东北师范大学21秋“会计学”《税法》期末考核试题库带答案参考3

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她东北师范大学21秋“会计学”税法期末考核试题库带答案参考一.综合考核(共50题)1.进口应税船舶，凡未在规定时间内向海关申报纳税，应处以应纳税额2倍以下的罚金。()A.错误B.正确参考答案：A2.我国目前调整土地与资源税的法律规范主要包括()、耕地占用税暂行条例、土地增值税暂行条例、资源税暂行条例等行政法规以及相应的实施细则。A.城镇土地使用税暂行条例B.车船税暂行条例C.房产税暂行条例D.城市房地产税暂行条例参考答案：A3.税务机关采取强制执行措施时，可以由法定的税务机关以外的单位和个人行使。()A.错误B.正确参考答案：A4.税法规制功能的基本内容包括()A.规范功能B.约束功能C.强制功能D.确认功能和保护功能参考答案：ABCD5.计税依据可分为从价和从量两类标准。从量计征是指以征税对象的()等为计税依据。A.生产数量B.销售数量C.容积D.重量参考答案：ABCD6.从2000年1月1日起，我国对个人独资企业和合伙企业征收()，为了避免重复征税，这两种企业不再是企业所得税的纳税人。A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税参考答案：D7.法定增值额(名词解释)参考答案：法定增值额是“理论增值额”的对称。指增值额。在理论增值额的基础上，各国根据实际情况和所选用的增值税类型，对作为增值税计税依据的增值额计算范围都作出了具体的税法规定。根据税法规定计算确定的增值额，称为法定增值额。法定增值额与理论增值额没有质的区别，但一般有量的差别，法定增值额可以大于或小于理论增值额。8.税法的规则性要素是税收法律规范的内部构成，从逻辑上看，由()组成。A、假定条件B、行为模式C、法律后果D、法律标准参考答案：A，B，C9.()是指为制止和纠正征税主体侵害纳税主体合法权益的行为，使纳税主体的合法权益获得补救而在法律上设计的一系列制度的总称。A、税收救济法B、税收管制法C、税收管理法D、税收协管法参考答案：A10.以下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的有()A.拆除建筑物的收入B.维修房屋的收入C.无船承运业务收入D.个人受托种植植物收入参考答案：CD11.企业所得税的优惠税率有两种情况：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.27%D.30%参考答案：A12.营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人就其营业额征收的一种流转税。()A、错误B、正确参考答案：B13.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处1000元以下的罚款；情节严重的，可以处1000元以上1万元以下的罚款。()A、错误B、正确参考答案：A14.税务行政处罚的一般程序为()。A、立案与调查程序B、告知与听证程序C、审查程序D、税务行政处罚决定参考答案：A，B，C，D15.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。()A.正确B.错误参考答案：A16.解决税收管辖权冲突的立法形式上主要包括国际条约与国际税收惯例两种。()A、错误B、正确参考答案：B17.按照个人所得税规定，不扣减在华天数的临时离境包括()。A、一次离境不超过30天B、一次离境不超过90天C、多次累计离境不超过90天3多次累计离境不超过183天参考答案：A，C18.我国采用的自然人居民身份的确认标准是“住所标准”与“居所标准”相结合的标准。()A.正确B.错误参考答案：B19.纳税人实施一般逃税行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款。()A.错误B.正确参考答案：B20.税法基本原则对征税主体权力的限制包括()A.税收法定主义对税权的限制B.税收公平主义对税权的限制C.税收效率原则对征税机关税权的限制D.比例原则对征税机关税权的限制参考答案：ABC21.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。()A.错误B.正确参考答案：B22.营业税的征收由来已久，以营业税正式命名的立法()始于法国，一是世界各国普遍征收的一种税A.1790年B.1791年C.1792年D.1793年参考答案：B23.下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括()A.年终加薪B.一般性奖金C.职务工资D.饭费补贴参考答案：ABCD24.依据关税征税的目的不同，关税可以分为财政关税和保护关税。()A、错误B、正确参考答案：B25.解决税收管辖权冲突的立法形式上主要包括国际条约与国际税收惯例两种。()A.错误B.正确参考答案：B26.税法的体系主要包括税收实体法与税收程序法两大组成部分。为保证税法主体权利义务的实现，税法的体系还应包括()。A、财产税法B、流转税法C、所得税法D、税收救济法参考答案：D27.税法的基本特征是()A.税法是调整税收关系的法B.税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法C.税法是权利义务不对等的法D.税法是实体内容和征管程序相统一的法参考答案：ABCD28.判断一个良好税收体系的第一标准是()，第二个重要标准是效率。A、合理B、效率C、和谐D、公平参考答案：D29.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。()A.正确B.错误参考答案：A30.小规模纳税人不得抵扣进项税额。()A.错误B.正确参考答案：B31.税权的核心权能是()。A、停征权B、开征权C、减税权D、免税权参考答案：B32.在我国现行税法体系中，消费税属于中央税，是中央财政收入中第一大税。()A.正确B.错误参考答案：B33.进项税额是与销项税额相对应的一个概念，在开具增值税专用发票的情况下，它们之间的对应关系是，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。()A.正确B.错误参考答案：A34.适用定额税率的应税凭证，以应税凭证的件数为计税依据，按件定额贴花()元。A、3B、5C、7D、9参考答案：B35.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处1000元以下的罚款;情节严重的，可以处1 000元以上1万元以下的罚款。()A.错误B.正确参考答案：A36.纳税申报的方式有()A.直接申报B.间接申报C.数据电文申报D.邮寄申报参考答案：ACD37.购置已征车辆税的车辆，不再征收车辆购置税。()A.正确B.错误参考答案：A38.下列是营业税的特点的是()A.以营业收入全额作为计税依据B.税目税率简化，均衡税负C.计征简便，征税效率高D.减免优惠严格参考答案：ABCD39.增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此要求增值税纳税人会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。()A.错误B.正确参考答案：B40.增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此要求增值税纳税人会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。()A、错误B、正确参考答案：B41.我国现行的营业税是()以增值税为主体的流转税制体系改革过程中确立的，它是指对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人就其营业额征收的一种税A.1994年B.1991年C.2000年D.2004年参考答案：A42.财产税以征收范围为标准分类可分为一般财产税和特种财产税。()A.错误B.正确参考答案：B43.销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。其公式为：销项税额=当期销售额适用税率。()A.错误B.正确参考答案：B44.税务管理制度包括()A.税务登记制度B.账簿凭证的管理制度C.发票管理制度D.纳税申报制度E.税收减免管理制度参考答案：ABCDE45.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。()A.错误B.正确参考答案：B46.营业税与增值税并行征收，征税范围不交叉，凡是征收营业税的业务就不征增值税，征增值税的业务就不征营业税。()A.错误B.正确参考答案：B47.国际法上，确定管辖权的依据有四项原则，属人原则、属地原则、保护原则、普遍原则。()A.错误B.正确参考答案：B48.增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此要求增值税纳税人会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。()A.正确B.错误参考答案：A49.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。()A.错误B.正确参考答案：B50.从价计征的税种中，计税价格不包含税款在内的，()属于价外税。都是典型的价外税。A.关税和增值税B.流转税C.所得税D.财产税参考答案：A