中国建设银行股份有限公司财务风险评价

中国建设银行股份有限公司财务风险评价 毕业论文题目中国建设银行股份有限公司财务风险评价毕业论文主要内容和要求：主要内容：本文主要分析和评价中国建设银行股份有限公司的财务风险问题，首先，从中国建设银行风险管理的基本内容入手,明确阐述中国建设银行股份有限公司风险相关的涵义，然后归纳中国建设银行股份有限公司风险的界定以及特征，其次在阐述建设银行股份有限公司财务管理理论的基础之上提出了加强中国建设银行风险管理的必要性。然后，对中国建设银行股份有限公司财务风险管理现状进行具体研究。结合我国的实际情况,论述中国建设银行股份有限公司风险管理的总体现状,并基于影响财务风险的部分重要财务指标深入分析中国建设银行财务风险的现状。由现状归纳以上章节得出中国建设银行股份有限公司财务风险管理现状的产生原因；最后针对以上我国建设银行股份有限公司财务风险管理现状、产生原因而提出的一些加强我国建设银行股份有限公司财务风险管理的对策和建议。 要求：论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，论证严密，语言通顺。撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。论文的格式、字数等撰写方面的要求参照中国地质大学长城学院毕业论文（设计）撰写规范。1 管君、周艳保中国建设银行财务风险防范的实践 J财会学习，2015，(14)：84-862 王凤洁、林斌我国商业银行财务分析以中国建设银行股份有限公司为例J科技广场，2016，(07)：191-1963 翟凡萍、赵莉、王立才我国上市商业银行财务风险评价体系研究J现代经济管理，2016，(02)：20-244 何子怡政策性银行财务风险评价体系研究D江西财经大学，201610-305 石光国浅析商业银行财务风险控制J财经界:学术版 ，2016，(19)：150-1516 陈秀杰我国上市商业银行财务风险评价及其控制J新经济，2016，(8)：42-437 吴洁基于因子分析法的上市公司财务风险实证研究 J风险管理，2016，(9)：112-1148 薛 彤我国商业银行财务风险管理探析J金融创新，2016，(50)：99-1019 徐金鹏我国上市商业银行的财务风险管理研究D兰州交通大学，20165-1510 于海汛我国商业银行会计风险成因与防范措施研究-以中国建设银行为例 J经济科学探索，2017，(170)：95-9811 梁菁菁我国商业银行风险预警评估以五大银行为例J经济论坛，2017，(22)：17-2012 章承涛、马鹏举基于因子分析法的定西市商业银行业绩评价J西部金融，201650-5113 张友谊我国商业银行内部控制评价研究基于内部审计视角M北京:经济科学出版社，2016 14-2014 Robert Merton,Zvi Bodie. A Functional Perspective of Financial Intermediation Financial ManagementJ. New economic visionl, 2015,(4):64-83.15 Cavallo,Majnoni.The optimal capital structure of a liquidity insuring bankJ.Econometrics Journal, 2016,(2):268-291. 毕业论文应完成的主要工作：1 利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2 与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据。3 认真撰写开题报告，并对开题报告中指导教师所提出的意见进行修改。4 认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。5 论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排：序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书。2017-10-26至2017-11-102编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并完成开题答辩。2017-11-10至2017-11-253进一步查找资料，作社会调查。2017-11-26至2018-1-104撰写论文，完成第一稿，并交指导教师。2018-1-11至2018-1-315指导教师阅改论文。2018-2-1至2018-2-146修改论文，完成第二稿，并交指导教师。2018-2-15至2018-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2018-3-1至2018-3-158修改论文，完成第三稿，并交指导教师。2018-3-16至2018-4-19指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2018-4-2至2018-4-1510专家评阅。2018-4-16至2018-4-3011毕业论文答辩。