境C.财务上做销售处理D.用于宣传而对外赠送的产品参考答案：ABC3.下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是()A.机械厂销售机器设备B.外贸公司出口一批服装C.自来水公司销售自来水D.煤矿企业销售煤炭参考答案：C4.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有()。A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策参考答案：BD5.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元，场地租赁费1500元，其他工具费2500元。该公司本期应纳营业税额为()元。A.1170B.1750C.1825D.1950参考答案：D6.某房屋开发公司出售一幢住房，价款为2900000元，住房占地价款23000元，当月成交付款。该公司本月应纳营业税额为()元。A.93906.6B.145000C.156500D.626044参考答案：C7.我国消费税实行的是价外税。()A、错误B、正确参考答案：A8.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除; 超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。()A.正确B.错误参考答案：A9.中国公民张某2012年共取得八项收入(见附表“收入情况”栏目)。要求：根据个人所得税法及有关规定，逐项计算应在我国缴纳的个人所得税税额，并填写在栏中。参考答案：(1)200(1-20%)20%5=16000元分析：对劳务报酬所得，每次收入在4000元以上的，在计算应税所得额时可减除20%的费用。(2)答案：0元分析：中奖金额在1万元以下的不需要征税，中奖额超过1万元的，全额征收20%的税率。(3)答案：0元分析：国债利息免税。(4) 答案：0元分析：纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税额。但扣除额不得超过境外所得依照我国税法规定计算的应税额 rn。稿酬扣除额250000(1-20%)20%(1-30%)=28000元，已在境外缴纳30000元，超过限额部分不得在本年度内的应纳税额中扣除。(5)答案：10000/2(1-20%)20%(1-30%)=560元分析：稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%。10.根据现行规定，可以免征个人所得税的收入事项是()A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金B.单位自行规定发放的补贴C.国际组织颁发的环境保护方面的奖金D.购买福利彩票的中奖收入参考答案：C11.纳税人具体的纳税地点，是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的。()A、错误B、正确参考答案：A12.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元，4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()。A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元参考答案：B13.出口货物退(免)税的税种包括()。A.资源税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税E.关税参考答案：CD14.下列费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格()A.进口关税及其他国内税B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用参考答案：ABD15.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出包括()和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除A.成本B.费用C.损失D.税金参考答案：ABCD16.以下关于营业税税目说法不正确的是()。A.运输企业出租船舶的收入按照服务业租赁业征税B.搬家业务按照服务业征税C.公路管理和养护活动属于建筑业D.港口装卸、货物贮存、港口管理属于交通运输业参考答案：AB17.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收。()A.正确B.错误参考答案：B18.个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800)元或定率扣除(20%)的项目有()。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得参考答案：BCD19.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是()。A.旅游景点的索道经营业务按交通运输业征税B.金融经纪业按服务业征税C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按转让无形资产征税D.对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为，按照服务业征收营业税参考答案：D20.按照现行增值税有关规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的是()。A、汽车的修配B、商标权的转让C、房屋的装修D、机器设备的修理参考答案：AD21.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括()和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.成本B.费用C.损失D.税金参考答案：ABCD22.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()。A.工厂、农场、开采自然资源的场所B.提供劳务的场所C.管理机构、营业机构、办事机构D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所参考答案：ABCD23.下列业务中适用3%税率征收营业税的有()A.代理业B.旅店业C.航空勘探D.销售不动产参考答案：C24.对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有()。A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%B、安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税参考答案：AB25.下列消费品既征消费税又征增值税的有()。A.卷烟的生产和批发环节B.金银饰品的生产和零售环节C.钻石及钻石饰品的零售环节D.化妆品的生产环节参考答案：ACD26.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是()。A、债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B、融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C、一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D、金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额参考答案：A27.收入总额中的下列()收入为不征税收入A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国家税务总局规定的其他不征税收入参考答案：ABC28.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物。()A、错误B、正确参考答案：A29.营业税与消费税一样，都是按产品设计税目和税率。()A.正确B.错误参考答案：B30.某歌厅2006年5月收入为卡拉OK厅售票收入20万元，烟酒销售收入30万元，鲜花销售收入1万元，台球厅售票收入5万元，该歌厅当月应纳营业税()万元。A.2.8B.5.8C.10.45D.11.2参考答案：C31.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元，场地租赁费1500元，其他工具费2500元。该公司本期应纳营业税额为()元A.1170B.1750C.1825D.1950参考答案：D32.下列()费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格A.进口关税及其他国内税B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用参考答案：ABD33.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有()A.某商店为厂家代销服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利参考答案：A34.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()A.非金融机构贷款业务不征营业税B.存款行为不征收营业税C.购入金融商品行为不征收营业税D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税参考答案：BCD35.下列不属于关税纳税义务人的是()A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的收件人D.进境物品的携带人参考答案：C36.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内。A.最终销售地B.起运地C.支付地D.企业所在地参考答案：B37.我国消费税实行的是价外税。()A.正确B.错误参考答案：B38.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()。A、同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税B、同一作品先在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征税C、同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税D、预付或分次支付稿酬，应分次计算征税参考答案：D39.目前，我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加。()A.正确B.错误参考答案：B40.根据消费税暂行条例，下列消费品中，实行从量定额征收消费税的是()A.成品油B.薯类白酒C.香烟D.小轿车参考答案：A41.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()A.购进免税农产品B.购进生产免税产品的原材料C.购进固定资产D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用参考答案：AD42.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款，即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款。()A.正确B.错误参考答案：A43.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是()。A.旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征税B.金融经纪业按“服务业”征税C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税D.对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为，按照“服务业”征收营业税参考答案：D44.下列不属于关税纳税义务人的是()A.邮递出口物品的收件人B.进境物品的携带人C.进口货物的收货人D.出口货物的发货人参考答案：A45.按照现行增值税制度的规定，下列行为中，应确认增值税销项税额的有()A.销售代销货物向委托方收取的手续费B.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售C.将购买的货物用于职工福利D.将购买的货物无偿赠送他人E.将自产的货物用于本企业的在建工程F.将委托加工的货物用于对外投资参考答案：DEF46.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是()A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.融经纪务以融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额参考答案：A47.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并销售酒水参考答案：A48.根据现行增值税的规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税办法是()。A.对生产企业实行退税，采取免抵退办法B.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法C.对外贸企业实行免税，采取不征不退方法D.对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取先征后退方法参考答案：B49.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上。()A.正确B.错误参考答案：A50.以下关于营业税税目说法不正确的是()A.运输企业出租船舶的收入按照服务业-租赁业征税B.搬家业务按照服务业征税C.公路管理和养护活动属于建筑业D.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业参考答案：AB