公司财务管理制度1稿

#X财务管理制度#X二0一七年七月目 录第一章会计人员职业道德3第二章财务会计人员工作规4第三章财务管理机构与岗位职责5第四章货币资金管理制度6第五章费用报销制度10第六章资产管理制度14第七章会计档案管理1718 / 18天脉葡萄酒产业财务管理制度 根据董事会关于加强公司制度建设的指示要求，为了强化公司财务管理，促进各项财务工作更加规化、制度化、科学化，做到有章可循、有章必循。依据国家相关财经法规 并结合本公司的实际情况，制定本公司财务管理制度。第一章 会计人员职业道德第一条 会计人员不仅要有良好的业务素质，而且要有较强的政策观念和职业道德水平，具有良好的职业技能，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。按照会计基础工作规的规定，会计人员职业道德的容主要有以下几个方面：（一）爱岗敬业。热爱本职工作，勤奋、努力钻研业务技术，使自己的知识和技能适应会计工作不断发展的要求。（二）熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一的会计制度、公司会计准则，做到自己在处理各项经济业务时懂法守法，知章循章，依法把关守口，同时还要进行法规的宣传，提高法制观念。（三）依法办事。按照会计法要求保证会计信息真实、完整的规定，会计人员必须依法办事，会计人员应当公私分明、自我约束，不谋私利、遵纪守法，树立自己职业的形象和人格的尊严，敢于抵制歪风邪气，同一切乱纪的行为作斗争。（四）客观公正。会计人员在办理会计事务中，应当事实，客观公正。这是一种工作态度，也是会计人员追求的一种境界。（五）做好服务。会计人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况，应当积极运用所掌握的会计信息和会计方法，理顺公司财务管理、提高公司效益。（六）保守秘密。会计人员应当严格保守本公司的商业秘密，除法律规定和单位负责人同意外，不能私自向外界提供或泄露公司的会计信息。第二条 会计人员违反职业道德的，由公司进行处罚；涉与中华人民国会计法所列违纪情形的，按照中华人民国会计法的规定予以处理。第三条 本制度解释权属公司财务部。第四条 本制度自发布之日起实施。第二章 财务会计人员工作规第一条 本公司的财务会计人员必须认真学习中华人民国会计法、国家统一的会计制度、公司会计准则和财政法规，并按照会计制度、公司会计准则，结合本公司的实际情况设置使用会计科目、进行会计核算。第二条 会计人员必须具备必要的专业知识和专业技能，熟悉和了解国家有关法律、法规、规章和国家统一的会计制度、公司会计准则，遵守会计人员的职业道德。第三条 会计人员必须持证上岗，未取得会计证的人员，不得从事会计工作。第四条 会计工作岗位必须按本公司实际情况进行设置，严格按照部控制制度定岗定编。第五条 会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所保管的会计工作全部移交给接替人员，由公司财务负责人监交。公司财务负责人交接，应当由公司负责人负责监督交接。第六条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐、不得报送虚假的会计报表。第七条 会计帐簿的记录，必须要认真、仔细、准确、如果发生帐簿记录错误，不准涂改、挖补、刮擦或使用消字药水消除，更不准重新抄写，必须按照财务规定的方法进行更正。第八条 会计帐簿记录的有关数字要与货币资金、库存实物、有价证券、往来证券、往来单位和个人等进行定期和不定期相互核对工作，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。