中国石油大学（华东）22春“经济学”《国家税收》平时作业（一）答案参考10

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她中国石油大学（华东）22春“经济学”国家税收平时作业（一）答案参考一.综合考核(共50题)1.对出口产品退还增值税、消费税的，也退还已缴纳的城市维护建设税。()A.错误B.正确参考答案：A2.下列各项应当征收契税的有()A.以房产抵债B.将房产赠与他人C.将房产投资于其他企业D.子女继承父母房产参考答案：ABC3.以获奖方式得到的房屋权属不用缴纳契税。()A.错误B.正确参考答案：A4.以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有()A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D.特许权使用费收入，在实际收到特许权使用费时确认收入的实现参考答案：B5.对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。()A.错误B.正确参考答案：A6.下列各项中，应当征收房产税的有()A.城市居民出租的房产B.城市居民投资联营的房产C.城市居民所有的自住用房D.城市居民拥有的营业用房参考答案：ABD7.生产销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税。()A.错误B.正确参考答案：B8.某铜矿山某月销售铜矿石原矿20000吨，移送入选精矿4000吨，选矿比为20%，该矿山单位税额为1.2元/吨，则该矿山本月应纳税额为()A.33600元B.48000元C.16800元D.17360元参考答案：A9.下列消费品既征消费税又征增值税的有()A.卷烟的生产和批发环节B.金银首饰的生产和零售环节C.金银首饰的零售环节D.化妆品的生产环节参考答案：CD10.关于稿酬所得，每次收入的确定正确的有()A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬征税B.同一作品先在报刊连载后出版，应合并为一次稿酬所得征税C.预付或分次支付稿酬，应合并计算为一次征税D.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完后取得的所有收入合并为一次征税参考答案：ACD11.纳税人购置新商品房，应自房屋交付使用之月起缴纳房产税。()A.错误B.正确参考答案：A12.某热水器厂生产热水器并负责安装所销售的热水器，单独收取每台50元的安装费，因能分清收入，销售热水器缴纳增值税，安装费缴纳营业税。()A.错误B.正确参考答案：A13.对客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按机动载货汽车税额征税。()A.错误B.正确参考答案：A14.某大型企业生产自用房产原值8000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产原值分别是280万元、100万元、100万元、120万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业应缴纳房产税()A.76.8万元B.77.76万元C.78.72万元D.82.56万元参考答案：B15.以下保险费可在企业所得税前扣除的有()A.企业为投资者或者职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费B.企业按照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”C.企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费D.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费参考答案：ABD16.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现，甲公司应缴纳的印花税是()A.150元B.600元C.1050元D.1200元参考答案：D17.资源税从量定额征收，与销售额无关，其计算税额的关键是确定课税数量。()A.错误B.正确参考答案：B18.某商场为增值税一般纳税人，2008年9月零售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为()A.8500元B.14675元C.16815元D.59500元参考答案：A19.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，在计算企业所得税时不允许税前扣除。()A.错误B.正确参考答案：B20.在计算企业所得税时不允许税前扣除的税金是()A.消费税B.印花税C.增值税D.关税参考答案：C21.车辆购置税的征收范围包括()A.摩托车B.电车C.农用运输车D.汽车参考答案：ABCD22.某公司购买写字楼应缴纳的税金有()A.土地增值税B.契税C.营业税D.城建税参考答案：B23.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有()A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工作福利D.将外购的货物用于非应税项目参考答案：ABC24.企业发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经主管税务机关审核后准予扣除。()A.错误B.正确参考答案：B25.在计算应纳税所得额时允许据实扣除的项目是()A.合理的工资、薪金支出B.公益性捐赠支出C.企业参加财产缴纳的保险费D.业务招待费参考答案：AC26.企业所得税的特点是()A.将企业划分为居民企业和非居民企业B.征税对象为应纳税所得额C.征税以量能负担为原则D.实行按年计征、分期预缴的办法参考答案：ABCD27.下列各项所得，应纳个人所得税的有()A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.退休工资参考答案：AB28.企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。()A.错误B.正确参考答案：A29.委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。()A.错误B.正确参考答案：A30.某自行车制造商从市场上回收一批旧自行车，按有关增值税的规定，收购废旧物资可依收购金额的10%从当期销项税中抵扣。()A.错误B.正确参考答案：A31.居民企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。()A.错误B.正确参考答案：B32.下列单位中，不缴纳企业所得税的是()A.个人独资企业B.股份制企业C.私营企业D.国有企业参考答案：A33.下列销售行为，不征增值税的有()A.销售机器B.销售服装C.销售不动产D.邮政部门销售邮票参考答案：CD34.甲公司进口一台机器设备，成交价格为4500万元，运入我国境内输入地点起卸前运费和保险费为1.5万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15%，则甲公司进口应纳关税为()A.675.6万元B.675元C.675.225万元D.675.825万元参考答案：C35.某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额600万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金15万元，通过市政府机关对受灾地区捐赠60万元，当年允许税前扣除的公益性捐赠是()A.72万元B.60万元C.75万元D.15万元参考答案：B36.下列属于税收保全措施的是()A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款参考答案：C37.车船税的计税单位有()A.辆B.容积C.净吨位D.自重参考答案：ACD38.某企业(增值税一般纳税人)2008年4月购进一批免税农产品已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价款为60000元，为购买农产品支付的运费为500元(有运输发票)，该项业务允许抵扣的进项税额为()A.5835元B.7835元C.6035元D.6065元参考答案：B39.甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料50万元，原材料由乙企业提供，甲向乙收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额6万元，该项业务甲企业应缴纳印花税()A.100元B.130元C.150元D.250元参考答案：B40.减税免税的形式有()A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法律性减免参考答案：ABC41.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。()A.错误B.正确参考答案：A42.某市建筑公司在我国境内承包一项建筑工程，取得工程价款1500万元，建设一幢办公楼自用，造价1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元，建筑公司上述业务应纳营业税为()A.75万元B.45万元C.225万元D.255万元参考答案：B43.根据企业所得税法，适用25%税率的企业有()A.在中国境内的居民企业B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业参考答案：AB44.韩某2008年出版了一部中篇小说，取得稿酬50000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得8000元，韩某稿酬所得应纳个人所得税为()A.9280元B.6496元C.11600元D.2748元参考答案：B45.下列经营项目属于营业税应税劳务的有()A.从事建筑安装工程作业B.从事加工、修理修配业务C.从事运输业务D.从事商品零售业务参考答案：AC46.某市邮政局2008年1月取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸、明信片销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元，邮政局当月应纳营业税为()A.1.11万元B.1.05万元C.0.51万元D.1.85万元参考答案：A47.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。()A.错误B.正确参考答案：B48.下列固定资产，允许计算折扣扣除的是()A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地参考答案：A49.企业从事下列项目所得，减半征收企业所得税的是()A.蔬菜种植B.谷物种植C.中药材种植D.香料作物种植参考答案：D50.某运动员获得政府奖励房屋一套，市场价值42万元，税务机关核定房屋价值40万元，当地契税税率为5%，则运动员受赠房屋契税缴纳正确的是()A.缴纳契税2万元B.不缴纳契税C.缴纳契税2.1万元D.缴纳契税0.1万元参考答案：A