第八课财政与税收 (2)

第八课 财政与税收一、高考考点 财政的作用、财政政策、税收的种类和作用、依法纳税二、知识梳理一、国家财政1财政 (1)含义：国家的_就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。 (2)实现形式：财政主要是通过国家_的形式实现的。 (3)本质：一种收入分配关系。2财政的作用 (1)国家财政是促进_、改善_的物质保障：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 (2)财政具有促进_的作用：财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。(3)财政具有促进国民经济_的作用。市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。经济形势 财政政策 具体措施 经济增长滞缓 扩张性财政政策 增加经济建设支出，减少税收 经济过热 紧缩性财政政策 减少经济建设支出，增加税收 3财政收入与支出 (1)财政收支的关系财政收入 _、_、_和_ 财政支出 _支出、_支出_和_支出、_支出、_支出 收支关系 财政收支平衡；财政盈余：收入支出；财政赤字：收入支出 (2)影响财政收入的因素 经济发展水平：对财政收入的影响是_，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展，才能保障财政收入持续增加。 分配政策解决措施：在_的基础上，制定合理的_，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。二、征税与纳税1税收的含义：税收是国家为_，凭借其_，依法取得财政收入的基本形式 。2.税收的特征：_、_、_。税种 征税对象 意义 增值税 生产经营中的 _ 促进_和体现社会公平竞争，有利于财政收入稳定增加 个人所得税 超过纳税标准的_ 国家财政收入的重要来源，是调节_，实现社会公平的有效手段 4.依法纳税 （1）我国税收的性质：取之于民，用之于民。 （2）违反税法的行为：_、_、_和_。【重、难点突破】 1财政政策与货币政策比较财政政策 货币政策 区别含义不同 政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策 一国中央银行为实现一定的宏观调控目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施 内容不同 主体不同 联系 二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段 在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性 三、随堂练习1.2014南京调研税收是国家组织财政收入的最主要形式。金融危机后，法国、加拿大、澳大利亚、英国、美国等都将减税作为刺激经济的财政工具。减税会减少国家的财政收入，可不少国家依然选择利用减税来振兴经济。其中的原因是()经济发展水平提高了，国家的财政收入就一定会增加经济发展水平对财政收入的影响是基础性的国家的分配政策应有利于经济的持续发展国家集中的财政收入太少会影响国家职能的发挥A B C D2.2014金考卷三模为支持小微企业发展，国务院常务会议决定，从2013年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税，小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。该政策的制定()有利于稳定就业是国家利用货币政策给小微企业减负有利于增加小微企业的利润，直接促进社会主义经济发展表明财政具有促进经济平稳运行的作用A B C D3.国家统计局辽宁调查总队2013年12月18日公布，2013年11月份，辽宁居民消费价格总水平比去年同月上升2%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是()削减行政开支，减少财政支出增加政府税收，扩建公用设施收紧银根，尽量少放款，以减少流通中的货币量增加税收抑制总需求A B C D2014重点中学冲刺卷2014年1月14日国家税务总局公布，营业税改征增值税后，带动GDP增长约0.5个百分点，第三产业增加值提高约0.3个百分点，带动居民消费增长0.7个百分点，同时直接带来大约70万个新增就业岗位。材料反映了营业税改征增值税()有利于扩大内需，促进经济发展有利于避免重复征税，杜绝企业偷税漏税有利于促进就业和经济发展有利于促进收入再分配的公平A B C D四、 课后练习1.2011福建卷 通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是() A在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率 B从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度 C从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率 D在E点时，适宜增发国债，增加货币供给2.2012福州模拟 2011年8月份，全国居民消费价格总水平同比上涨6.2%。其中，城市上涨5.9%，农村上涨6.7%；食品价格上涨13.4%，非食品价格上涨3.0%。