2018-5-1至2018-5-1512评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2018-5-16至2018-5-31课题信息：课题性质： 设计 论文 课题来源： 教学 科研 生产 其它发出任务书日期： 指导教师签名： 年 月 日教研室意见：教研室主任签名：年 月 日 学生签名： 毕业论文题目中国建设银行股份有限公司财务风险评价开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）一、论文研究的目的、意义 1、研究目的：随着经济全球化的不断发展与我国市场经济体制改革的不断深入，我国经济发展中面临着众多的不确定因素，这就导致部分商业银行面临的风险呈上升的趋势。而中国建设银行是商业银行的重要组成部分，结合目前的国内外银行发展形势来看，中国建设银行股份有限公司应该尽快适应现代金融企业市场竞争的需求，并由此建立一套科学的财务管理体系，越来越成为我国建设银行股份有限公司的急切诉求。因此，需要结合我国的实际情况，在科学的财务管理理念的指导下，运用科学的财务管理方法和手段，集中精力对中国建设银行财务管理的突出问题进行重点改革，从而取得确保财务管理的重要职能得到充分发挥并有效降低财务风险的效果。 2、研究意义：（1）理论意义： 我国市场经济体制改革的不断加深，使我国经济发展中面临的不确定因素日益增多，这就导致中国建设银行面临的风险呈上升的趋势。然而，现阶段我国建设银行对财务风险的管理和防范却不够重视。改进中国建设银行财务风险的管理，加强建设银行的财务风险管理分析研究，是中国建设银行财务管理中的重要课题，也会为我国商业银行财务风险管理的研究提供一定的理论基础及参考。（2）现实意义：金融危机的警钟一再地提醒我们要多加注意规避和防范风险。作为金融市场的重要参与者，中国建设银行在整个国民经济中起到纽带和桥梁的作用，并且由于其经营货币信贷业务等特殊服务，其风险性与生俱来和不可避免。因此，银行的安全、稳健与否，直接关系到国民经济的发展和社会的和谐稳定。这样，对中国建设银行财务风险管理的讨论与分析就显得十分重要，这不仅关系到银行的正常运行与否，而且对国民经济的发展和社会的稳定也有一定的应用价值以及实际意义。二、研究现状 1、国外研究现状：国外学者对商业银行中建设银行股份有限公司的财务风险已有几十年的实证研究历史，在这个阶段，不管是风险评测方法还是研究思路都发生了巨大的变化。首先风险评测方法从单变量的统计分析法，转换到釆用多变量的统计分析法，并且进入了多变量综合判断模型阶段。在研究思路上，通过比较破产建设银行与健康建设银行各自不同的财务状况，找出二者不同的财务特征，以预测财务风险。Secrist(1938)最先采用单变量的统计分析法研究银行风险。他以美国在1929-1933年出现的经济危机为事件背景，通过单变量统计的方法，针对在该期间735家倒闭的银行和未倒闭的121家银行为样本进行分析，结果发现，各项指标在已倒闭的银行和未倒闭的银行之间存在显著差异。虽然单变量统计分析法存在例如不能综合反映建设银行的财务风险等的缺陷，但揭示了建设银行的风险来自于多种因素的合力，并由此进一步引导后续的研究者采用多变量统计分析法来对相关的问题进行研究，Sinkcy(1975)最早釆用多变量分析法对建设银行财务风险进行了研究。他以1972年一1973年为事件背景，一方面选取诸如经营地区、存款规模等特征相匹配的无问题银行作为对照样本，另一方面针对该事件期间的存在问题110家美国银行作为研究样本，通过对上述两类银行在流动性、资本充足率等指标计算后，获得相应的财务数据，再进一步得出上述两类银行的风险判断值。该研究结果表明，与判别函数的预测能力越接近，银行实际发生破产的时间就会相应越强，而这一结果得到SPahr(1989)的验证。结合现实来看，时至今日，研究者较多采用的是Logit模型对银行风险进行研究，该模型不仅对数据的要求低于多变量判别法，而且其判别的准确率也较高。 2、国内研究现状： 管君、周艳保（2015）指出，财务风险是威胁银行稳健经营的一个重要风险因素，了解和防范财务风险对于银行来说十分必要和紧迫。要想控制财务风险，就必须加强银行信贷风险管理，严格控制不良贷款比率。而从中国建设银行的信贷资产质量状况来看，建行在控制不良贷款余额和降低不良贷款比率方面成效十分显著，文章通过贷款违约风险评估模型、贷款五级分类法的具体要求和管理流程、防范财务风险的会计处理方法这三个方面来分析建行是如何进行财务风险防范的，对其他银行具有较强的理论借鉴意义。王凤洁、林斌（2016）指出，市场经济的不断发展使得金融行业成为人们关注的焦点之一，商业银行作为经营体系的主体，对其经营状况进行财务分析能体现宏观经济的发展现状。本文选取了四大国有商业银行之一的中国建设银行进行财务报表分析，通过分析其盈利能力指标，资本充足指标，资产质量指标和主要监管指标，了解中国建设银行股份有限公司的运营状况，提出对应的改善建议，以其对中国建设银行的未来发展有一定的借鉴意义。翟凡萍 、赵莉 、王立才 （2016）指出，商业银行的财务安全对于银行的稳健运行具有重要的意义。文章从财务风险的角度对商业银行的风险进行了分析，建立了商业银行财务风险评价指标体系，运用主成分分析法对我国 10 家主要的上市商业银行的财务风险状况进行了评价，并提出商业银行财务风险防范的主要措施。 何子怡（2016）指出，随着经济全球化的不断发展，国与国之间的经济联动性加强，金融市场的相互依赖性显得越来越明显，一国的金融市场动荡对其他国家的金融会产生极大的影响。2008 年美国次贷危机给美国商业银行以及投资银行产生毁灭性的后果，与此同时，北美、欧洲、亚洲也因此受到波及，全球市场经济都受到不同程度的不良影响。