第九条 会计人员必须按国家统一会计制度、公司会计准则的规定，定期编制会计报告，与时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第三章 财务管理机构与岗位职责一、财务管理机构的设计思路1、建立高效的财务管理机构应能实现以下目标：（1）保证公司的战略更好的实施、控制与协调；（2）确保公司资源一体化整合优势，实现整体资源配置的秩序化与高效率性；（3）整合财务资源，做到财务制度、流程、核算、控制统一，实施一体化的管理，获得与时、准确的信息，为公司的经营战略提供支持，为股东创造最大价值；2、公司财务管理遵循：实行统一领导，独立核算的管理原则。（1）统一领导：在公司董事会的领导下，公司的财务管理由总经理垂直领导；（2）独立核算：财务部门对本公司的各项经济业务活动进行独立核算，真实、全面、系统的反映本公司各项财务活动过程和结果，为公司管理提供各种信息资料。二、财务机构的组织框架财务部出纳会计核算日常财务核算现金业务银行业务总经理日常财务核算财务数据分析三、财务机构岗位职责（一）财务会计的岗位职责1、依据公司发展战略和业务单元的要求制定公司财务管理整体方案；为公司战略、业务发展提供可行的财务方案；2、组织编制公司会计制度、核算制度、资金管理制度、部控制制度等财务管理制度；并贯彻执行公司的会计核算制度；3、为公司经营提供财务决策依据；4、对公司业务进行税收筹划和管理；5、对业务合同的审核、检查监督，落实各项收入管理制度的贯彻执行6、全面负责公司日常财务管理工作和财务部的日常行政工作；（二）出纳的岗位职责1、办理货币资金的收付工作，保证库存现金、银行存款准确无误；2、根据记账凭证登记现金和银行存款；3、保管现金、支票等各种有价证券；4、月末与会计共同核对银行存款调节表；5、审查报销手续、借款手续是否齐全正确；6、按要求定期列出借款清偿明细单；7、每天编报现金流量表；8、负责银行承兑汇票等付款结算。（三）档案管理员的岗位职责1、整理分部财务工作文件、信息资料、数据档案等，分门别类进行存放；2、收取各类凭证并进行归档处理；3、保管财务报表；4、收发本部门的文件、和 并进行归档处理；5、发文的登记和整理；6、保管、修缮和查阅档案资料满足财务工作人员的工作需求。第四章 货币资金管理制度 资金管理是企业财务管理的重要组成部分。为了能够让企业的资金使用效益得到最大限度地发挥，加强企业部资金的管理尤为重要。资金管理主要包括货币资金的管理、银行承兑汇票的管理、融资的管理与资金分析等。第一节 货 币 资 金 的 管 理货币资金的管理直接关系到经营活动的正常进行。货币资金管理的优劣，直接影响企业整个流动资金的正常周转。因此做好货币资金的管理至关重要。货币资金是指公司经营所得、与经营有关的其他所得以与滞留在公司的现金、支票、信用卡等。加强货币资金的管理，一方面是静态的风险控制管理，保证资金的完整、安全；另一方面是动态的流转管理，保证适度存量的资金与其收支的平衡，提高资金的使用效益，确保按时支付经营所需的付款，防止发生财务危机，从而树立良好的商业形象。其中静态的风险控制管理指银行账户的开立和使用的管理、公司库存现金、印鉴和票据的管理、财务控制度的落实等；动态的流程管理主要是指资金在各个流通环节的周转使用和投放的管理。一、银行账户的开立和使用1、收入账户：主营收入与其他业务收入款项的回收的银行账户。该账户银行预留印鉴为两枚，一枚是财务章，另一枚是法人代表私章；2、费用与结算账户：主要指公司日常的经营、管理费用支出的账户和支付货款的银行账户（即基本户）。该账户银行预留印鉴为两枚，一枚是财务章，另一枚是法人代表私章。二、网上银行的管理网上银行(E-BANK)是指银行通过互联网向客户提供金融服务的银行系统。1、为确保资金安全，所有网上银行的开立必须具备以下二级授权管理，即：每一笔资金的支付，必须经操作员、授权操作方可划转成功：（1）操作员：出纳权限：制单、账户维护、余额查询（2）授权人：总经理权限：授权转账、账户维护、余额查询2、网银操作人员必须加强登录网银所必备证书（IC卡）与密码的管理与工作，不得将密码或证书泄露或交与他人代为操作或保管。3、各项支付必须在遵循公司相关的付款审批与授权规定的前提下，方可在网上支付。三、库存现金、印鉴和票据的使用管理（一）库存现金的管理出纳人员应严格按公司的规定使用现金，认真审核各种原始凭证。