资源描述
新会计准则与企业会计制度会计科目对照表新会计准则会计科目表旧企业会计制度会计科目表ID 名称一、资产类ID会计科目名称适用范围125库存现金1现金更名不变不变银行存款2345银行存款其他货币资金其他货币资金短期投资短期投资跌价准备9交易性金融资产应收票据新增不变不变不变不变不变不变不变1112131415212269应收票据应收账款应收账款预付账款12 预付账款应收股利78应收股利应收利息应收利息其他应收款坏账准备10 其他应收款11 坏账准备13 应收补贴款27282930313233343536代理业务资产材料采购新增更名新增不变不变不变新增不变不变14 物资采购在途物资原材料15 原材料18 材料成本差异20 库存商品材料成本差异库存商品发出商品商品进销差价委托加工物资周转材料21 商品进销差价22 委托加工物资16 包装物合并为“周材料”17 低值易耗品19 自制半成品取消取消取消不变取消新增新增新增不变23 委托代销商品24 受托代销商品25 存货跌价准备26 分期收款发出商品42存货跌价准备45464748持有至到期投资持有至到期投资减值准备可供出售金融资产长期股权投资28 长期股权投资29 长期债权投资30 长期投资减值准备31 委托贷款4950长期股权投资减值准备投资性房地产不变取消 51525455565758长期应收款未实现融资收益固定资产32 固定资产33 累计折旧34 固定资产减值准备36 在建工程35 工程物资37 在建工程减值准备38 固定资产清理39 无形资产不变不变不变不变不变降级不变不变累计折旧固定资产减值准备在建工程工程物资5967686970固定资产清理无形资产累计摊销无形资产减值准备商誉40 无形资产减值准备不变41 未确认融资费用42 长期待摊费用变更类别不变717273长期待摊费用递延所得税资产待处理财产损溢新增43 待处理财产损溢不变二、负债类7481838485短期借款44 短期借款不变新增不变不变不变取消交易性金融负债应付票据45 应付票据46 应付账款47 预收账款48 代销商品款49 应付薪水应付账款预收账款86应付职工薪酬应交税费合并为“应职工薪酬合并为“应税费”50 应付福利费52 应交税金53 其他应交款51 应付股利54 其他应付款8788899096应付股利不变新增不变新增取消不变新增不变更名不变应付利息其他应付款代理业务负债56 待转资产价值57 预计负债9899预计负债递延收益100 长期借款101 长期债券106 长期应付款107 未确认融资费用108 专项应付款58 长期借款59 应付债券60 长期应付款变更类别61 专项应付款不变 109 递延所得税负债62 递延税款三、配合类112 衍生工具113 套期工具114 被套期项目新增新增新增四、所有者权益类115 实收资本63 实收资本（或股本）64 已归还投资65 资本公积66 盈余公积67 本年利润取消不变116 资本公积117 盈余公积119 本年利润120 利润分配121 库存股不变不变68 利润分配五、成本类122 生产成本123 制造费用124 劳务成本125 研发支出69 生产成本70 制造费用71 劳务成本不变不变不变六、损益类129 主营业务收入135 其他业务收入137 公平价值变动损益138 投资收益72 主营业务收入73 其他业务收入不变不变74 投资收益75 补贴收入不变取消不变不变更名更名更名不变不变新增不变更名不变142 营业外收入143 主营业务成本144 其他业务支出145 营业税金及附加155 销售费用156 管理费用157 财务费用159 资产减值损失160 营业外支出161 所得税76 营业外收入77 主营业务成本79 其他业务成本78 主营业务税金及附加80 营业费用81 管理费用82 财务费用83 营业外支出84 所得税费用85 以前年度损益调整162 以前年度损益调整1.通过新旧会计科目表的简单对比,可见此次修订调整的力度。与原企业会计制度科目表相比,增了 94 个会计科目（其中特殊行业专用会计科目 69 个）,取消了 10 个会计科目,合并了 6 个会计 目,分析、更名、降级了 9 个会计科目2.注：上述新旧比照中旧方仅以企业会计制度科目表为依据,未考虑科目说明提及的可选择增加目,也未考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目3.改动：现金改为库存现金/包装物及低值易耗品合并为周转材料/待摊费用、预提费用取消/生产性生资产累计折旧并入累计折旧/取消了“应付短期债券”科目,而设置了“交易性金融负债”科目。核算直接指定为以公平价值计量且其变动计入当期损益的金融负债3.取消“短期投资”“短期投资跌价准备”,设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目,并在“交性金融资产”科目下设置“成本”、“公平价值变动”两个二级科目4.“盈余公积”科目取消了法定公益金有关的核算5.递延税款分为“递延所得税资产”和“递延所得税负债”6.取消了“长期债权投资”,而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”7.新增：采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动,已满足收入确认条件的,应按应合同或契约余款借记“长期应收款”科目,按其公平价值贷记“主营业务收入”等科目,按差额贷记“未实融资收益”科目。8.新增：“商誉”从“无形资产”科目分离出来,产生于非同一控制下企业合并9.新增：“公平价值变动损益”核算企业交易性金融资产、交易性金融负债,以及采用公平价值模式计量的投资性房地产等公平价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失10.新增：“研发支出”核算企业进行研究和开发无形资产过程中发生的各项支出11.新增：“库存股”核算企业收购、转让或注销本公司股份金额12.新增：“投资性房地产”核算为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产13.新增：“累计摊销”核算无形资产的摊销额14.应收补贴款取消并入“其他应收款”资产负债表会企01表编制单位:年月日单位:元期末 年初期末 年初余额 余额资产余额 余额 负债和所有者权益（或股东权益）流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利 一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期股权投资投资性房地产固定资产长期应付款专项应付款预计负债在建工程递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）资本公积无形资产开发支出商誉减：库存股长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计盈余公积未分配利润所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计会企02表利润表编制单位：年月单位：元项目本期金额 上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公平价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入 减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益所有者权益变动表会企04表编制单位:年度单位：元本年金额上年金实收资本实收资本所有科教兴国7
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