所以一个国家的金融风险管控对整个实体经济都有非常重大的意义。而银行作为最重要的金融机构，其健康和稳定关系到国家金融与经济的发展，政策性银行作为一个具有先天政策性色彩的银行业一员，其在促进企业健康发展，支持国民经济稳健前进等方面发挥着不可替代的重要作用，因此政策性银行的财务风险管控更具有实践意义。石光国（2016）指出，商业银行的财务风险控制，便是指其在进行资金周转及运营的过程中，由于一些不可控的因素，使银行的财务状态也处在一种不确定性的状态中，这样当遇到风险时，会影响银行的财务状况，从而导致银行坏账增多、利润下滑等现象，这种情况往往在财务报表中可以体现出来。然而财务风险却是不可避免的，它贯穿于商业银行运营各个环节当中。本文从商业银行财务风险特征、出现的问题及解决方案三个方面来说明其财务风险，对银行财务风险的防范管理有重要的意义。胡越（2016）指出，随着财务分析这一领域已经历了数百年的历史，财务报表分析的重要性越来越被人们达成共识，财务报表的应用也越来越普及，继而推动了国内外的相关学者对财务报表分析的研究进入了更加广泛与深刻的思考。本文是以中国建设银行的财务报表为对象进而展开研究。先从发展趋势上看，我国金融业开放的脚步逐渐加快，这意味着我国银行业的发展空间相当巨大，由于外部环境的改变，中国的银行业必然要实施更加多元化的经营战略才能适应全球发展的需要。因此，我们不妨用新的视角去完善现代金融市场体系，来推动银行业顺利突围长期的经营困扰。 袁旼媛 （2016）指出，在商业银行规模不断扩大的背景下，商业银行通过发行次级金融债券弥补资本金的不足，从而导致贷款的过度扩张或出现通货膨胀。而随着利率市场化的产生，监管部门也会逐步采取政策放开利率管制，市场的自主性会逐渐增强，使商业银行存款利率和贷款利率水平的稳定性降低，增加银行与市场之间资金的流动，影响存款的稳定性，造成一定的流动性风险。同时市场中资金价格和利率水平竞争会逐渐激烈起来，商业银行为了在市场条件下获得更多的市场份额，增加自己的客户资源和完成管理层制定的经营目标，就会用较大的成本来换取很小的收益，恶意竞争，从而可能会导致更多的财务风险。薛彤（2016）指出，我国经济体制的不断改革，金融业的地位不断上升，我国商业银行在金融界占有举足轻重的低位，可在发展过程中不确定因素的增多，使得如中国建设银行等商业银行的财务风险不可避免，文章介绍了我国商业银行主要的财务风险类型、财务风险管理中存在的主要问题、财务风险产生的原因，并对我国商业银行财务风险管理提出相关的对策建议 。徐金鹏（2016）指出，随着全球经济一体化的不断推进，为了服务于国家经济发展，我国商业银行将不可避免地进入“蓝海”竞争，外资商业银行进入我国金融市场后，固然压迫了本土商业银行的成长空间，但是也给本土商业银行带来了先进的盈利模式和严谨的风险管理方法，外资商业银行能够有效增强本土商业银行的风险免疫力。监管机构逐渐放松利率管制是大势所趋，这一过程将必然对商业银行的已有盈利模式造成严重冲击，中间业务收入的崛起将是新的潮流，而转型的阵痛势必影响商业银行本身对财务风险的管控。同时，由于我国的市场经济体制改革是渐进式改革，这种方式导致了我国的商业银行管理体制极具中国特色，既有历史遗留产物也加入了现代化的商业银行管理体制，而在两者的融合过程中难免出现矛盾，导致商业银行的财务风险陡增。因而，对中国建设银行股份有限公司等商业银行财务风险的研究逐渐成为显学，学者们尤其注意对财务风险的预警和评价研究。综上所述，目前国内学者对中国建设银行股份有限公司的财务风险问题各抒己见，研究的视角虽然些许宽泛，但最终都是为了达到有效降低中国建设银行股份有限公司的财务风险并提高其运行效率，实现中国建设银行股份有限公司的永续平稳发展的目的。本文从不同的角度分析中国建设银行财务风险管理中存在的问题，提出一些降低财务风险问题的对策，进而使中国建设银行股份有限公司不断自我调整，自我完善，平稳健康发展。三、研究内容 1前言2财务风险的概述2.1财务风险的含义2.2商业银行财务风险的概述2.3财务风险的特征3中国建设银行股份有限公司财务风险现状3.1银行资产流动性较差， 负债比率较高引起的财务风险3.2财务运作中存在的财务风险 3.3中间业务引起的财务风险 3.4不良贷款引起的财务风险 4中国建设银行股份有限公司财务风险的成因4.1高负债经营导致流动性不足 4.2内部控制建设滞后，财务信息化管理不完善 4.3贷款流程的设计不适应贷款快速增长4.4缺少有效方法分散系统风险5中国建设银行股份有限公司财务风险具体评价分析5.1中国建设银行股份有限公司主要财务指标分析5.2中国建设银行股份有限公司资产质量和贷款等级分类指标分析5.3中国建设银行股份有限公司与各商业银行财务风险对比分析6加强我国商业银行财务风险管理的对策6.1加强流动性管理，预防流动性风险6.2完善银行内控制度，提高财务信息管理水平6.3规范银行贷款流程设计6.4建立风险预警体系，提高财务安全指数7结论参考文献 致谢四、研究方案1、利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2、文献综述研究法。通过对各种文献进行查阅与述评，对信息和网络资源进行查询，对当今国内外相关文献进行详细分析归纳并总结，为本文奠定基础。3、归纳和比较分析法。本文结合我国商业银行中财务风险的现状，归纳分析其产生的原因，并针对问题，提出了相应的改善我国建设银行股份有限公司财务风险管理的对策以及建议。