针对这一宏观经济形势，应该采取的财政政策是()A提高存贷款利率 B增加税收，减少财政支出C增加税收和财政支出 D大量发行国债，加大对公共基础建设的支出 3.(2011济南模拟)2010年中央一号文件中共中央、国务院关于加大统筹城乡发展力度，进一步夯实农业农村发展基础的若干意见对“三农”财政投入首次强调总量持续增加、比例稳步提高。这表明()国家把促进农业发展作为宏观调控的首要目标国家在国民收入再分配中注重社会公平财政是宏观调控的重要经济手段 财政在资源配置中起基础性作用 A.B. C. D. 4.2010年国家安排社会保障投入3 185亿元，把城镇居民基本医保和新农合的补助标准提高到120元，比上年增长50%；投入433亿元用于促进就业，重点加强职业技能培训。以上内容共同表明国家()着力保障和改善民生，促进社会和谐采取稳健的货币政策，促进经济平稳运行发挥财政作用，促进经济社会协调发展 提高职工工资在初次分配中的比重 A. B. C. D.5.(2011吉林模拟)根据中国近十年的CPI(居民消费价格指数)走势图，下列说法正确的是()A.a点适宜增加财政支出，提高银行利率 B.b点适宜提高税率，降低银行利率C.c点适宜减少财政支出，提高税率 D.d点适宜压缩财政支出，提高银行利率6.2014重点中学冲刺卷2014年1月14日国家税务总局公布，营业税改征增值税后，带动GDP增长约0.5个百分点，第三产业增加值提高约0.3个百分点，带动居民消费增长0.7个百分点，同时直接带来大约70万个新增就业岗位。材料反映了营业税改征增值税()有利于扩大内需，促进经济发展有利于避免重复征税，杜绝企业偷税漏税有利于促进就业和经济发展有利于促进收入再分配的公平 A B C D7.2014长春调研依法纳税是每个公民的基本义务，然而在实际生活中却仍然存在着违反税法的现象，这影响了我国税收工作的正常进行。下列违反税法的行为中，属于偷税行为的有()威胁、围攻税务人员伪造、涂改账本和票据隐瞒销售收入和经营利润虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A B C D8.2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税不受企业盈亏影响 可以避免重复征税税源广且便于征收 能防止进货商品的偷漏税行为 A B C D 9.良好的生态环境是经济社会可持续发展的重要条件。加快推进生态文明建设，关系人民福祉、关乎民族未来。材料一2008-2012年我国中央财政节能环保支出值及增长率注：2008-2012年我国GDP年平均增速约为9%。表 2008-2012年我国万元GDP能耗与废气排放状况万元GDP能耗（吨标准煤/万元） 废气排放情况（万吨）二氧化硫排放烟尘排放二氧化硫排放量 2008年 0.93 2321.3 901.62009年 0.90 2214.4 847.72010年 0.81 2185.1 829.12011年 0.74 2217.9 1278.82012年 0.71 烟尘排放量注：万元GDP能耗（吨标准煤/万元）世界平均水平约为0.37。材料二 我国对生态文明建设经历了一个从萌芽认识到视之为社会价值目标的认知过程。新中国成立初，受物质匮乏等历史条件的影响，处理人与自然的关系时强调征服自然；改革开放前，经济发展和生态环境的矛盾不突出，生态文明建设处于起步阶段。近年来，经济社会快速发展，生态建设遇到严峻的挑战。存在的问题有：环保产业市场化程度差，集中度低；立法滞后、执法监督机制不健全，部分企业节能减排措施尚未完全落实甚至违规排污；部分国人不顾公共利益追求无节制的生活方式加剧环境恶化面对日益严峻的生态环保形势，党的十八大把生态文明建设放在突出地位，努力建设美丽中国。（1）指出材料一中图、表所反映的经济信息。（6分）（2）结合材料一、二，运用国家财政的有关知识，简要说明财政支出对节能环保工作的积极意义，（6分）答案：CBCD BBDBD DCC最佳答案（1）图一反映出2008-2012年我国节能环保支出值逐年递增，增长率总体上保持较高水平，均超过GDP平均增速。（2分）表一反映出2008-2012年我国万元GDP能耗不断下降，但与世界平均水平相比差距仍然较大。（2分）废气排放量2008-2010年呈下降趋势，但2011年有所上升。（2分）（2）意义：国家财政能促进资源的合理配置。加大节能环保的财政支出，促使更多社会资源流入该行业，推动节能环保工作的发展。（3分）国家财政作为经济手段可以通过对经济利益的调整来影响和调节经济活动。节能环保支出的增加，对经济活动参与者有示范效应，吸引更多的市场主体参与进来，共同做好节能环保工作。（3分）试题分析：（1）本题以图表形式考查学生阅读、理解及归纳的能力。本题需要学生仔细阅读图表并用简练的语言归纳出图表反映的全面信息。解答本题既要看到我国在节能环保支出方面的稳定增长，又要看到与世界平均水平的差距。本题第一问限定的具体答题范围是“国家财政的有关知识”。通过设问“财政支出对节能环保工作的积极意义”可以想到应该用“财政的作用”这一知识点，在财政的三个作用中“调节资源配置”及“通过经济利益杠杆调节市场主体的经济活动”与本问的关系最为密切，应作为重点角度去结合材料组织答案。本题第二问限定的具体答题范围是“市场配置资源”。解答本题首先要明确这一角度主要包括：发挥市场的基础性作用、健全市场规则、建立健全社会信用体系、国家宏观调控等知识点；其次，就是将选定的知识点与材料相结合去提出解决环境问题的建议了。5