日终后要核对结余数与实际库存额，做到账实相符，日清日结。出纳每日与月未必须按照公司的库存现金盘点制度进行清点。（二）财务印鉴的管理1、公司的财务专用章和法人印鉴必须由两人以上分开保管，坚决杜绝一人保管或交与他人代为保管；财务专用章由公司总经理保管，盖章时必须履行其复核职能，各种签批手续齐全、金额正确。2、法人授权出纳管理法人私章，出纳收取支票等票据不允许携带银行预留的印鉴外出。出纳收取的票据必须经复核盖章后方能填写进账单入账或背书使用。（三）票据的管理1、公司的各种票据由出纳统一管理，严格按公司的要求开具、领取、使用票据，设置支票领用登记簿，详细登记支票的领用时间、支票、用途、收款单位、付款金额、报销日期、票据盖章人、领用人等事项，做到每日一清点，作废的票据要装订在一起，所有的票据必须保证连续。票据出现丢失现象时，要在第一时间报告能财务部经理，并立即着手办理挂失手续，同时告知银行，以防不测。发生票据欺诈或作弊等行为时，要在第一时间向公安机关报案，并与时同银行协调，积极追讨，防止款项流出；2、加强公司财务制度的贯彻落实。员工要严格根据公司财务制度的要求和公司赋予各岗位的工作职责，在公司授权围按程序做事，认真履行职责，严禁越权和擅自做决定。四、资金报表的管理资金报表是公司掌控现金流动状况、进行资金调配、投资等决策的重要依据。出纳应当每日编制现金流量表，报送给公司董事长、总经理。资金报表的具体编制要求如下：（1）资金报表中的所有数据均精确到元，保留小数点后两位；（2）所有数据的填列以收付实现制为准，遵循现金流入流出的概念；（3）资金报表在每日10：30之前报出。第三节 备用金与临时性借款管理规定为了防止资金流失，加强资金管理，提高工作效率，对备用金按如下管理：一、备用金为保证日常临零支付而单独储备的现金。备用金由出纳负责保管和使用。（一）备用金和临时借款的申请审批、归还手续1、借支：经过预算批准后，借款人填写借款单申请签名总经理出纳付款2、归还：借款人归还现款或以报销费用抵冲或工资中扣；（二）备用金的管理1、备用金保管负责人为出纳；2、备用金的使用者只能是资金管理部出纳员；3、备用金必须日清月结，每天核对账实数据；4、保险柜隔夜存放现金额不得超过控制金额；特殊情况下的大额存放，必须与时向主管领导反映，以便采取相应的安全措施；第四节 融 资 的 管 理资金，是企业的血液。融资，就是为企业注入生命力。融资手段，表达了一个公司的经营水平。特别是对融来的资金运用得当，不仅能使资金增值，还能为公司取得良好的商业信用。因此，对融资手段、融资渠道与对融来资金使用的管理是公司财务工作一项重要的工作容。一、融资渠道银行是民营企业获取资金的重要渠道。此外，银行还为企业提供多种金融服务，是民营企业发展不可或缺的伙伴，因此在开展融资活动时应注意以下几点：1、充分了解银行体系；2、针对不同性质的融资需求慎重选择合作银行（信誉、便利、效率、服务等）；3、合理制订银企双嬴策略。二、融资模式采用抵押、担保、授信等形式直接向银行申请贷款，也可以采用银行承兑方式的间接融资。三、合理确定融资量根据全年资金计划确定合理融资数量，确保融资数量与需求数量的相互平衡。四、融资的审批流程1、财务部由专人负责对外与授信银行接触、维护日常关系，按照银行的要求提供资料；2、财务部负责提供的财务数据与财务资料必须上报董事长审阅；3、与银行签订的相关融资活动的所有合同，与时交由财务部专人保管与备案。第五章 费用报销制度费用是指公司为提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。费用具有如下基本特征：一是，费用最终会导致公司资源的减少，具体表现为公司的资金支出，或者表现为资产的消耗；二是，费用最终会减少公司的所有者权益。因此费用的优化配置与合理控制是企业创造利润的重要来源，为减少费用而采取的一系列方法，最终要达到的目的是企业利润的最大化。第一节 费用控制一、费用控制原则1、签字管理：公司的所有费用开支一律经董事会授权总经理审批签字，财务方可报销；2、专户管理：公司设立专门的费用账户对各项费用开支进行管理。