五、进度安排1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书，2017-10-26至2017-11-10。2编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并完成开题答辩，2017-11-10至2017-11-25。3进一步查找资料，作社会调查，2017-11-26至2018-1-10。4撰写论文，完成第一稿，并交指导教师，2018-1-11至2018-1-31。5指导教师阅改论文，2018-2-1至2018-2-14。6修改论文，完成第二稿，并交指导教师，2018-2-15至2018-2-29。7指导教师阅改论文，完成中期检查表，2018-3-1至2018-3-15。8修改论文，完成第三稿，并交指导教师，2018-3-16至2018-4-1。9指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师，2018-4-2至2018-4-15。10专家评阅，2018-4-16至2018-4-30。11毕业论文答辩，2018-5-1至2018-5-15。12评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文，2018-5-16至2018-5-31。六、预期结果近年来，我国正在逐步加大市场经济方面体制改革的步伐，使我国在国民经济发展的过程中面临着更多的不确定因素，进而导致我国建设银行的财务管理风险逐步加大，呈现增长趋势。在此背景下，对我国建设银行进行财务风险方面的管理，从客观方面来讲，能够促进银行经营的稳定发展，为其进行资产负债管理奠定一定的实践基础，也是银行自身发展的必然要求。综上所诉，此课题的研究必定会对我国建设银行财务风险理论及实践方面的研究具有一定的参考价值。七、参考文献1 管君、周艳保中国建设银行财务风险防范的实践 J财会学习，2015，(14)：84-862 王凤洁、林斌我国商业银行财务分析以中国建设银行股份有限公司为例J科技广场，2016，(07)：191-1963 翟凡萍、赵莉、王立才我国上市商业银行财务风险评价体系研究J现代经济管理，2016，(02)：20-244 何子怡政策性银行财务风险评价体系研究D江西财经大学，201610-305 石光国浅析商业银行财务风险控制J财经界:学术版 ，2016，(19)：150-1516 陈秀杰我国上市商业银行财务风险评价及其控制J新经济，2016，(8)：42-437 吴洁基于因子分析法的上市公司财务风险实证研究 J风险管理，2016，(9)：112-1148 薛 彤我国商业银行财务风险管理探析J金融创新，2016，(50)：99-1019 徐金鹏我国上市商业银行的财务风险管理研究D兰州交通大学，20165-1510 于海汛我国商业银行会计风险成因与防范措施研究-以中国建设银行为例 J经济科学探索，2017，(170)：95-9811 梁菁菁我国商业银行风险预警评估以五大银行为例J经济论坛，2017，(22)：17-2012 章承涛、马鹏举基于因子分析法的定西市商业银行业绩评价J西部金融，201650-5113 张友谊我国商业银行内部控制评价研究基于内部审计视角M北京:经济科学出版社，2016 14-2014 Robert Merton, Zvi Bodie. A Functional Perspective of Financial Intermediation Financial ManagementJ. New economic visionl, 2015, (4):64-83.15 Cavallo, Majnoni.The optimal capital structure of a liquidity insuring bankJ.Econometrics Journal, 2016,(2):268-291.指导教师意见：指导教师签名： 年 月 日教研室意见：审查结果： 同 意 不 同 意教研室主任签名：年 月 日Robert Merton, Zvi Bodie(2014)在A Functional Perspective of Financial Intermediation Financial Management中指出应釆用单变量分析法对建设银行股份有限公司财务风险进行研究。以美国在1929-1933年出现的经济危机为事件背景，通过单变量统计的方法，针对在该期间735家倒闭的银行和未倒闭的121家银行为样本进行分析，结果发现，各项指标在已倒闭的银行和未倒闭的银行之间存在显著差异。虽然单变量统计分析法存在例如不能综合反映建设银行的财务风险等的缺陷，但揭示了中国建设银行的风险来自于多种因素的合力，并由此进一步引导后续的研究者采用多变量统计分析法来对相关的问题进行研究。Cavallo, Majnoni(2008)在The optimal capital structure of a liquidity insuring bank中指出应釆用多变量分析法对建设银行股份有限公司财务风险进行研究。以美国1972年一1973年为事件背景，一方面选取诸如经营地区、存款规模等特征相匹配的无问题银行作为对照样本，另一方面针对该事件期间的存在问题110家美国银行作为研究样本，通过对上述两类银行在流动性、资本充足率等指标计算后，获得相应的财务数据，再进一步得出上述两类银行的风险判断值。该研究结果表明，与判别函数的预测能力越接近，银行实际发生破产的时间就会相应越强。