北京语言大学22春“会计学”《审计学》离线作业（一）辅导答案49

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她北京语言大学22春“会计学”审计学离线作业（一）辅导答案一.综合考核(共50题)1.注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在()。A.根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当B.根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果C.根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当D.是否获取了管理层必要的声明参考答案：B2.鉴证业务风险是指在()存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。A.鉴证报告B.鉴证意见C.鉴证对象D.鉴证对象信息参考答案：D3.对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当()。A.直接将其重大错报风险水平评估为高B.收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险C.询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险D.询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险参考答案：C4.注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担()。A.行政责任B.民事责任和刑事责任C.行政责任和刑事责任D.民事责任和行政责任参考答案：D5.注册会计师希望从4000张编号为0001至4000的支票中抽取l00张进行审计，随机确定的抽样起点为190，采用系统抽样法下，抽取到的第五个样本号为()。A.3560B.2015C.0350D.0015参考答案：C6.下列可以在审计报告强调事项段中提及对应数据的情形是_。A、导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响B、上期财务报表已由前任注册会计师审计C、上期财务报表存在重大错报，但对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露D、上期财务报表未经审计参考答案：C7.会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是()。A.在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组B.在每个周期内，对每个项目合伙人的业务至少选取两项进行检查C.参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务D.会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年参考答案：A8.由于下列()特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。A.复杂的计算或会计处理方法B.数据收集和处理涉及更多的人工成分C.风险是否涉及重大的关联方交易D.所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设参考答案：D9.如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当_。A、与被审计单位管理层讨论B、直接增加补充审计报告C、在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告D、不用再进行任何处理参考答案：C10.注册会计师A通过盘点得知存货实有500万元，但是财务报表上记录600万元，注册会计师应认为管理层对存货项目的计价和分摊认定存在问题，但不存在其他认定问题。()A.正确B.错误参考答案：B11.甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是()。A.存在B.完整性C.计价和分摊D.截止参考答案：C12.1980年12月，财政部发布()，标志着我国注册会计师职业开始复苏。A.会计师条例B.关于成立会计顾问处的暂行规定C.关于成立会计事务所的通知D.中华人民共和国注册会计师法参考答案：B13.会计师事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于()。A.会计师事务所B.进行审计的注册会计师C.被审单位D.会计师事务所和被审单位参考答案：A14.在控制测试中，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就发现大量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的偏差，样本的结果也不支持计划的重大错报风险评估水平，此时注册会计师的做法是()。A.修改控制测试B.停止进行控制测试C.重估重大错报风险并考虑是否有必要继续进行控制测试D.直接进行实质性程序参考答案：C15.下列()情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制。A.管理层不允许注册会计师观察存货盘点B.截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘C.被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查D.外国子公司的存货无法监盘参考答案：A16.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列()程序能够获取充分、适当的审计证据。A.检查有形资产B.检查文件或记录C.重新执行D.询问参考答案：B17.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是()。A.对财务报表有重大影响的内部控制B.并未有效运行的内部控制C.有重大缺陷的内部控制D.拟信赖的内部控制参考答案：D18.下列关于职业道德的提法中，正确的是()。A.会计师事务所收费报价的高与低，一定不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响B.注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所C.会计师事务所的高级管理人员可以担任被审计单位的独立董事D.注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密参考答案：B19.可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑_。A、重大错报风险的初步评估水平B、对被审单位及其环境的了解程度C、计划估计的控制有效性D、控制风险的高低参考答案：C20.在下列各类审计证据中，证明力最强的是_。A、被审单位提供的销售发票B、应收账款函证的回函C、被审计单位自己编制的现金盘点表D、被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单参考答案：B21.在审计过程中，如果注册会计师()，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。A.识别出被审计单位未加控制的重大错报风险B.识别出被审计单位控制不当的重大错报风险C.认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷D.注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷参考答案：D22.中国注册会计师审计准则第1211号了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当()，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。A.了解被审计单位的内部控制B.了解被审计单位及其环境C.了解被审计单位公允价值计量和披露的程序D.了解被审计单位的业务和经营情况参考答案：B23.下列有关函证的说法正确的是()。A.在受托代销时，函证能为计价认定提供证据B.通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标C.函证的截止日通常为资产负债表日D.无论如何都应该对应收账款实施函证参考答案：C24.甲注册会计师针对销售交易，从订单处理核准信用状况及赊销条款填写订单并准备发货编制货运单据订单运送/递送追踪至客户或由客户提货开具销售发票复核发票的准确性并邮寄/送至客户生成销售明细账汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是()。A.重新执行B.抽样测试C.实质性程序D.穿行测试参考答案：D25.下列有关函证的说法正确的是_。A、在受托代销时，函证能为计价认定提供证据B、通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标C、函证的截止日通常为资产负债表日D、无论如何都应该对应收账款实施函证参考答案：C26.东莱会计师事务所接受委托审计斯勤公司2014年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于()。A.重大错报风险B.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力C.被审计单位的规模和复杂程度D.实施审计需要的时间参考答案：D27.如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当()。A.与被审计单位管理层讨论B.