公司所有的费用开支必须、且只能从此专用账户支出；二、日常费用的控制1、费用账户的日常管理规定 公司所有的费用开支必须只能从费用结算户中支出； 公司所开立的费用结算户原则上必须使用基本账户（可以提取现金）； 费用开支的备用金应按照费用预算根据日常开支需要随时在费用账户中提取，严禁将现金收入坐支用于费用支出。2、 费用账户资金的日常拨付规定费用账户资金的拨付，实行“按月总额控制”的原则。每月初，出纳根据公司实际经营需要，对本月应支付款项拨付到费用账户中。三、费用的审批程序（一）费用审批程序经办人持原始凭证-经理审核签字-会计审核签字-出纳审核报销付款（二）费用报销的要求公司支付、报销业务统一按资金预算、财务报销要求执行。1、费用开支类：第一粘贴单采用“报销粘贴单”，并在上面注明所有粘贴单的数量、金额等要素，其余的原始单据均用 “票据粘贴单”粘贴即可，粘贴要求为从左到右层层整齐粘贴。2、出差报销：使用“差旅费报销单”，注明出差事由、起始时间、地点、费用类型、金额。3、付款项类：使用“付款申请”，财务付款依据为付款合同或协议，否则财务部有权拒绝办理付款。4、借款：使用“借款单”。注明借款人、部门、事由、金额、支付方式等。5、费用会计要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不符合要求的凭证应拒绝予以报销，否则要承当责任；6、费用报销严禁分拆，属于同一项目、同一时间或同一性质的费用按照单笔费用报销；7、费用报销经手人适用从高原则。如招待费，在参加人员中，应由其中最高级别的人员填制费用报销单报销。（三）票据规定1、凡到财务报销的原始凭证，容必须真实、合法、完整、准确，不得涂改，不得弄虚作假。对不真实、不合法的原始凭证财务人员不予接收，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回。2、凡属于公司报销的外来发票（原始凭证），均需取得正式并填写完整的税务发票。如对方单位无法开具正规税务发票，必须取得收款收据并向财务部了解具体报销方式。发票上的日期、单位名称、实物数量、单位和金额、填制单位和经办人的签名或盖章等应必须真实合法，填制无误。经办人取得发票时须辨明其真伪，如有付款单位项，须注明是本公司。如发票（或其他凭据）印章模糊，字迹不清或有涂改，数字不准确（大小写不符），将不予办理。（四） 票据粘贴与领款要求1、票据粘贴要求：经办人应按要求使用填好支付、报销单据，将所持原始凭证粘贴于相应单据上，以上下右三边为界，要求粘贴平整、均匀、美观、结实，以便装订与保管。粘贴时，将胶水涂抹在原始票据背面的左边，应将原始票据与粘贴单粘贴整齐，票据较多时，原始票据沿粘单据上沿自上而下、自右向左呈阶梯状粘贴。一般情况下，一粘贴单粘贴原始票据不超过20，票据较多一粘贴单不够时，可分若干粘贴单进行粘贴，粘贴时请按票据类型进行分类粘贴。个别原始票据(如工程结算单、合同)较大且数量较多时，将原始票据按照粘贴单大小进行折叠。报销单上所填写数字不得涂改。填写容均用炭素笔或钢笔，禁止用圆珠笔或铅笔。2、 报销票据经审批完整无误后，出纳人员方能报销，付款后应加盖“银行付讫”或“现金付讫”。第三节 主要费用项目的管理一、差旅费（一）出差种类出差是指员工因公离开本人工作单位所在地去异地办理公务的行为过程。具体包括临时出差、长期出差、工作调动等。1、临时出差人员：即由公司派往现工作地点以外（不含境外）地区公干，并且在外地连续工作时间不超过壹个月的员工；2、长期出差人员：即由公司派往现工作地点以外（不含境外）地区公干，并且在外地工作连续时间超过壹个月，不满叁个月的员工；（二）差旅费的相关规定1、出差人员在出差前必须填写出差计划表，出差人员必须详细填写出差任务描述与相关容；经主管领导批准后方可出差。2、出差应本着节俭原则。如遇特殊情况需乘坐软卧、高级软座、飞机的必须事先在出差计划书上注明，并经总经理或董事长批准。