管君、周艳保（2015）在中国建设银行财务风险防范的实践中指出，财务风险是威胁银行稳健经营的一个重要风险因素，了解和防范财务风险对于银行来说十分必要和紧迫。要想控制财务风险，就必须加强银行信贷风险管理，严格控制不良贷款比率。而从中国建设银行的信贷资产质量状况来看，建行在控制不良贷款余额和降低不良贷款比率方面成效十分显著，文章通过贷款违约风险评估模型、贷款五级分类法的具体要求和管理流程、防范财务风险的会计处理方法这三个方面来分析建行是如何进行财务风险防范的，对其他银行具有较强的理论借鉴意义。王凤洁、林斌（2016）在我国商业银行财务分析以中国建设银行股份有限公司为例中指出，市场经济的不断发展使得金融行业成为人们关注的焦点之一，商业银行作为经营体系的主体，对其经营状况进行财务分析能体现宏观经济的发展现状。本文选取了四大国有商业银行之一的中国建设银行进行财务报表分析，通过分析其盈利能力指标，资本充足指标，资产质量指标和主要监管指标，了解中国建设银行股份有限公司的运营状况，提出对应的改善建议，以其对中国建设银行的未来发展有一定的借鉴意义。翟凡萍 、赵莉 、王立才 （2016）在我国上市商业银行财务风险评价体系研究中指出，商业银行的财务安全对于银行的稳健运行具有重要的意义。文章从财务风险的角度对商业银行的风险进行了分析，建立了商业银行财务风险评价指标体系，运用主成分分析法对我国 10 家主要的上市商业银行的财务风险状况进行了评价，并提出商业银行财务风险防范的主要措施。 陈秀杰（2016）在我国上市商业银行财务风险评价及其控制中指出，当前，上市商业银行是我国银 行的主要组成部分，为适应新的经济发展环境，都力争完善与创新自身的管理结构，以提升自身实力。随着银行业竞争力的不断加剧，只有在财务风险管理中占据优势，才能提高自身的市场地位。文章分析了我国上市商业银行财务风险的影响因素，综合评价了我国 10家上市商业银行经营中所面临的主要财务风险，探究了有效控制商业银行财务风险的措施石光国（2016）在我国上市商业银行财务风险评价及其控制中指出，商业银行的财务风险控制，便是指其在进行资金周转及运营的过程中，由于一些不可控的因素，使银行的财务状态也处在一种不确定性的状态中，这样当遇到风险时，会影响银行的财务状况，从而导致银行坏账增多、利润下滑等现象，这种情况往往在财务报表中可以体现出来。然而财务风险却是不可避免的，它贯穿于商业银行运营各个环节当中。本文从商业银行财务风险特征、出现的问题及解决方案三个方面来说明其财务风险，对银行财务风险的防范管理有重要的意义。吴洁（2016）在基于因子分析法的上市公司财务风险实证研究中指出，商业银行的健康发展决定着国民经济的稳定运行，我国商业银行虽然经过了多年的治理，但仍存在许多不成熟的地方，导致财务风险发生的机率加大。如由存款资金波动带来的流动性风险、为满足资本充足率等监管要求的资本管理风险、贷款质量变化和拨备是否充足引起的资产质量风险、利率变化引起的市场风险、各种表外业务引起的表外风险。另外，受宏观经济环境变化和体制的影响，银行业在加强财务管理方面也遇到了阻碍，导致银行业的自身发展和市场经济不相适应。因此，我国银行业在应对激烈的市场竞争时面临着巨大困难，并且最终以财务风险的形式体现出来。文章拟选用因子分析法建立银行业财务风险评价体系，并用其分析2016年 16 家上市银行的财务数据，使这些数据更加直观地呈现出来，从而了解 2012 年银行业的整体财务风险状况，同时对这 16家银行进行排名分析，找出导致银行风险产生的原因，并提出银行业上市公司的风险防范措施。袁旼媛 （2016）在商业银行过度扩张下的财务风险评价及控制中指出，在商业银行规模不断扩大的背景下，商业银行通过发行次级金融债券弥补资本金的不足，从而导致贷款的过度扩张或出现通货膨胀。而随着利率市场化的产生，监管部门也会逐步采取政策放开利率管制，市场的自主性会逐渐增强，使商业银行存款利率和贷款利率水平的稳定性降低，增加银行与市场之间资金的流动，影响存款的稳定性，造成一定的流动性风险。同时市场中资金价格和利率水平竞争会逐渐激烈起来，商业银行为了在市场条件下获得更多的市场份额，增加自己的客户资源和完成管理层制定的经营目标，就会用较大的成本来换取很小的收益，恶意竞争，从而可能会导致更多的财务风险。薛彤（2016）在我国商业银行财务风险管理探析中指出，我国经济体制的不断改革，金融业的地位不断上升，我国商业银行在金融界占有举足轻重的低位，可在发展过程中不确定因素的增多，使得如中国建设银行等商业银行的财务风险不可避免，文章介绍了我国商业银行主要的财务风险类型、财务风险管理中存在的主要问题、财务风险产生的原因，并对我国商业银行财务风险管理提出相关的对策建议 。徐金鹏（2016）在我国上市商业银行的财务风险管理研究中指出，随着全球经济一体化的不断推进，为了服务于国家经济发展，我国商业银行将不可避免地进入“蓝海”竞争，外资商业银行进入我国金融市场后，固然压迫了本土商业银行的成长空间，但是也给本土商业银行带来了先进的盈利模式和严谨的风险管理方法，外资商业银行能够有效增强本土商业银行的风险免疫力。监管机构逐渐放松利率管制是大势所趋，这一过程将必然对商业银行的已有盈利模式造成严重冲击，中间业务收入的崛起将是新的潮流，而转型的阵痛势必影响商业银行本身对财务风险的管控。同时，由于我国的市场经济体制改革是渐进式改革，这种方式导致了我国的商业银行管理体制极具中国特色，既有历史遗留产物也加入了现代化的商业银行管理体制，而在两者的融合过程中难免出现矛盾，导致商业银行的财务风险陡增。