直接增加补充审计报告C.在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告D.不用再进行任何处理参考答案：C28.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是()。A.通常与控制环境有关B.与财务报表整体存在广泛联系C.可能影响多项认定D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定参考答案：D29.在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现现金等资产短缺，此时应认定注册会计师负有()责任。A.违约B.没有过失C.重大过失D.普通过失参考答案：B30.注册会计师A通过盘点得知存货实有500万元，但是财务报表上记录600万元，注册会计师应认为管理层对存货项目的计价和分摊认定存在问题，但不存在其他认定问题。()A.错误B.正确参考答案：A31.注册会计师对分析程序所作的判断中，不恰当的是()。A.由于与固定资产相关的重大错报风险很低，注册会计师可以考虑在实质性程序时运用分析程序B.通过对主营业务收入进行分析未发现异常，因此判断主营业务收入不存在重大错报，注册会计师决定执行简单的实质性程序C.由于被审计单位调整产品结构，因此，在对主营业务收入审计时，不应过多的依赖分析程序的结果D.尽管对应付账款的分析性程序未发现异常，但在执行其他审计程序时，发现有未入账的应付账款，此时，注册会计师不应过多的信赖分析程序的结果参考答案：B32.下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是_。A、注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力B、会计师事务所推介被审计单位的股份将产生外界压力导致的不利影响C、注册会计师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意D、如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定参考答案：C33.下列说法不属于利害关系人的是_。A、因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的股票B、因信赖注册会计师出具的审计报告，赊销被审计单位的材料价款无法收回C、因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的债券D、某银行根据相关的资产证明文件贷款给被审计单位，款项无法收回，银行储户遭受了损失参考答案：D34.下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是()。A.注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力B.会计师事务所推介被审计单位的股份将产生外界压力导致的不利影响C.注册会计师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意D.如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定参考答案：C35.下列有关职业道德规范的说法中不正确的是()。A.会计师事务所应当每两年至少1次向所有独立性受约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函B.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性C.会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求D.会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的人员，以便他们采取适当的行动参考答案：A36.一般在本期审计开始时进行初步业务活动，下列活动中()并不是初步业务活动主要包括的内容。A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.评价遵守职业道德规范的情况C.及时签订或修改审计业务约定书D.了解被审计单位及其环境参考答案：D37.为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是()。A.编辑检查以确保无重复交易录入B.将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较C.检查交易流程中是否包含恰当的授权D.访问控制是否满足适当的职责分离参考答案：A38.中意公司于2008年度根据中级人民法院判决结果对其担保责任计提了3000万元预计负债。2009年6月，经高级人民法院终审裁定中意公司应承担赔偿责任总额为1000万元，中意公司据此冲减3000万元的预计负债，确认1000万元的其他应付款和2000万元的营业外收入。对此注册会计师的审计结论应当是()。A.建议中意公司借记营业外收入，贷记管理费用，金额为2000万元B.无须建议中意公司进行调整C.建议中意公司借记其他应付款，贷记营业外支出，金额为1000万元D.建议中意公司借记营业外收入，贷记营业外支出，金额为2000万元参考答案：D39.会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到()的要求。A.对客户的商业机密保密B.按适当的方式收费C.独立性和专业胜任能力D.合理利用专家工作参考答案：C40.甲企业2012年1月20日向乙企业销售一批商品，已进行收入确认的有关财务处理，同年2月1日，乙企业收到货物后验收不合格要求退货，2月10日甲企业收到退货。甲企业年度财务报表批准报出日是4月30日。甲企业对此业务的处理是()。A.作为2011年财务报表日后事项的调整事项B.作为2011年财务报表日后事项的非调整事项C.作为2012年财务报表日后事项的调整事项D.作为2012年当期正常事项，作销售退回处理参考答案：D41.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是()。A.实现的销售是否均已登记入账B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.将下期交易提前到本期入账D.有价证券的金额是否予以适当列示参考答案：A42.被审计单位昌盛公司2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌盛公司赔偿3200万元。但昌盛公司在2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。2009年1月28日(审计报告日前)法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公司赔款3200万元。注册会计师建议昌盛公司调整2008年12月31日财务报表项目的相应数额是_。A、调增营业外支出3200万元，调增预计负债3200万元B、调增营业外收入3200万元，调增预计负债3200万元C、调增营业外支出3200万元，调增其他应付款3200万元D、调增管理费用3200万元，调增其他应付款3200万元参考答案：C43.执行鉴证业务时，如果下列()情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。A.责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平B.由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论C.委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平D.客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平参考答案：B44.内部审计虽然是单位内部控制的一个重要的组成部分，但是由于其与注册会计师审计在审计目标、审计标准等方面具有诸多的不同，因此在某些情况下注册会计师在实施审计时并不需要了解内部审计的情况。()A、错误B、正确参考答案：A45.A注册会计师在对XYZ股份有限公司2014年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是()。A.存在B.完整性C.计价和分摊D.分类与可理解性参考答案：D46.鉴证业务风险是指在()存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。A.鉴证报告B.鉴证意见C.鉴证对象信息D.鉴证对象参考答案：C47.注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是()。A.权利和义务B.完整性C.存在D.分类与可理解性参考答案：C48.下列属于信赖不足风险是()。A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度参考答案：C49.下列表述中，错误的是()。A.咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项B.业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称C.合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证D.对金融机构执行的业务可能需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核参考答案：D50.对于不确定事项的理解不正确的是()。A.不确定事项可能影响财务报表，并且影响并不遥远，可以预计在未来时日得到解决B.不确定事项的结果依赖于未来行动或事项C.不确定事项不受被审计单位的直接控制，在管理层批准财务报表日，不可能获得更多信息消除该不确定事项D.不确定事项是未来即将发生的对被审计单位不利的事项参考答案：D