3、出差人认真、如实填写报销单，各类单据分类粘贴整齐，附在费用单据后，根据报销程序报销。4、出差费用（除出差补贴外）必须凭出差时实际发生的发票报销，出差旅费准予列支的项目如下：（1） 往返交通费：指往返交通工具的票费（汽车，轮船三等舱，飞机经济舱，火车硬卧、硬座，高铁/动车二等座，全列软席列车二等软座）、订票费、退票费、保险费、机场建设费、机场/火车站往返大巴或出租车费等；（2）出差时间与补贴确认：a 乘火车/高铁、长途汽车出行，均以票面时间为计算依据，以出行当日14：00为界，14：00（含）以前出发，按1天计算补贴；14：00以后出发，按0.5天计算补贴；返回当天14：00（含）前到达，按0.5天计算补贴；14：00以后到达，按1天计算补贴。b乘飞机出行，以行程单票面时间为计算依据，以出行当日14：00为界，14：00（含）以前出发，按1天计算补贴；14:00以后出发按0.5天计算补贴；返回时，14：00（含）以前到达，按0.5天计算补贴；14：00以后到达，按1天计算补贴。C驾驶公司车辆出行，需选择适宜的出行时间，不鼓励开夜车，以出行当日14：00为界，14：00（含）以前出发，按1天计算补贴；14：00以后出发，按0.5天计算补贴，确认出发时间以离开城市首过路费发票时间为起始时间，以到达目的地城市末过路费发票时间来确认到达时间。（3） 出差地划分准：乌鲁木齐市区（含县）与周边、昌吉市区与周边、呼图壁县（含芳草湖）、玛纳斯县、五家渠市区与周边、吐鲁番市区周边、阜康市区与周边，乘坐公共交通工具的，只报销往返目的地城市的客运交通费。（4） 住宿费：指根据批准的出差计划书规定的行程，出差期间平均每天的住宿费不能超出规定标准，超出部分请自理；出差完毕后凭实际发生的发票报销。2人同时出差，且为同性，只允许住一间标准间，按1人标准执行本制度（副总经理与以上级别除外）；若多人同时出差，人数为单数的，按（人数+1）/2标准执行本制度，人数为双数的按人数/2的标准执行本制度；由出差地客户或公司免费安排住宿的不得另行报销住宿费；（5） 出差补贴：出差补贴含市交通费、伙食补贴。市交通费指出差期间，因业务需要在出差地城市发生的市交通费。伙食补贴指出差期间给予的用餐补贴费。出差补贴按标准执行,由财务根据出差天数计算。特别规定：乌鲁木齐市区（含县）与周边、昌吉市区与周边、呼图壁县（含芳草湖）、玛纳斯县、吐鲁番市区与周边、五家渠市区与周边、阜康市区与周边，这些县、市不算出差，没有出差补贴。因工作需要，必须在上述出差地住宿的，总经理批准后可报销住宿费与按差旅费补助标准报销差旅费。6、出差报销标准、地区分类、职务分类、住宿费、伙食补贴、出差补贴标准如下：职位住宿费标准伙食补贴市交通费备注副总经理与以上、为500元/间/天无凭出差地城市所发生的市交通费发票报销如无法提供发票，则不予报销。超标准部分自理。除、以外的城市380元/间/天部门经理或部门负责人、为350元/间/天100元/人.天凭出差地城市所发生的市交通费发票报销。如无法提供发票，则不予报销。超标准部分自理。除、以外的城市280元/间/天职员、为280元/间/天100元/人.天伙食补贴中含有市交通费，不予以报销超标准部分自理。除、以外的城市220元/间/天5、长期出差人员差旅费报销标准：期出差人员的住宿，如出差当地公司或厂家提供住宿地点的，不予报销住宿费；出差超过1个月的，按照出差当地实际情况租房； 长期出差人员伙食补贴，如当地公司或者厂家提供伙食的，不予报销伙食补贴，按照20元/天发放生活补贴；二、通讯费通讯费补贴按不同级别标准在工资中按月发放，不需提供发票，不另行报销出差期间发生的通讯费。三、交通费因公事外出，以公共汽车为主，需要打出租车应事先报请主管领导批准。四、招待费的管理1、业务招待费用定义:因工作需要对公司客户和协作伙伴的宴请、娱乐所花费的费用。2、发生业务招待费之前，按要求填写业务招待费申请审批单，详细填写容，经总经理审批后，方可报销。3、业务招待费报销标准：外协单位人员（厂家或协助项目实施人员需我公司负责吃住的人员）按照工作餐标准35元/人*餐，商务宴标准请150元/人。