因而，对中国建设银行股份有限公司等商业银行财务风险的研究逐渐成为显学，学者们尤其注意对财务风险的预警和评价研究。综上所述，目前国内外学者对中国建设银行股份有限公司的财务风险问题各抒己见，研究的视角虽然些许宽泛，但最终都是为了达到有效降低中国建设银行股份有限公司等金融企业和普通企业的财务风险并提高其运行效率，实现公司的永续、平稳、健康发展的目的。我们应从不同的角度分析中国建设银行财务风险管理中存在的问题，采用正确地方法评价其财务风险，并提出防范财务风险的合理对策，进而使中国建设银行股份有限公司不断自我调整，自我完善，平稳健康发展。中国建设银行股份有限公司财务风险评价摘 要中国建设银行股份有限公司属于较为典型的风险偏多的金融企业之一，这主要是由于其存在着双重身份，不但需要承担企业所常见的经营性风险，同时还需要承担金融企业的特殊风险。这些风险同银行财物活动具有非常密切的联系，并且会朝着财务风险转化。随着进入本世纪之后，国内商业银行呈现出快速发展的态势。十三五期间，我国经济将保持进一步增长，经济转型升级成为重要趋势。商业银行对于社会经济具有非常显著的影响，需要采取措施来应对新常态的外部环境，有效防控财务风险。本文通过对中国建设银行的财务风险进行分析，并从其基础理论出发，分析了中国建设银行股份有限公司财务风险的现状和成因。然后基于影响财务风险的部分主要指标对中国建设银行股份有限公司财务风险进行了深入的评价，最后提出了加强中国建设银行股份有限公司财务风险管理的对策建议。在国际经济集成的大环境下，市场竞争日显激烈，中国建设银行在发展的过程中面临着诸多的风险与挑战。必须通过对财务风险主要影响因素进行分析，并有针对性的进行防控，采取相应的解决方案和应对措施，有效防范和控制财务风险，不断实现自身的发展壮大。关键词：中国建设银行；财务风险；分析评价；ABSTRACTMulti-riskBanks,whichisrelatedtoitsdualidentity:Bankshavenotonlytheoperationalriskofsimilarenterprises,butalsotheuniquerisksoffinancialenterprises.Andtherisksofallkindsarealwaysrelatedtothebanksfinancialwork,andultimatelytofinancialrisk.ChinascommercialBankshavebeengrowinginriskanddevelopmentsincethe21stcentury.Duringthe13thfive-yearplanperiod,Chinahasusheredinanewstageofeconomicdevelopment,continuouslypromotingsupply-sidestructuralreform,andoptimizingexcesscapacitytobecomeanewsituation.CommercialBanksplayanimportantroleineconomiclife.Theyshouldbepreparedfornewchallengesunderthenewnormal,andscientificpreventionoffinancialrisks.ThispaperintroducesthecommercialbankofChinaconstructionbankco.,LTD.Thefinancialriskoftheconceptandcharacteristics,andbasedonitsbasictheory,analyzestheChinaconstructionbankco.,LTD.,thepresentsituationandreasonsoffinancialrisk.ThenbasedonthefactoranalysismethodtotheChinaconstructionbankco.,LTD.,carriedonthethoroughassessmentoffinancialrisks,andfinallyputforwardtostrengthentheChinaconstructionbankco.,LTD.ThecountermeasuresandSuggestionsoffinancialriskmanagement. Keywords:Chinaconstructionbank;Financialrisk;Riskassessment;Countermeasureanalysis目 录1前言12 财务风险的概述12.1财务风险的含义12.2商业银行财务风险的概述12.3 财务风险的特征23中国建设银行股份有限公司财务风险现状23.1银行资产流动性较差，负债比率较高引起的财务风险23.2财务运作中存在的财务风险33.3中间业务引起的财务风险33.4不良贷款引起的财务风险34中国建设银行股份有限公司财务风险的成因44.1高负债经营导致流动性不足44.2内部控制建设滞后，财务信息化管理不完善44.3贷款流程的设计不适应贷款快速増长54.4缺少有效方法分散系统风险55中国建设银行股份有限公司财务风险具体评价分析65.1中国建设银行股份有限公司主要财务指标分析65.2中国建设银行股份有限公司资产质量和贷款等级分类指标分析65.3中国建设银行股份有限公司与各商业银行财务风险对比分析76加强我国商业银行财务风险管理的对策86.1 加强流动性管理，预防流动性风险86.2 完善银行内控制度，提高财务信息管理水平96.3规范银行贷款流程设计96.4建立风险预警体系,提高财务安全指数97 结论10参考文献11致谢12 中国地质大学长城学院2018届毕业论文1前 言十三五期间，我国经济将继续保持快速发展态势，并且经济转型升级将成为重要的发展方向。基于此，商业银行对于整个经济社会的重要意义将更为显著。中国建设银行需要做好相关的准备，以更加科学有效的方式来应对新常态这一全新的外部环境，有效防控自身的财务风险。必须对影响财务风险的所有因素进行分析和研究，从而更有效的应对财务风险问题，避免各种可能出现的风险，同时采取相应的解决办法，从而有效的控制财务风险，更好的实现自身发展壮大。本文通过对财务风险管理的相关理论以及实践经验展开分析，研究中国建设银行在现阶段所面临的财务风险。首先对中国建设银行财务风险的基本概念展开论述，并且对中国建设银行的资产状况、风险管理以及内部控制等方面可能面临的风险进行研究，提出相应的解决和优化措施。国内商业银行对于风险控制问题具有诸多缺陷和问题，尤其是如何对风险进行评估存在着不足，需要对这些问题给予高度重视，从而更有效的进行解决。本文通过以中国建设银行股份有限公司为例展开分析和研究，希望能够对国内其他商业银行在财务风险评价方面有一定的参考价值。2 财务风险的概述2.1财务风险的含义针对财务风险这个概念，专家和学者尚未达成统一的定义。单纯针对风险角度的财务风险而言，认可度比较高的两种定义主要包括：一种认为所谓财务风险，指的是在财务经营活动的过程中产生的风险，主要是因为财务经营活动的不确定性而导致损失的可能性；另一种定位认为财务风险，指的是在资金筹集的过程中，企业为了更好的满足生产经营管理的需要而进行负债，因为存在着资不抵债等风险，导致企业损失的可能性。2.2中国建设银行股份有限公司财务风险的概念中国人民银行于2017年公布的统计数据显示，我国在2017年底共有6461家银行间市场参与者，同比增加608家，增幅达到了10.4%。其中，境内法人参与机构为1848家，境非法人机构投资者为4434家。截至2014年底，我国金融机构总资产达到172.33万亿元，同比增长13.87%，总负债为160.02万亿元，同比增长13.35%，商业银行总资产为134.80万亿元，同比增长13.47%，总负债为125.09万亿元，同比增长12.88%，商业银行总资产占金融机构总资产的比重为78.22%，商业银行总负债占金融机构总负债的比重为78.17%。由此可以知道，我国商业银行在整个金融体系中所占地位是十分重要的，对于推动我国金融市场发展具有非常重要的意义。因为商业银行所面临的风险具有非常显著的特殊性，银行主要是开展与货币资金有关的业务，而货币作为一种具有高风险和高波动性的资产，在银行业快速发展的背景下，银行业金融机构必须要高度重视风险管理问题。按照不同的观点和侧重点，可以把商业银行风险按照多种标准进行区分。为了更好的管控风险，商业银行就需要对风险形成更加深入的了解和认识，能够有效的评估和测算风险。按照中国银监会出台的相关文件，商业银行可以通过对自身风险进行定量和定性等角度评估。银监会认为商业银行的财务风险，指的是银行在开展财务活动的过程中因为各种因素而导致银行在特定的时间段和范围内的预期与实际不相符，从而引起商业银行遭受损失的可能性。对于商业银行而言，其所面临的财务风险主要包括：无法按照约定时间进行支付的流动性风险，资本金不足带来的资本管理风险，不良贷款过多带来的资产质量风险，市场形势改变带来的市场风险等。2.3 财务风险的特征商业银行作为非常独特的企业，会受到来自经济形势以及市场环境等因素的影响，因为这些因素变动内在机制的复杂性以及银行本身的特殊性，导致中国建设银行所面临的风险呈现出如下特征：第一：客观普遍性。从商业银行角度来看，财务风险具有客观性，存在于银行各类业务活动中，银行在开展业务活动的时候无法进行规避。第二：多变性。随着经济社会的快速发展，金融创新不断涌现，政府政策也在不断调整，为了更好的获取经济收益，银行不断创造出新的业务工具，从而推动银行财务风险更加复杂多变，进行管控所面临的难度持续增加。第三：扩张性。商业银行作为整个金融体系十分重要的组成部分，其一旦发生风险将导致整个金融市场受到严重冲击。通过对过去所出现的历次金融危机进行分析，可以发现银行经营过程中出现问题是导致金融危机爆发和扩散的重要原因，正是因为这些环节的问题导致风险的扩散。3中国建设银行股份有限公司财务风险现状3.1银行资产流动性较差，负债比率较高引起的财务风险目前，中国建设银行所面临的流动性风险有所上升，主要反映在资产负债的期限错配、长期活动主要通过短期资金进行支持。这表现在如下内容：首先，资产变现能力不强，形式相对简单。对于国内商业银行而言，债券等金融资产的占比相对较低，资产中主要是由贷款构成。正是由于银行资产结构相对简单，导致银行在进行资产变现的过程中面临着较多的限制，同时导致国内银行在参与金融市场活动的比重不高。从各家商业银行所披露的财务数据可以知道，以贷款为主的资产结构依然占主导。其次，资产信贷信用不高，缺乏流动性。在经济社会的快速发展过程中，经济转型升级和淘汰落后产能逐渐成为重要的发展方向，落后产业由于未来发展前景不明朗，银行对于这类产业的信用评级趋于下调。在淘汰落后产能的时候，这些行业中的企业将逐渐走向没落，对于银行的贷款资金将形成较为严重的风险。