4、出差期间在外发生的个人餐费，已纳入了出差补助,不予额外报销。六、礼品领用规定规定1、礼品原则上规定由综合部统一购买和保管，有特殊情况的经办人需要办理礼品采购申请，经总经理批准后方可采购；2、礼品采购申请与礼品费用报销需总经理签字方可报销。第六章 资产管理制度第一节 低值易耗品管理制度1、低值易耗品的分类低值易耗品是指单位价值在100元以上，不属于固定资产的，且使用年限在一年以上的各种财产物资。按照其用途可分为办公用具、家具用具、工具器具、包装物、劳保用品等几大类。（1）办公用具包括：办公用桌椅、计算机桌椅、文件柜、书柜、保险柜、机、打印机、验钞机、 机、饮水机、移动存储器、计算器等；分类号为1；（2）家具用具包括：柜台、货架、收款台、操作台、展台、展架、门窗、沙发、茶几、各种生活用具、各种家用电器等；分类号为2；（3）工具器具包括：包装机、普通电子秤、磅秤、封口机、小型仪表仪器、维修器械工具、消防器具、装卸搬运工具、小型建筑工具、手推车、三轮车等；分类号为3；（4）包装物是指用来包装商品，可以多次使用各种包装箱、包装容器等；分类号为4；（5）劳保用品是指工服、绝缘鞋、安全帽、防护网等各种劳动保护用品。分类号为5；2、低值易耗品的核算（1） 行政部应设专人负责低值易耗品的管理、按部门设置低值易耗品实物账，按种类设型号账页，登记低值易耗品实物数量的增加、减少、调拨、存放地点等情况；（2） 低值易耗品虽不按固定资产核算，但按固定资产方式进行管理。需对其进行编号与造册登记；（3） 每年进行一次财产清查，保证账物相符。3、低值易耗品采购、领用的管理（1） 购进低值易耗品应由使用部门提出申请，经总经理批准，由行政部负责统一购置。（2） 低耗购进后由低耗管理人验收，填制入库单，登记低值易耗品明细账；（3） 领用低值易耗品，由领用部门填制领用申请单，经领用部门负责人审批后由低耗管理人填制“出库单”领用低值易耗品，同时登记低值易耗品明细账。（4） 每半年，低值易耗品管理员对低值易耗品进行盘点，做到账实相符。第二节 固定资产管理制度第一条 为严格公司固定资产管理，防止资产流失，充分发挥资产效能，特制定本制度。第二条 固定资产分类固定资产按其用途可分为运输设备、机器设备、电子电器、房屋与建筑物、其他等五大类。第三条 固定资产日常管理1、总经理负责公司所有固定资产业务的审批。2、固定资产管理部门是指负责对固定资产进行监督管理的部门，所有固定资产由行政部负责。3、固定资产管理部门的责任： （1）负责其监管围的固定资产档案的建立；固定资产档案的容包括：固定资产购买或自行建立的批准单复印件，购销合同，固定资产卡片，发票复印件，保修卡，固定资产调拨单等；档案由专人建立和保管；（2）负责其监管围的固定资产新增、部门之间调拨、合并、拆分、清理等业务的计划和复核，并提请总经理批准；（6）负责固定资产台账的登记； （7）定期对其监管围的固定资产进行盘点；（8）对其监管围的固定资产流转提出可行性建议。第四条 固定资产采购、管理、领用程序1、固定资产采购程序（1）使用部门申请增添固定资产时，应填写“固定资产申请表”，经总经理审批同意。（2）采购部接到经批准请购单后，则办理采购程序，依采购程序办理完成核签。2、 固定资产验收、入库程序（1）采购人员采购完成。固定资产送达时，固定管理员与采购人员共同对固定资产进行验收；（2）固定资产验收合格后，固定资产管理员开具“固定资产入库单”办理入库手续。（3）固定资产管理员“固定资产入库单”登记固定资产管理台账。3、固定资产出库程序（1）固定资产管理员通知固定资产使用人领取固定资产，固定资产使用人领取固定资产的同时在“固定资产出库单”签字确认。该“固定资产出库单”作为固定资产的档案材料。（2）固定资产管理员，根据“固定资产出库单”登记固定资产管理台账。4、 固定资产部转移 （1）固定资产的部转移，经总经理批准后，并填写“固定资产部转移单”经使用人员、接收人员、固定资产管理员签字后，移交固定资产。 （2）固定资产管理员根据“固定资产部转移单”登记固定资产管理台账。5、固定资产维护 （1）固定资产维护是指公司为了确保固定资产的正常运转和使用，对固定资产进行保养、检查、故障修理等行为。（2） 固定资产需要维护、维修时，由固定资产管理员与厂家或维修人员联系；提前提出固定资产维修维护申请，经总经理批准后进行维修维护。（3） 维护、维修完成后，固定资产使用人、固定资产管理人对固定资产进行查验；固定资产管理员登记固定资产管理台账。6、固定资产报废（1）所有丧失原有使用功能而无法继续使用的固定资产应立即申请报废或毁损；（2）所有固定资产报废都必须由使用人提出申请，固定资产管理部核准后，报总经理批准。（3）固定资产报废后，固定资产管理员与时办理固定资产管理台账的变动。（4）因使用固定资产使用人使用或管理不善导致的固定资产报废，将追究使用人的相关责任。第七章 会计档案管理第一节总则第一条会计档案是记录和反映经济业务事项的重要史料和证据。为了加强会计档案管理工作，保证会计档案的完整和绝对安全，充分发挥会计档案的作用，制定本方法。第二条公司财务部门必须做好会计档案归档前的整理、装订工作，同时与档案管理部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查工作。第二节会计档案的围和种类第四条会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以与其他会计资料等会计核算的专业材料，它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。会计档案一般分为：1、会计凭证类，包括原始凭证、记帐凭证、汇总凭证和银行存款余额表等；2、会计帐簿类，包括总帐、日记帐、明细帐、辅助帐等；3、财务会计报告类，包括月度、季度、半年度、年度会计报表与相关文字分析材料等；4、其他类，包括会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。第三节管理职责第五条财务部门必须指定专人负责会计档案的管理工作。第六条会计凭证装订后，每本封面上必须填写日期、凭证种类、起止、凭证附件数和装订人员签章；第七条各种会计账簿年度结账后，由会计打印书面形式的会计账簿。在会计账簿装订前，检查各会计科目是否完整；账页是否齐全；排列是否连续；按照会计账簿封面、账簿启用表、账页的顺序装订。账簿装订后必须保证会计账簿牢固、平整；封面注明所属年度与账簿名称、编号；编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存款日记帐、各类明细账、银行余额调节表。第八条单位留存的会计报表按月装订谨防丢失。会计报表装订顺序为：会计报表封面、会计报表编制说明、各种会计报表按会计报表的编号顺序排列、会计报表的封底。第四节会计档案保管第九条当年会计档案资料，在会计年度终了后，由财务部门负责会计档案管理专责按照归档要求，整理立卷。第十条会计档案原则上不得借出和复印，特殊情况需经总经理批准。第十一条会计档案原则上不得借出和复印，特殊情况需经单位主管领导或财务部主任批准。第十二条会计档案的保管期限：会计档案保管期限分为永久和定期两类。永久，既是指会计档案需永久保存；定期，是指会计档案保存应达到法定的时间，会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年5种。会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。序号档案名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证15年2记帐凭证15年3汇总凭证15年二会计帐簿类4总帐15年包括日记总帐。5明细帐15年6日记帐15年现金和银行存款日记帐保管25年7固定资产卡片15年固定资产报废清理后保管5年8辅助帐簿15年三财务报告类9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对帐单5年