最后，流动性负债占比上升，面临较为严重的潜在风险。随着我国经济由原本的高速增长转向中高速增长的新常态，为了更好的推动经济转型升级，需要加大对新兴产业的资金支持，从而导致存款出现较多的变动。再加上社会公众理财意识的增强，投资理念出现非常显著的改变，逐渐将储蓄资金转移至其他收益更高的金融领域，客户已经不愿意将资金停留在长期存款中。这种调整和变化，使得银行存款类资金的流动性增加，银行面临着更为严重的流动性风险问题。3.2财务运作中存在的财务风险 按照协议的规定，操作风险能够进一步细分成流程、系统、人员以及外部事件四种因素所带来的风险。并且主要呈现出7种具体类型，分别是：外部欺诈、内部欺诈、实物资产损坏、交割及流程、聘用员工做法和工作场所安全性、业务中断和系统失灵、客户产品及业务做法。我国与欧美等发达国家相比，银行业依然存在着一定差距。城市商业银行和农村商业银行不断涌现，各类商业银行均将获取更大的市场份额作为自身重要任务，对于风险控制没有给予足够多的重视和关注，没有严格遵循审慎经营原则。通过高利率等形式来获取公众存款，并且在开展贷款业务的时候较为粗放，主要是通过层层下达业绩考核任务，将业绩考核同员工的薪酬福利进行挂钩，导致银行员工承受非常大的工作压力。部分员工为了更好的达到业绩考核标准，在开展业务的过程中出现诸如回扣等违法违规行为。新成立的商业银行出于抢占市场等考虑，并尽可能降低自身的人力成本，通常会直接向同行业其他银行挖员工，使得各类劳动纠纷问题频频出现。这些问题严重影响整个银行业的正常业务经营秩序，不利于金融市场的有序发展。在当前背景下，需要对操作风险以及财务风险等问题进行全面反思和总结。由于在银行开展业务的过程中必然存在着操作风险，需要采取措施有效降低这类风险出现的可能性，对业务流动进行重新设计和优化。3.3中间业务引起的财务风险 随着经济社会的发展，移动支付由于其自身的显著优势而成为重要的发展趋势，中国建设银行在中间业务方面存在着较为严峻的挑战。导致这些挑战出现的原因在于，当前国内商业银行在风险管理和内部控制等方面存在着诸多不足。由于缺乏科学有效的内部控制体系，导致中间业务在发生风险的时候无法有效反馈，而风险披露体系的不健全又导致风险具备更为强大的隐蔽性，最终使得银行无法有效防控中间业务风险。由于中间业务存在着较为复杂的流程和环节，和诸多部门均存在着联系，相互之间无法进行有效协调。正是由于这些因素，导致建设银行在评估中间业务风险的时候出现较为明显的问题。这些问题又进一步导致银行难以及时发现风险，特别是随着移动支付的发展将进一步放大，给银行带来严峻挑战。3.4不良贷款引起的财务风险商业银行在开展信贷业务的过程中，必然会存在着不良贷款等问题，部分原因是由于在过去银行为了获得更大的收益和更高的市场份额过度投放信贷，对于贷款后续的收回没有重视，导致贷款质量不高。这主要是银行没有准确认识贷款风险问题，对于风险管控没有形成科学的态度，特别是没有意识到不良贷款对于银行所具有的严重消极影响。根据银监会的数据可以发现，和国外银行相比较，中国建设银行的不良贷款率和不良贷款余额均出于相对较高的水平。虽然随着银行自身的不断努力，这两项指标有所改善，但是与其他银行相比依然存在着一定差距。我们需要充分吸取2008年金融危机的经验教训，银行不良贷款的增加将导致实体经济受到冲击，从而不利于经济持续健康发展。4中国建设银行股份有限公司财务风险的成因 4.1高负债经营导致流动性不足由于存款增长的速度逐渐下降，中国建设银行面临着较为严重的资金流动性问题，相应的流动性风险也有所上升。根据国内商业银行对外公布的财务数据可以发现，高负债经营是我国银行业的显著特征，资产负债率平均达到90%以上。第一，随着经济社会的进步，越来越多的企业借助于银行来获取资金支持，这类企业的经营出现问题将导致银行面临较大风险。举例来说，辉山乳业由于出现债务危机等消息，导致在香港上升交易的股票单日下跌75%，和辉山乳业存在资金往来的银行股价也出现大幅跳水，投资者对于这些商业银行的资金安全出现担忧。政府为了有效防范风险，避免出现牵一发而动全身的问题，要求商业银行采取相关支持活动，不对贷款进行保全和诉讼等。这就导致银行所面临的风险进一步上升，即便辉山乳业在未来可以重整旗鼓，银行所提供的贷款可以顺利收回，这中间所需要的时间和造成的消极影响依然会对银行造成严重冲击。此外，由于国内银行普遍不够重视资本问题，在竞争的过程中更多依赖粗放经营和不正当手段，虽然可以在较短的时间内实现快速发展，但是其中必然存在着较大的风险。第二，中国建设经营通常会借助于负债来实现盈利性与流动性的平衡，但是在经济增长乏力的情况下，负债无法有效增加将导致银行盈利能力受到限制，业务增长难以顺利推进。即便银行能够通过为储户提供更高的利率等手段来增加存款规模，提升银行的流动性水平，但是由于银行在贷款投放的时候需要考虑资金成本，对于贷款的资金收益存在着更大的限制，导致银行资金的运用出现严重问题，流动性风险依然存在。第三，中国建设银行流动性负债比例上升。一方面，随着社会主义市场经济的不断发展，新兴行业不断涌现，经济转型升级有序推进，使得银行活期存款出现比较显著的变动。再加上由于社会公众的理财意识增强，投资手段不再局限于原有的银行存款渠道，投资者出于利益的考虑很少会选择将大量资金放置在银行存款，会更多考虑资本市场和房地产市场等投资领域，使得银行活期存款也面临着较大的比动心。正是由于这些因素的影响，银行所面临的流动性风险也进一步加大。4.2内部控制建设滞后，财务信息化管理不完善在内部控制方面存在着非常严重的问题，缺